银行授信业务操作的审计

1、授权办理的审计。审计授权层次是否明晰，授权事项、规模是否确认，职责是否明晰，授权方式是否合规，授权及变化是否有书面依据。授信事务环节中不相容职务是否别离，以避免道德危险和操作危险的发作。授信事务的查询和批阅部分是否分设，各部分、各负责人是否严厉按规则程序操作。是否对一切客户进行了归纳授信额度的查看、确定并据以实施。告贷是否契合信贷流程，是否契合贷审别离、贷审会准则和批阅权限，授信事务查看关键是否履行，危险提醒及防备办法是否充沛和完备。是否严厉履行授信批阅程序，有无逆程序操作和放松授信规范的状况。
2、凭据和记载的审计。审计授信事务流程中是否设置和运用恰当的凭据和记载，以保证授信事务活动记载精确，可以全面反映授信事务的操作轨道。如贷审会记载、授信事务批阅传递单、授信事务审定单、告贷合同、放款凭据等书面记载是否完好反映事务轨道。
3、授信事务操作环节的审计。(1)查询环节审计。贷前查询是否做到双人查询、实地查看。对告贷人的办理水平、生产经营状况和财务状况、发展前景、还款才能、诺言状况，告贷的合法性、安全性、盈利性是否作了仔细细致的查询并写出信息充沛的查询报告，以作为授信查看和决议计划的依据。(2)查看环节审计。查看人员对查询人员供给的材料是否进行仔细的复核，查看定见是否简略地建立在查询人员所作的查询定论基础上。贷时查看是否依据告贷人的资金需要和有关告贷条件的规则对告贷人的请求进行仔细的查看，有无仔细提醒事务危险，并提出下降危险对策。(3)贷后办理环节审计。是否坚持与告贷人的密切联系，贷后查看有无做到双人穿插，现场查看;是否进行定时的信贷剖析，发现问题是否及时上报，并采纳相应的办法以防备信贷财物危险。授信事务档案是否完备。信息材料搜集、记载、归档是否及时和完好。信贷员办理考核准则是否健全、有用。从事信贷重要岗位人员在脱离本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放告贷的危险状况进行查看确定，并严厉作业移送手续。(4)决议计划环节审计。决议计划层次是否明晰，职责是否明晰，决议计划履行的反应及调整是否及时。