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银行借款业务的核算如何确定

来源:听讼网整理 2019-01-02 20:38

一、告贷本金的确认
告贷本金,是指告贷人从银行获得的告贷金额。在告贷时刻和利率不变的条件下,告贷本金越大,利息额越大;反之,则利息额越少。在核算银行告贷利息的时分,本金是指核算期内告贷人的实践告贷金额。例如,告贷人于2011年1月1日向银行告贷1 000 000元,6月30日归还400 000元,则6月份的告贷本金为1 000 000元,而7月份的告贷本金为600 000元(即1 000 000-400 000)。
二、告贷时刻的确认
告贷时刻。是指告贷人获得告贷到归还告贷的间隔时刻,在本金和利率不变的条件下,告贷时刻与利息额成正比。依照规则,单位短期告贷按季核算利息,计息日一般为每季度月末的20日,如3月20日或12月20日,时刻期限为3个月,如3月21日起至6月20日止;长期告贷一般按年核算利息,计息日为9月20日;告贷人如吊销或搬运告贷账户,应在还清告贷或结清账户时随时核算利息,不受计息期间的约束。
在核算告贷计息时刻时选用“算头不算尾”的办法,即从获得告贷的当天开端核算利息,到告贷归还的前一日停止,依照实践的告贷天数和相应的告贷本金核算利息。例如,告贷人于2011年4月5日向银行告贷200 000元,到4月29日归还,则计息期间从4月5日算起(即算头)。至4月28日停止(即不算尾),合计24天的告贷时刻。关于逐笔核算的告贷,在核算时,满月的按一个整月核算;有整月又有零头天数的,可悉数转成天数按天数核算;满月的不管大月、小月均接30天核算;零头天数则按实践天数核算。
三、告贷利率的确认
利率,是一守时期内利息量与本金的比率,即“利率=利息÷本金”。在告贷本金和告贷时刻不变的条件下,利率越高,利息额越大;反之,则利息额越小。利率依照计息期限区分可分为年利率、月利率、日利率三种。年利率一般按本金的百分之几表明,比方年利率为6%,则表明本金100元,年利息额为6元:月利率一般按本金的千分之几来表明,如月利率5‰。日利率一般按本金的万分之几表明,如日利率0.2%。值得注意的是,我国民间对利率的称谓都是厘,但由于年利率、月利率和日利率的单位不同很大,因而在表达利率时,一定要精确。
年利率、月利率、日利率的换算公式为:
年利率=年利息额/告贷本金
月刺率=年利率/12
日利率=年利率/360
依照国家的有关规则,假如在告贷期内银行利率调整,告贷利息只需分段核算时,在利率调整日之前的告贷利息,按调整前的利率核算;利率调整日以后到结息日或清户日停止的告贷利息,按调整后的利率核算。
四、告贷利息的核算办法
核算利息的办法可分为单利计息法和复利计息法两种。
1、单利计息法。
单利计息法只以本盍核算利息,不考虑利息的增值图素,即单利是在一守时问内运用本金而付出的约好报刊。
单利的核算公式为:“利息额=本金×利率×计息时刻”。单利计息法依据实践情况的不同,可分为起讫期计息法、累计积数计息法和余额核算法三种。
(1)起讫期计息法。该办法适用于各种定时存货款事务,即告贷人归还告贷时,依据从告贷日到还款日所通过的时刻,按约好的利率核算利息的一种办法。
【例7-2】2010年4月1日甲公司在银行告贷20万元,约好年利率为5%,假定告贷于2011年4月1日一次性归还,由于借教时刻刚好满一年,则:
借鼓利息=告贷本金×告贷利率×告贷时刻
= 200 000×5%×1=10 000(元)
假如甲公司运营状况良好,于2011年2月1日一次性提早归还告贷,由于告贷时刻在约好期限内,则:
告贷利息=200 000 ×5% ×10=8 333(元)
告贷利息= 200000×5%/12×10 =8 333(元)
告贷人提早归还告贷时,计息时刻如有缺乏月、缺乏年的零头天数,应首要算出告贷时刻的足月数,再算零头天数,然后将足月数每月按30天核算转化为天数与零头天数相加,核算出计息时刻。
(2)累计积数计息法。谈办法适用于按季结息的各种活期存告贷事务,是一种以积数加总作为计息本金,然后核算利息的办法。其间积数是指存告贷账户某日余额与该余额坚持不变的天数的积数。
由于活期存告贷的账户金额变化适当频频,今日账户余额是20 000元,明日可能是84元。因而,选用累计积数计息法,可将动态的计息本金转换成静态的每天余额累计积数,然后依照日利率核算利息。
累计积数法的核算套式为:
告贷利息=告贷期间内的累计积数×日利率
累计积数法的核算过程为:
首要确认余额天数。其次站出积数,银行依据“积数=本金×时刻”的核算公式,用存、告贷余额乘以该存告贷余额的实存、实贷天数,即可算出积数。最终在结息日核算利息,按公式即可得出应计利息。
(3)余额计息法。该办法适用于常常发作变化的活期告贷账户,是一种使用银行余额来核算每天积数,累计相加后核算计息期利息的办法。其核算过程为:
按告贷账户当天最终余额作为每天积数;每月结转核算当期累计未付利息积数;到结息日,将到息日停止的当期累计计息积数乘以日利率,得出应计利息额。
2、复利计息法
复利计息在核算时,其公式为:
=1000 000×(1 5%)3
=1157 625(元)
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