企业所得税汇算清缴数据填报与调整谁怎样的

企业日常核算的“经营外开销”包含税法答应税前扣除和不答应税前扣除两部分，但在填写“经营外开销”项目时必须按管帐实践核管用填写(包含主表和《本钱费用明细表》)，不答应税前扣除部分在《交税调整项目明细表》(附表三)进行调整。
一、在《本钱费用明细表》填写的内容。
第17行“固定资产盘亏”：填写交税人在资产清查中发作的固定资产盘亏。
第18行“处置固定资产净丢失”：填写交税人因处置固定资产发作的净丢失。
第19行“出售无形资产丢失”：填写交税人因处置无形资产而发作的净丢失。
第20行“债款重组丢失”：填写交税人发作的债款重组行为依照国家统一管帐制度承认的债款重组丢失。
第21行“罚款开销”：填写交税人在日常经营管理活动中发作的罚款开销。
第22行“十分丢失”：填写交税人依照国家统一管帐制度规则在经营外开销中核算的各项非正常的财产丢失。
第23行“捐献开销”：填写交税人实践发作的钱银性资产、非钱银性资产捐献开销。
第24行“其他”：填写交税人依照国家统一管帐制度核算、上述项目未罗列的其他经营外开销。
二、需求调整的内容。
依据《企业所得税法》及《施行法令》等相关规则，在“经营外开销”科目核算的以下费用开销不答应在企业所得税前扣除：
1、向出资者付出的股息、盈利等权益性出资收益金钱。
2、企业所得税税款。
3、税收滞纳金。
4、罚金、罚款和被没收资产的丢失。
5、企业发作的超越年度利润总额12%部分的公益性捐献开销以及非经过《施行法令》第五十一条、第五十二条规则公益性社会团体或许县级以上人民政府及其部分向《中华人民共和国公益事业捐献法》规则的公益事业付出的捐献开销，以及向非公益事业付出的捐献开销。
6、与出产经营活动无关的各种非广告性质的资助开销，但已按视同出售处理的可在视同出售本钱中扣除。
7、不符合国务院财务、税务主管部分规则的各项资产减值预备、危险预备等预备金开销。
8、与获得收入无关的其他开销，如员工个人的日子及外交应付开销。
9、各项丢失中应由责任人或许保险公司担负的部分。
10、应由其他单位付出税金或费用。
11、交税人境外出资除兼并、吊销、依法清算外构成的丢失
12、各类根本社会保障性缴款。
13、不交税收入用于开销所构成的费用。
14、按企业管帐准则和管帐制度要求不答应在“经营外开销”科目中核算的其他费用。
15、已在“经营外开销”中列支的视同出售本钱在填入《本钱费用明细表》(附表二(1))第12行“视同出售本钱”时，应从相关项下减除，避免重复扣除。
16、其他超越税法规则扣除规范或许不答应税前扣除的费用。
企业发作上述不答应税前扣除的开销，应依据其性质分别在《交税调整项目明细表》(附表三)第13行“不答应扣除的境外出资丢失”、第28行“捐献开销”、第31行“罚金、罚款和被没收资产的丢失”、第32行“税收滞纳金”、第33行“资助开销”、第34行“各类根本社会保障性缴款”、第37行“与获得收入无关的开销”、第38行“不交税收入用于开销所构成的费用”以及第40行“其他”等项中进行调整。