北京市国家税务局关于增值税小规模纳税人抵免购置税控收款机所支

发布部分:北京市国家税务局发布文号:京国税函［2009］421号各区、县(区域)国家税务局，直属税务分局：依据《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的告诉》(财税［2004］167号)的规则，现将增值税小规模交税人(以下简称交税人)抵免购置税控收款机所付出的增值税税额(以下简称抵免税额)的有关问题清晰如下，请依照履行。一、交税人购进税控收款机，获得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；获得普通发票的，依照普通发票上注明的价款，依下列公式核算可抵免税额：可抵免税额=价款/(1＋17%)×17%二、交税人申报抵免税额的，应向各区、县(区域)国家税务局，直属税务分局(以下简称各局)主管税务所填写《抵免购置税控收款机增值税税额申报单》(附件1，以下简称申报单，各局自印)；以及购进税控收款机获得的增值税专用发票的发票联或普通发票的发票联(以下简称发票)原件及其复印件。主管税务所应经过审阅交税人供给的材料和查询信息体系，承认以下现实：交税人类型为增值税小规模交税人；从我市推广政策规则的中标厂商购进税控收款机并获得发票；税控收款机已处理注册挂号；无重复请求抵免税额等。经审阅同意抵免税额的，将发票原件及注明税务所批阅定见(不需签名)的一份申报单返还交税人，将税务所经办人及负责人签名的另一份申报单及发票复印件留存归档。三、交税人进行增值税交税申报时，应将当期抵免税额填写在《增值税交税申报表(适用小规模交税人)》第11栏的本期数中。本期抵免税额不能大于本期应交税额，即：11栏本期数不能大于10栏本期数。当期应交税额缺乏抵免的，未抵免部分可在下期持续抵免。四、各局应结合实际，加强对交税人抵免税额的办理。经市局研究决定，在总局未供给ctais体系相应操作模块及功用前，暂借用减免退类文书的《交税人减免税请求批阅表》进行流通批阅(终审为税务所所长)，完成该项事务的信息化监控办理。具体操作见《小规模交税人抵免增值税ctais审阅操作阐明》(附件2)。北京市国家税务局2009年11月23日附表：抵免购置税控收款机增值税税额申报单交税人填写交税人识别号交税人称号请求抵免增值税税额发票信息发票品种增值税专用发票□普通发票□发票号码发票代码增值税专用发票注明的税额普通发票上开具的算计金额购买的税控收款机类型及数量请求抵免的增值税税额税务所填写税务所批阅定见(税务所公章)年月日注：本单一式两份，据实填写，涂改无效，交税人称号有必要加盖交税人公章，交税人和税务机关别离留存一份。附件：小规模交税人抵免增值税ctais审阅操作阐明Ctais体系内交税人请求抵免税控收款机增值税税额的操作，应依照ctais体系规则的增值税减免税批阅流程操作。为此ctais体系内新增加了减免原由于“337抵免税控收款机增值税”的“241101交税人减免税请求批阅表”。该项审阅在ctais体系内进行流通审阅，税务所所长终审，首要操作界面及阐明如下：一、在ctais体系操作渠道按【文书经办岗】—【文书挂号】—【文书受理】的次序进入共用的文书受理模块，挑选文书大类“14减免退税类”、文书品种“241101交税人减免税请求批阅表”文书，受理成功后，点击下一步，进入本模块。注：交税人供给的书面请求视同为减免税请求书二、进入请求信息界面(一)“征收项目”栏挑选“01增值税”；(二)“减免原因”栏挑选“337税控收款机抵免增值税”；