《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明包含哪些内容

《企业所得税补偿亏本明细表》填写阐明
本表填写交税人依据税法，在本交税年度及本交税年度前5年度的交税调整后所得、兼并、分立转入(转出)可补偿的亏本额、当年可补偿的亏本额、以前年度亏本已补偿额、本年度实践补偿的以前年度亏本额、可结转今后年度补偿的亏本额。
一、有关项目填写阐明
1.第1列“年度”：填写公历年度。交税人应首要填写第6行本年度，再顺次从第5行往第1行倒推填写以前年度。交税人发作政策性搬家事项，如中止出产经营活动年度能够从法定亏本结转补偿年限中减除，则按可补偿亏本年度进行填写。
2.第2列“交税调整后所得”，第6行按以下景象填写：
(1)表A100000第19行“交税调整后所得”>0，第20行“所得减免”>0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。
第20行“所得减免”<0，填写此处时，以0核算。
(2)表A100000第19行“交税调整后所得”<0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第1行至第5行填写以前年度主表第23行(2013交税年度前)或表A100000第19行(2014交税年度后)“交税调整后所得”的金额(亏本额以“-”号表明)。发作查补以前年度应交税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实践财物丢失等状况，该行需按修改后的“交税调整后所得”金额进行填写。
3.第3列“兼并、分立转入(转出)可补偿亏本额”：填写依照企业重组特殊性税务处理规则因企业被兼并、分立而答应转入可补偿亏本额，以及因企业分立转出的可补偿亏本额(转入亏本以“-”号表明，转出亏本以正数表明)。
4.第4列“当年可补偿的亏本额”：当第2列小于零时金额等于第2 3列，不然等于第3列(亏本以“-”号表明)。
5.“以前年度亏本已补偿额”：填写以前年度盈余已补偿金额，其间：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列 “本年度实践补偿的以前年度亏本额” 第1至5行：填写本年度盈余时，用第6行第2列本年度“交税调整后所得”顺次补偿前5年度没有补偿完的亏本额。
7.第10列 “本年度实践补偿的以前年度亏本额” 第6行：金额等于第10列第1至5行的算计数，该数据填入本年度表A100000第22行。
8.第11列 “可结转今后年度补偿的亏本额” 第2至6行：填写本年度前4年度没有补偿完的亏本额，以及本年度的亏本额。
9.第11列 “可结转今后年度补偿的亏本额算计” 第7行：填写第11列第2至6行的算计数。
二、表内、表间联系
(一)表内联系
1.若第2列<0，第4列=第2 3列，不然第4列=第3列。
2.若第3列>0且第2列<0，第3列<第2列的绝对值。
3.第9列=第5 6 7 8列。
4.若第2列第6行>0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次;若第2列第6行<0，第10列第1行至第5行=0。
5.若第2列第6行>0，第10列第6行=第10列第1 2 3 4 5行且≤第2列第6行;若第2列第6行<0，第10列第6行=0。
6.第4列为负数的行次，第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。不然第11列同一行次填“0”。
7.第11列第7行=第11列第2 3 4 5 6行。
(二)表间联系
1.第6行第2列=表A100000第19行。
2.第6行第10列=表A100000第22行。