工资薪金的税收筹划如何进行

薪酬决议了每一个人的日子状况，税收时多时少，一起也影响了薪酬的多少问题，那么薪酬薪水的税收是怎样分配的呢?信任各位打工族都是对这个问题感到十分的猎奇，接下来，听讼网小编告诉咱们薪酬薪水的税收谋划怎么进行。
一、薪酬分摊的税收谋划
所谓薪酬、薪水所得，是指个人因任职或许受雇而获得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳作分红、补助、补助以及与任职或许受雇有关的其他所得。它要依照九级累进税率交纳个人所得税，薪酬越高，要纳的税也就越多。
根据规则，特定职业的薪酬、薪水所得应纳的税款，能够实施按年核算、分月预缴的办法计征。这儿的“特定职业”，首要是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确认的其他职业。关于这些职业的交税人，能够运用薪酬分摊的方针，使其税负合理化。
可是，在实践日子中，并不只是这些职业的薪酬崎岖比较大，交税人在其他职业如遇到每月薪酬改变起伏较大的状况，就能够学习该项方针的做法，行将每月收入均匀分摊，这样就能够少缴税款，获得必定的经济利益。交税人应当在一个交税年度完毕后的30天内到税务机关请求该项权力，不然或许会被税务机关认为抛弃这项权力。
【例1】小李是一公司出售人员，该公司实施效益薪酬制，每月的薪酬额依照根本薪酬加提成的办法发放。在20×6交税年度里，小李的每月薪酬状况如下(按月份先后顺序排列)：3 500元，2 000元，3 500元，1 100元，4 000元，1 900元，l800元，3 200元，2 800兀，1 200元，4 500元，6 300元。
(1)若不分摊
此种状况下，小李全年的交税状况如下：
1月应交税额=(3 500 -1 600)×10%- 25 -165(元)
2月应交税额= (2 000 -1 600)×5%=20(元)
12月应交税额= (6 300 -1 600)×15%-125= 580(元)
小李全年应交税额=(165十20  165十0十235  15十10 135 95 0 310 580) =1 730(元)。
(2)若选用分摊办法
若小李经过与公司交流，达成协议，由公司根据从前的成绩，预算其月均匀薪酬、薪水水平，确认每月付出规范，到年末再根据其实践状况进行核算。根据测算，上一年度该小李的薪酬、薪水所得均匀为每月2 700元，则公司在本交税年度能够每月均匀发放2 700元，到年末再结清余额，发放其他应付出的
6 100元。则小李全年的交税状况如下：
1月至11月的应交税额=[ (2 700 -1600)×10%- 251×11
= 935(元)
12月应交税额= (6 100 -1 600)×15%-125 - 550(元)
小李全年应交税额= 935  550 =1 485(元)
由此，咱们能够看出，经过选用分摊的税收谋划办法，小李能够少交交税款245元(1 730 -1 485)。
【例2】小王在20×6年12月份获得薪酬、薪水3 000元，别的，当月获得公司的年终奖金为9 000元。下一年度的1、2月份获得薪酬、薪水各3 000元。
(1)若一次性发放
根据规则，小王应纳个人所得税款如下：
薪酬部分应交税额= (3 000 -1600)×10% - 25 =115(元)
奖金部分应交税额=9 000×20%- 375 =1 425(元)
12月份小王共应交税1 540元(115十1 425)。
下一年度1、2月份小王还应交纳115×2= 230元的个人所得税。因此，小王三个月共应交税1 770元(1 540 230)。
(2)若分三次发放
若小王经过与公司洽谈，将年终奖金分为均匀三次发放，即12月、下一年度的1月、2月每月均匀发放3 000元，12月的3 000元能够作为奖金发放， 1、2月份的奖金能够作为薪酬一块儿发放。则小王三个月的交税状况如下：
12月的薪酬应交税额=(3 000 -1 600)×10% - 25 =115(元)
12月的奖金应交税额=3 000×15%- 125= 325 (元)
下一年度的1、2月各应交税额= (3 000 3 000 -1600)×15%-125 - 535 (元)
则三个月共应交税1 510元( 115 325 535×2)。
由此，咱们能够看出，经过选用薪酬分摊的税收谋划，小王能够少交交税款260元(1 770 -1 510)。 　
二.事务员提成所得的税收谋划
根据《北京市当地税务局关于对广告职业的承包事务人员、企业的供销人员提成收入征收个人所得税有关问题的告诉》的规则：
(1)凡个人按承包广告事务收入、企业出售收入等经济指标份额提成，不管是以现金付出还是以收据抵销等办法获得的个人收入，均应依法交纳个人所得税。这儿的“提成”收入首要包含：事务招待费、组稿酬、信息费、差旅费、劳务费以及奖金等。
(2)以上述办法获得收入的人员为企业员工的，按薪酬、薪水所得项目交税;若为非企业员工，其获得的个人收入按劳务酬劳项目交税。
(3)上述人员的提成收入，凡承包事务费用、出售费用由个人担负的，在国家税务总局没有一致规则前，可先暂按扣30%以下的费用(包含差旅费、事务招待费、通讯费等)后，再依照个人所得税法有关规则核算交纳个人所得税。 　　
三.进步福利开销、削减名义薪酬的税收谋划
企业所得税法规则，企业在核算应缴企业所得税款时，能够扣除相当于计税薪酬总额14%的员工福利费，即该部分费用开销能够免税。在这个极限内，企业应最大极限地保证员工福利，而且能够选用非钱银付出办法，进步员工公共福利开销。这样一来，企业就能够节约员工的部分个人所得税款。
关于企业付出给员工的薪酬、薪水所得，员工个人应交纳个人所得税;关于付出超越计税薪酬的部分，企业也不允许在税前扣除。一般来说，企业付出超越个人所得税免征额的部分，不只应交纳企业所得税，个人也应交纳个人所得税，这关于现实日子中大大都的薪酬、薪水所得都适用，因为一般的薪酬都在此之上。关于这部分薪酬，根据员工的要求，由企业替员工个人付出这些开销，企业能够把这些开销作为费用，以削减企业所得税应交税所得额。个人则在实践薪酬水平未下降的状况下，削减应由个人担负的税款，可谓一箭双雕。具体来说，企业经过进步福利开销、削减名义薪酬的税收谋划办法有以下几种：
1.供给交通设备
关于上班族来说，花费很多的时刻和交通费十分正常，相同，员工外出也会遇到相同的问题。此种状况，企业能够经过必定的规划，供给免费的接送服务，或许将单位的车租给员工用，再相应地从员工的薪酬中扣除部分予以调整。这样，员工因为名义薪酬额削减，能够少缴部分税款;单位则因为一致用车，既添加企业的品牌度，又进步车辆的运用功率，在必定程度上还会削减部分开支。
2.供给免费餐饮
现在，许多企业都供给免费的午饭。可是，供给这种服务的时分或许会遇到许多问题，比如个人口味纷歧、饮食习惯不平等，这样企业就能够考虑在恰当的时分给员工发放误餐补助。国家对误餐补助有必定的规则，并非但凡误餐补助都会免税。
根据规则，不交税的误餐补助，是指按财政部门的规则，个人因公在城区、市郊作业，不能在作业单位或回来就餐，的确需求在外就餐的，根据实践误餐顿数，按特定规范收取的误餐补助。其他以各种误餐补助的名义发给员工的补助、补助，应并入当月薪酬、薪水所得计征个人所得税。
3.供给有关住宅的设备和设备
根据员工的要求，企业能够定制必定数额的家具、家用设备，用较低的价格租给员工，一起调整员工的薪酬额。一起，企业也能够为员工供给必定的公共设备，如电话、水、电、暖气等。这些设备即便企业不供给，员工自己也会花钱装备，但由企业供给，不只会大大地下降成本，而且能够经过削减员工名义收入躲避一部分税款。
4.供给免费外出旅行
若企业先把钱发给员工，再由员工自己掏钱去旅行，则员工获得的钱银需求交纳个人所得税;若企业以工会的名义定时为员工供给外出旅行的时机，那么员工既没有得到钱银，也没有得到什物和有价证券，因此公费外出旅行不必交税。
5.供给医疗、训练等福利
供给医疗福利或许会涉及到糟蹋的问题，企业能够考虑实施限额报销制，也能够给员工供给训练时机或给其子女供给奖学金、助学金等。
一个企业要想开展，就不能忽视对其员工的训练，对此企业能够建立自己的训练中心，或许托付其他训练中心进行训练，也能够采纳由员工自己挑选、单位一致管理开销的办法。企业在对员工进行训练时，能够给员工进步薪酬，由员工自行安排，也能够完全由企业供给这两种办法对企业而言作用都不错，但明显后者更有利于员工的节税。
企业还能够为员工子女建立教育基金，为员工子女供给奖学金、助学金等教育上的保证。这些方面的开销由企业一致核算，按实践开支数目从员工的薪酬、薪水所得中以必定的份额扣除。经调整过的员工薪酬实践水平不变，乃至有所进步，但因为名义所得下降，其应交税额将大大削减。
【例】小孙为某公司职工，每月薪酬收入为3 100元，其间800元为每月的房费开销，剩下的2 300元可用于其他消费和储蓄的收入。
(1)若直接付出薪酬
若小孙每月收取的薪酬为3 100元，根据修正后的个人所得税法，则小孙的个人应纳所得税为：
应纳所得税=(1 500 - 500)×10% 500×5%=125(元)
(2)若企业为其付出房费
若企业为小孙付出房费，每月仅付其薪酬收入2 300元，则小孙的个人应纳所得税为：
应纳所得税=(2 300 -1 600 - 500)×10% 500×5%=45(元)
由此，咱们能够看出，经过税收谋划，对企业来说没有添加额外担负，而小孙可少交纳个人所得税80元(125 - 45)。
四.实施双薪制的税收谋划
根据规则，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实施“双薪制”后，个人因此而获得的“双薪”，应该独自作为1个月的薪酬、薪水所得计征个人所得税。对“双薪”所得，准则上不再扣除必要费用，应全额作为应交税所得额按适用税率核算交税。这儿的“双薪”，是指按国家规则，单位为其雇员多发1个月的薪酬。可是，假如交税人获得“双薪”当月的工薪所得缺乏800元的，应该以“双薪”所得与当月薪酬、薪水所得兼并减除800元后的余额作为应交税所得额，核算交纳个人所得税。
【例】刘宁是某公司的出售司理， 20××年12月获得薪酬所得5 800元。因其在该年度出售方面获得较大成效，公司当月发放给他年终奖25 000元。
(1)若不实施“双薪”制
此种状况下，刘宁应纳个人所得税为：
薪酬应纳个人所得税=(5 800 -1 600)×15% -125= 505 (元)
年终奖应纳个人所得税= 25 000×25%-1 375=4 875(元)
应纳个人所得税= 505十4 875=5 380(元)
(2)若实施“双薪”制
为合法节税，该公司采纳将年终奖中5 800元作为“双薪”，其他19 200元作为奖金办法。此种状况下，刘宁应纳个人所得税为：
薪酬应纳个人所得税=(5 800-1600)×15% -125= 505 (元)
“双薪”应纳个人所得税=5 800×20%- 375= 785(元)
年终奖应纳个人所得税=19 200×20%- 375=3 465(元)
应纳个人所得税=505 785 3 465=4 755 (元)
由此，咱们能够看出，经过实施双薪制的税收谋划，刘宁能够少交纳个人所得税625元(5 380 -4 755)。 　　
五、.奖金均衡发放的税收谋划
根据规则，假如是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的薪酬兼并交纳个人所得税;假如是会集数月发放奖金，按税法规则不能均匀到每月与薪酬兼并交纳个人所得税，而应该独自做一个月的薪酬处理。
关于在我国境内无居处的个人，其获得的数月奖金，也是全额按适用税率核算交纳个人所得税，而且不再按寓居天数进行区分核算;假如无居处的个人在担任境外企业职务的一起，兼任外国企业在我国组织的职务，可是并不实践或不经常到我国履行在我国组织职务，对其一次获得的数月奖金中归于全月未在我国的月份奖金，依照劳务发生地准则，可不作为来源于我国境内的奖金收入核算交税。
企业可将奖金进行细化，拿出一些奖金按月发放，留一些奖金按季查核发放，最终再保存一部分奖金在年终发放，这样，税负就会获得减轻。
【例】赵俊红是某一公司职工，每月薪酬为2 800元。20××年12月份公司为其发放年终奖36 000元。
(1)若采纳年终奖发放的办法
此种状况下，赵俊红应纳个人所得税为：
全年薪酬应纳个人所得税=[(2 800-1600)×10%- 25]×12 -1140(元)
年终奖应纳个人所得税= 36 000×25% -1375-7 625(元)
赵俊红应纳个人所得税-1140 7 625=8 765(元)
(2)若采纳每月预发的办法
此种状况下，赵俊红应纳个人所得税为：
全年应纳个人所得税=[(2 800 3 000 -1600)×15% -125]×12=6 060(元)
由此，咱们能够看出，经过选用奖金均衡发放的办法税收谋划，赵俊红可少纳个人所得税2 705元(8 765 -6 060)。
六.实施年薪制的税收谋划
关于实施年薪制的企业经营者获得的薪酬、薪水所得应交纳的个人所得税，能够实施按年核算、分月预缴的办法计征，即企业经营者按月收取的根本薪酬收入，依照一般的薪酬、薪水所得的核算办法，扣除800元的费用后(乘以)适用税率并预缴，到年度终了后，兼并其全年的总收入(包含根本薪酬和效益薪酬)，再按12个月均匀进行核算实践应该交纳的个人所得税.多退少补。用公式表明为：
应交税额=[ (全年根本收入和效益收入÷12 -费用扣除规范)×适用税率一速算扣除数]×12
经过本公式阐明，对年薪制个人所得税的核算办法，实践上是将经营者个人的全年收入总额按12个月均匀分摊核算，这样能够有用防止超量累进税率带来的高税负。
【例】陈旭生是某公司的总司理，该公司实施年薪制。陈旭生每月的根本薪酬为5 000元，年终收取效益薪酬80 000元。
(1)若不采纳年薪制
此种状况下，陈旭生全年应纳个人所得税额为：
全年应纳个人所得税税额=[ (5 000 -1 600)×15%-125]×12  (80 000×35% -6 375)=26 245 (元)
(2)若采纳年薪制
此种状况下，陈旭生全年应纳个人所得税额为：
{[ (5 000×12  80 000)÷12 -1 600]x2006 - 375}×12-19 660(元)
由此，咱们能够看出，经过采纳年薪制办法的税收谋划，陈旭生可少交纳个人所得税6 585元( 26 245 - 19 660)。
所谓薪酬、薪水所得，是指个人因任职或许受雇而获得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳作分红、补助、补助以及与任职或许受雇有关的其他所得。它要依照九级累进税率交纳个人所得税，薪酬越高，要纳的税也就越多。假如你还有其他疑问的，欢迎在听讼网网站进行法律咨询。