销售分公司往来账管理制度

1、应收账款的办理为了进一步标准出售，削减运营风险，确保公司的产业安全，最大极限在削减呆账、坏账，对出售分公司应收账款的办理作出如下的规则：1.1公司的产品出售规则是：“现款现货、款到发货”的准则，所以准则上出售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2各出售分公司准则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面陈述，陈述中有必要要阐明呈现应收账款单位的资信情况（包含其运营资历、资信情况及运营才能等）并有分公司总经理、财务经理签署定见，陈述经股份公司财务部、出售总监、总经理批阅，且该应收账款的期限不能超越一个月。对应收账款超越一个月的单位，分公司有必要及时书面陈述股份公司财务部并采纳办法，并指定专人担任处理。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄剖析明细表”对分公司的对外应收账款作具体的剖析，不得只报余额不作账龄剖析。每月末都有必要与经销商对账，并取得经请假商签字、盖章的确认书。1.4出售分公司不得以“应收账款”来调理出售额，任何虚增虚减“应收账款”发作额、人为进步或下降出售成绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违背财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司有必要要加强对应收账款的办理，坚决根绝呆、坏账的发作，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，不然，股份公司将追查当事人的经济责任，直至革职。2、内部来往办理内部来往科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济事务来往的结算，各出售分公司之间不能有任何来往挂账。2.1、本科目按单位设置明细科目:2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部来往”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部来往”，贷记“银行存款—货款户”。2.1.2股份公司拨交给各出售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。2.2、为了确保股份公司与大连分公司、各出售分公司的来往账项清楚精确，有据可查，一切来往账项均需运用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济事务发作的单位填写，并送交两边一起入账。内部来往事务有必要每月核对，依据总公司的对账单编制一式两份的《内部来往调理表》，两边各执一份存档备检，调理项目只允许是时间差的调理，并要及时查明原因给予调整。