软件企业如何利用税收优惠促进软件业发展

税收优惠：相伴软件业展开
中地数码公司坐落在东湖之畔、珞珈山下的一座五层写字楼内，有400多名职工。谈起中地数码的展开，吕建军用办公楼由松变紧来描述软件事务的展开速度：2003年搬进新办公楼时，觉得很宽阔，其时办公楼都没有用完;只是过了2年的时刻，现在却觉得办公楼有点紧张了。
“GIS软件在国外强手如林，在国内竞争对手许多，中地数码能够一举中标，靠的是过硬的品牌，在屡次全国GIS软件渠道测评中，公司接连拿到榜首。当然，过硬的产品质量和杰出的事务展开都离不开资金的支撑，税收优惠方针一直是公司展开软件事务的重要保障。”吕建军通知记者。
据了解，为了促进软件工业的展开，国务院于2000年拟定了《鼓舞软件工业和集成电路工业展开的若干方针》，方针中清晰，对增值税一般交税人出售其自行开发出产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实践税负超越3%的部分即征即退，由企业用于研讨开发软件产品和扩大再出产。吴建军说：“除了这项优惠方针外，国家还出台了高新技能工业减按15%交纳企业所得税的方针。因我公司是国家重点软件企业，能够在此项优惠的基础上，再减5个百分点交纳所得税，实践所得税税率是10%.”
别的，中地数码还承当许多政府的研讨项目，国家给予其必定的资金扶持，近年来政府每年的投入大约都在300万元~400万元。
既有国家税收方针上的优惠，又有直接的资金扶持，中地数码的软件出产得到快速展开。据中地数码公司供给的数据显现：今年前9个月，公司已完成出售收入1512万元，向国家交税245万元。因按季度返还相关税款，除第三季度的税款返还尚在处理之中，前半年就有110万元返还税款入账。“‘神六’凯旋，也有税收优惠的一份劳绩!”吕建军说。
“神舟载人发射是很多高新科技的集大成，能为‘神六’发射作贡献，这本身便是一种荣誉，也是公司技能实力的标志。”吕建军表明，“跟着我国航天事业的展开，航天技能民营化是一大方向，公司将不断创新自己的产品，以更好的产品来满意商场的需求。”
国家关于软件工业的各项优惠方针是有时刻约束的。在2010年曾经国家给予了宽松的方针，使企业有宽余的展开空间，企业应该捉住这一机会，仔细展开谋划。那么，软件出产企业怎么才干真实得到享用这一优惠方针的实惠呢?北京中税广通税务师事务所副总经理张兴隆主张：首要，软件出产企业或软件产品要通过确定组织的确定，确定的条件是：自行开发，从事软件开发的人员占企业职工的总数有必要在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件出售收入占总收入的35%以上，其间自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到目标，就不能视为软件企业。
其次，国家对软件企业的税收优惠首要体现在企业所得税和流转税两方面。企业所得税方面首要是：新办软件出产企业自获利年度起两免三折半;国家重点软件企业如当年未享用免税优惠的减按10%税率征收;软件出产企业的薪酬及训练费用，可按实践发作额在核算企业所得税前扣除;从事软件开发的高新技能企业，自挂号建立之日起5个交税年度内广告开销可据实扣除;软件企业收到的“即征即退”的增值税款，如用于研讨开发软件产品和扩大再出产，不予征收企业所得税。
流转税方面首要是：增值税一般交税人出售其自行开发出产的核算机软件产品，按17%税率征收增值税后，对实践税负超越3%的部分实施即征即退。但此项优惠方针并不适用于硬件，对软硬件兼营的，企业有必要自行区分清楚，未别离核算的，视同硬件看待。一起现行营业税方针还规则，通过国家版权局注册挂号，在出售时同时转让著作权、所有权的核算机软件征收营业税;技能转让，按方针规则又是免征营业税的。但以样品、样机、设备等货品为载体供给已有技能或开发效果的，其免税营业额不包括货品价值，对样品、样机、设备等货品，应当征收增值税。对此，中税广通副总经理张兴隆通知记者，面临现行方针，企业能够展开税收谋划，在企业所得税方面要把国家的优惠方针用足用够，比方：广告费可在前5年度多开销点，恰当加大技能人员的训练开销，进步研制人职薪酬以招引人才。流转税方面首要要按不同的开发形式、核算方法、出售方法，进行事前的增值税和营业税税负测算，然后挑选最优计划，或是制成软件在商场上出售;或是做“暗地的买卖”，将开发研讨的效果转让给别人，有时连著作权及使用权同时转让;或是按客户要求规划制造软件，并收取出售收入，以适用不同的税收优惠方针，然后下降本身的税负。