某集团企业审计计划书大纲范本

 一、评定会计报表的内部准则
（一）查询了解并描绘报表编制的内控准则。
1. 查询了解会计报表编制的岗位职责操控状况。即看各环节的作业质量要求是否清晰，各岗位的作业范围是否清晰，各岗位之间的限制和合作联系是否和谐。
2. 查询了解会计报表编制程序操控状况。首要了解有无拟定结账日程表和结账程序以及对结账质量的操控状况；了解企业的对账准则，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡操控状况，向企业讨取“总分类账户本期发作额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发作额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，查看其试算平衡作业的正确性。
3. 查询了解内部会计稽核操控状况。首要查询了解企业有无对报表编制的审理和查看准则。
（二）验证企业报表编制程序的履行状况。
1. 经过查询或实地调查，了解报表编制各环节职责的履行和恪守状况，点评各环节运转是否合理，各项操控准则是否得到有用履行。
2. 运用查看法查看报表编制的准备作业是否充沛有用，要点查看结账、对账、试算平衡和财产清查的作业质量。
3. 查看部分报表，开始查看报表编制作业质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制办法的掌握状况。 （三）对财务报表内控准则进行点评（略）。
 二、查看财务报表编制的正确性
（一）查看财物负债表编制的正确性。
1. 审理财物负债表的内容，看其是否具有了财物负债表的悉数要素。
2. 查看财物负债表的项目摆放与分类是否恰当。
3. 核对财物负债表项目与有关财物、负债、所有者权益账户的一致性。
4. 核对报表中小计、算计项意图核算。
（二）查看损益表编制的正确性。
1. 审理损益表的构成要素，看其是否完好。
2. 审理损益表的项目与格局，看其项目摆放是否恰当。
3. 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4. 复核损益表中赢利的核算是否正确。
5. 查看赢利分配表项意图真实性。
6. 核对赢利分配表与损益表有关项意图一致性。
（三）查看现金流量表编制的正确性。
1. 查看现金流量表的外观方式，看其内容是否完好，结构是否符合要求。
2. 讨取现金流量表编制的作业草稿，并查看下列内容：与财物负债表核对有关项目资料来历的正确性；与损益表核对有关项目资料来历的正确性；与相关账户的余额或发作额核对有关项目资料来历的正确性。
3. 对照账户查看经营活动现金流量（直接法）的正确性。首要核对以下内容。
（1）核对产品出售收入、其他业务收入、应交账款、应收收据等账户，看出售产品或供给劳务收到的现金项目编制的正确性。
（2）核对出资收益账户，看出资的现金收益项目编制的正确性。
（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实践收到的增值税项目编制的正确性。
（4）核对资料收购、敷衍账款、敷衍收据等账户，看购买货品付出的现金项目编制的正确性。
（5）核对财务费用账户，看付出告贷利息项意图正确性。
（6）核对应交税金，看交纳税款项目编制的正确性。
（7）核对敷衍薪酬账户，看付出员工薪酬项目编制的正确性。
（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金开销项目编制的正确性。
4. 对照长时间出资、固定财物账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。
5. 对照账户和其他有关文件，查看筹资活动所发生的现金流量项目编制的正确性。详细查看如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性；核对敷衍债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性；核对短期告贷、长时间告贷账户，看向其他企业告贷收到的现金项目编制的正确性；对照敷衍股利账户，看付出股利付出的现金项目编制的正确性；对照短期告贷、长时间告贷账户，查看偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账户，查看筹资费用项目编制的正确性；对照长时间敷衍账款账户，查看融资租借固定财物所付出的租借费项目编制的正确性。