企业财务管理工作与税收筹划的关系是什么

一、 财政管理的概念和内容
财政管理是安排企业财政活动，处理财政联络的一项经济管理工作。其间企业财政活动是对以现金出入为主的企业资金出入活动的总称。企业出产运营进程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的开销和回收，企业的运营活动不断进行，也就会不断发作资金的出入。企业资金的出入，构成了企业经济活动的一个独立方面，这便是企业的财政活动，企业财政活动可分为以下四个方面。
(一) 企业筹贷引起的财政活动。
(二) 企业出资引起的财政活动。
(三) 企业运营引起的财政活动。
(四) 企业分配而引起的财政活动。
企业财政联络是指企业在安排财政活动进程中与各有关方面发作的经济联络，企业的筹资活动、出资活动、运营活动、赢利及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联络。企业的财政联络可归纳为以下几个方面。
(一) 企业同其所有者之间的财政联络。
(二) 企业同其债权人之间的财政联络。
(三) 企业同其被出资单位的财政联络。
(四) 企业同其债务人的财政联络。
(五) 企业内部各单位的财政联络。
(六) 企业与员工之间的财政联络。
(七) 企业与税务机关之间的财政联络。
本文中咱们要要点重视企业与税务机关之间的财政联络。这主要是指企业要按税法的规则依法交税而与国家税务机关所构成的经济联络。任何企业，都要依照国家税法的规则交纳各种税款，以确保国家财政收入的完成。满意社会各方面的需求。及时、足额地交税是企业对国家的奉献，也是对社会应尽的责任。因而，企业与税务机关的联络反映的是依法交税和依法交税的权力责任联络。
二 、税收谋划的概念和内容
税收谋划是指交税人为保护自己的权益, 完成企业价值最大化或许股东权益最大化, 是在法令法规答应并鼓舞的范围内, 经过运营、出资、理财等活动的事前谋划和安排, 对多种交税计划进行最优化挑选的一系列行为。税收谋划是企业合理、合法的行为, 是国家法令法规鼓舞的, 更是企业财政管理的一项重要内容。税收谋划本质便是节省税出入出, 进步企业赢利, 是促进赢利最大化的手法之一。为此企业要加强税收谋划在企业财政管理中的使用。税收谋划具有以下主要特点：
1、合法性。税收谋划不只恪守税收法规，并且还表现了税收的方针导向。它有清晰的法令条文为依据，遭到国家的答应和鼓舞。
2、意图性。税收谋划的意图，便是要减轻税收担负，一起也要使企业的各项税收危险降为零，寻求税收利益的最大化。
3 、活跃性。政府依据交税人获取经济利益最大化的心态，有意经过税收优惠方针，引导出资者和顾客采纳契合方针导向的行为，来完成某些宏观调控的需求。
4 、计划性。税收谋划是交税人一种具有计划性的涉税经济活动，又是一项事前经济活动。交税人在运营活动前会把交税作为影响经济利益的主要因素来考虑，而交税行为则是在交税人应税运营活动发作后才发作的。
5、全体性。税收谋划的全体性，一方面指要着眼于全体税负的轻重;另一方面指企业应当挑选全体收益最多但交税并非最少的一种计划。
税收谋划在企业财政管理中的使用表现在财政管理的每一项活动傍边。
1 、出资建立活动税收谋划
出资建立活动税收谋划是指企业在出资建立进程中，在请求工商注册和处理税务登记时，依据国家的优惠方针和企业实践状况，经过剖析比较，挑选合适的注册地址、企业类型、安排办法、产品类型的进程。如注册地挑选国务院同意的高新技术开发区、沿海经济开发区等;企业类型挑选国家实施税收歪斜的外商出资企业、国家科委主管的高新技术企业。产品类型挑选高新技术产品、星火产品等。在安排办法上可依据税收不同及本身状况挑选合伙制企业仍是公司制企业，是分公司仍是子公司。
2 、筹资活动税收谋划
(1)筹资办法的挑选。企业对外筹资有负债筹资和权益筹资两种办法。权益资金可长时刻使用，不需求付出利息，但可能要付出股息，且股息从税后赢利中分配，资金本钱较高;负债资金到期要还本付息，危险较大，但利息可在税前扣除，资金本钱较低。当负债筹资比重增大时，企业获得的节税收益添加，特别是当息税前赢利率大于借人资金本钱时，还可发作正的财政杠杆作用，负债筹资比重越大，企业的权益资金收益率就越高。但负债过多，财物负债率过高，财政危险也随之增大，这就需求企业在筹本钱钱效益与危险之间进行均衡，合理确认本钱结构份额。
(2)融资租借的使用。融资租借是现代企业筹资的一种重要办法。企业经过融资租借，能够敏捷获得所需的财物，保存企业的举债才能，一起租人的固定财物能够计提折旧在所得税前列支，付出的租金利息也可按规则在所得税前扣除，因而融资租借的抵税作用比较显着。
3 、出产运营活动税收谋划
(1)合理挑选存货计价办法。按税法规则，存货宣布的计算办法能够在单个计价法、先进先出法、加权均匀法、移动均匀法、后进先出法等中任选一种，但一经选用在一个会计年度内不得随意改变。因而, 对存货计价办法的挑选，要充沛考虑商场物价改变趋势的影响。通常在物价继续上涨的状况下，挑选后进先出法，能够使期末存货本钱下降，本期销货本钱进步，以下降当期赢利，然后下降当期的所得税。反之，在物价继续下降的状况下，则应挑选先进先出法以减轻当期的所得税。在物价动摇的状况下，宜选用加权均匀法或移动均匀法，以防止企业各期应纳所得税额上下动摇，添加企业统筹安排资金的难度。从长时刻看，存货计价对企业税负没有影响，实践交纳的税款是相同的，但考虑资金的时刻价值，无异于“无息贷款”，对企业来说缓解了资金压力、节省了筹本钱钱，很大程度上完成了相应的财政收益。
(2)合理挑选折旧计算办法。折旧分期计入本钱，直接联络到企业的赢利和当期应纳所得税额。企业应在税法规则的范围内挑选合适的计算办法和折旧年限。一般状况下，挑选加快折旧法可推延交税，有利于企业获得资金的时刻价值。但也并非总是如此，例如当企业适用开办初期减免所得税方针时，加快折旧法使企业在减免期内赢利较少，而减免期后赢利又较多，税款开销也较多。因而,企业应结合本身状况作出对自己有利的挑选。
(3)合理列支本钱费用。《企业所得税暂行条例》规则，应交税所得额是指交税人每一交税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。并清晰规则了准予扣除项意图内容和规范。可见,在收入既定的状况下，充沛列支准予扣除项目，就能有用的减轻所得税担负。因而企业关于已发作的丢失要及时报批核销，如财物的盘亏和作废、坏帐丢失等;关于限额列支的费用应精确把握其答应的限额并予以充沛列支。如事务招待费、广告费等;别的关于一些可估计的费用，应以预提的办法计入费用。
(4)合理挑选结算办法。企业的结算办法与税负也有必定联络，例如：直接收款办法销货收入的确定，以实践收到货款或收到销货凭据时为准，因而可对获得货款时刻稍加操控，相应影响损益;又如分期付款销货收入，按合同约好的收款日期作为收入的完成，也可作度操控;工程收入完成选用悉数竣工法等也能够到达递延收入的作用。经过对结算办法的策划使出售提早或滞后，到达使赢利集中于税收减免期内的意图，享用最充沛的税收优惠。
4 、收益分配活动税收谋划
(1)用好再出资退税方针。税法规则，外商出资企业的外方出资者，若将分得的赢利再出资于本企业或在我国境内的其他外商出资企业，可享用交还企业所得税的优惠方针。
(2)股利分配税收谋划。企业的股利分配办法主要有现金股利和股票股利两种。股利方针对股东的个人所得税和企业的现金流量均有必定影响。用现金发放股利，股东要交纳个人所得税，企业有必定数额的现金流出。而发放股票股利，无需付出现金，能够添加营运资金,相对扩展了所有者权益的数额,使企业价值最大化。股东也无需交纳个人所得税，还能够从股票价值添加量中获取收益。
除此之外，企业还能够经过财物重组、吞并亏损企业到达全体税负削减的意图。
三、企业财政管理工作与税收谋划的联络
(1)税收法规是理财环境中的重要组成部分。 现代财政管理理论以为，企业财政管理的方针是企业价值最大化。企业能否完成既定的财政管理方针，受内部管理决策和外部理财环境两方面的限制。在全面税收束缚的商场竞争环境中，企业能否完成既定的财政管理方针，受交税本钱的限制，企业运营者有必要充沛考虑交税本钱与企业收益的此消彼长联络，所以税收谋划应该成为现代企业财政管理的一个重要组成部分。
(2)税收谋划反映了企业与国家税务机关之间的权力与责任的对应联络。本文榜首部分中谈到任何企业都要依照国家税法的规则交纳各种税款，以确保国家财政收入的完成，满意社会各方面的需求。及时、足额地交税是企业对国家的奉献，也是对社会应尽的责任。因而，企业与税务机关的联络反映的是依法交税和依法交税的权力责任联络。这是从企业的交税责任的视点对企业与国家税务机关之间的经济联络进行的论述。与此一起，企业关于本身的涉税事宜进行活跃有用的预先谋划，努力争取本身的合法的税收利益也是法令赋予企业的基本权力。展开税收谋划是商场经济下企业的一项合法权益。商场经济条件下，企业对经济利益的寻求能够说是一种天性，最大极限地保护自己的利益是非常正常的。从税收法令联络的视点来看，权力主体两边应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。对企业来说，在税款交纳进程中，依法交税是其应尽的责任，而经过合法途径进行税收谋划以到达减轻税负的意图，保护本身的财物、收益，亦是其应当享有的正当权力。这一权力最能表现归于企业所具有的四大权力(生存权、开展权、自主权及自保权)中的自保权领域。