企业集团内部财务控制和监督存在的问题有哪些
来源：听讼网整理 2018-12-11 01:52
内部操控是企业尤为重要的事项之一，企业集团内部财政操控和监督存在的问题有哪些呢？接下因由听讼网小编为您回答相关常识，期望对您有所协助。
1、财政预算准则不健全
预算办理是企业集团加强内部办理和操控的重要手法之一。有的企业集团因为对预算不重视，使预算未能成为出产运营活动的“法定”依据，随意改动预算，构成财政监督查核弱化;有的企业集团预算不科学，缺少牢靠的预算依据和计量标准，使得预算方针与实际状况距离太大，无法履行。
2、财政操控方针多重性
国有企业集团的方针并非仅仅是股东财富最大化，有的兼有其它功能，如扩展作业、保护金融次序安稳等。还有不少国有企业集团是在政府的促成下构成的，从操控和操控权收益的视点剖析，各层级领导，尤其是高层领导对国有企业的资源有适当的操控权，这就为 “在职消费”供给了或许。在职消费将公司的出产性资源转为了非出产陛资源。一起，各层级领导有着扩展集团企业规划的动机，因而也就有着过度出资的激动，给企业集团带来了财政危险和运营危险，削弱了财政操控的力度。
3、财政操控机制缺少
许多企业集团在决议方案构成后，关于进一步的财政办理作业，往往止于年度赢利规划。他们满足于拟定全年的销售收入、本钱费用、方针赢利等几个总括性方针，而不是进一步将决议方案具体化，编制出据以进行操控办理的月份、季度、年度财政预算，只要到年终决算时才知道预算的完结状况，无法做到事前和事中操控。
4、资金运用功率低下
一些企业集团对资金施行涣散办理，即使施行会集办理，也是与部属多级法人涣散占用资金，人为地构成资金运用功率低下。有的企业集团内部部属企业的资金很多搁置、沉积，而另一些企业却资金紧张，很多向银行贷款，使财政费用有增无减。
5、财政操控协同效益差
大多数企业集团将多元化看做涣散危险、进步竞争力的最有用战略，但在施行多元化战略的一起，却忘记了本身的专业化优势，导致出资涣散，各子公司的产品互不相连，从而使企业集团公司失去了协同效应，丧失了规划效益。
企业集团内部施行财政操控和监督的办法
1、标准内部办理结构
(1)施行股权多元化办理。企业集团应引进多元股东，特别是非国有股东，有利于所有者功能到位，构成标准的公司办理结构;多元股东的制衡易于完结政企分开，为企业集团法人办理结构的标准运作发明基本条件，完结企业的真实方针——股东财富最大化。一起，也可以削减“在职消费”，保证出产性资源的合理运用。
(2)确认产权运营层次。在现在企业集团内部办理准则还不完善的状况下，应把产权运营层次操控在集团公司和子公司两级，至多不超越母、子、孙公司三级;一起，应赶快拟定有用的产权出资运营办理准则。标准办理结构是企业集团施行财政操控和监督的基本保障，不然政府主导的单边法人办理结构，会更多地带有稠密的行政颜色，使行政操控替代产权操控，导致集团内部财政监控乏力。
2、施行财政会集办理
(1)构建一致的信息网络体系。在传统的企业办理中，因为各部门信息体系是孤立的，信息很难被实时动态获取、存储、加工和传递，因而要运用信息化办理手法，树立一致的信息网络体系，将网络、数据库和办理软件有机集成起来，经过企业内部网络、企业之间网络和国际互联网，跨过信息传输的时空妨碍。数据库不但能存储很多信息，更重要的是它可以依照企业财政办理的需求，界说数据结构、处理数据和办理数据，进步数据的质量和利用率。办理软件是企业对经济活动中的物流、资金流和信息流进行办理的使用渠道，为财政会集办理的完结供给了界面。只要将这三者有机结合起来，才能为企业集团财政会集办理供给信息载体。
(2)构建一体化的管帐和事务流程。传统的财政办理形式将管帐流程与事务流程相别离，财政办理仅对财政收支活动进行办理，而对其相关的事务活动重视甚少，因而管帐信息疏忽了很多重要的办理信息，导致信息流、资金流与实物流不一致。因而应打破企业内部门之间的边界，重组内部作业流程，将管帐流程与事务流程有机结合，并凭借网络渠道，完结财政与事务一体化。经过信息办理体系的实时处理，将事务信息依照信息规矩主动生成财政信息，这样可保证财政信息收集和加工的实时性、完整性、准确性和有用性，更好地为财政会集办理供给信息支撑。
(3)规划新式财政安排结构。为完结管帐流程与事务流程一体化，企业集团的安排结构也要相应改动;为保证财政、事务协同化的完结，财政人员要渗透到各事务部门的每个作业环节。此外，出于财政信息功率性的考虑，应尽量削减财政部的中心办理层次，以下降财政操控体系的运转本钱进步安排运转功率。财政会集办理是凭借网络和IrI、技能到达信息的集成与资源的整合，在横向上经过财政在企业价值链中各环节的嵌入，完结财政对整个企业集团作业流程和增值进程的办理;在纵向上加强集团公司对部属企业的管控力度，和谐集团公司与子公司的运营方针，以更好地完结企业集团的规划效益。因而，财政会集办理的准备作业——管帐流程重组与安排结构的从头规划要同步进行，安排结构要习惯新式的管帐流程，一起管帐流程和安排结构的从头规划也要使IT技能可以真实发挥功效，而不是只停留在单纯的企业集团网络的建造上，要使网络是可运转的。
3、强化内部审计机制
(1)内部审计是公司办理结构中的重要组成部分，离不开公司办理结构的推进。为了保证内部审计的权威性和独立性，有必要完善公司办理结构改善内部审计安排办理形式。学习国外的经历，并结合我国的实际状况，应在董事会中树立审计委员会，既可保证其独立性和权威性，又可使审计委员会参加公司严重决议方案的全进程.构成事前、事中和过后监督，真实发挥内部审计的功能。
(2)要改动传统“查账式”的内部审计，向办理型审计转型。办理审计应以财政审计为根底，经过对子公司的运营办理流程和内部操控状况进行调查剖析，提出改善主张;经过对子公司运营成绩和方案完结状况进行审计点评，以此为依据查核运营者;经过对子公司运营方针和运营活动的审计监督，使之与集团公司的全体发展战略和方针方针相一致。
4、树立内部全面预算办理准则
在企业内部全面预算办理上，一是经过对各季及年度财政预算履行状况，即现金流量状况、资产负债状况财政损益状况的剖析，对预算企业运营成绩作出客观、归纳点评，找出影响企业运营成绩的首要问题，拟定处理对策，保证企业年度运营方针的顺利完结。二是经过对各企业预算履行状况的剖析点评，找出各预算企业作业误差。三是对预算办理体系进行点评，找出预算办理中存在的缺点和缺乏，并提出处理方案。
全面预算简略归纳为：集团公司作为整体战略的谋划者，应依据市场环境和整体战略提出集团各企业的战略方针，并选用上下结合的预算编制形式编制预算。集团公司享有对各子公司的预算审批权，并对获准经过预算进行全方位监控，加强对各预算单位预算履行状况的评价和查核，时要重视各预算单位信息的及时反应和严格操控预算调整。施行全面预算办理是企业集团发挥财政操控功能有用手法，预算的拟定要以完结财政办理的方针为条件，依据整体发展战略来规划出产运营活动，依据子公司的安排结构、运营规划和本钱操控特性施行预算操控。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
1、财政预算准则不健全
预算办理是企业集团加强内部办理和操控的重要手法之一。有的企业集团因为对预算不重视，使预算未能成为出产运营活动的“法定”依据，随意改动预算，构成财政监督查核弱化;有的企业集团预算不科学，缺少牢靠的预算依据和计量标准，使得预算方针与实际状况距离太大，无法履行。
2、财政操控方针多重性
国有企业集团的方针并非仅仅是股东财富最大化，有的兼有其它功能，如扩展作业、保护金融次序安稳等。还有不少国有企业集团是在政府的促成下构成的，从操控和操控权收益的视点剖析，各层级领导，尤其是高层领导对国有企业的资源有适当的操控权，这就为 “在职消费”供给了或许。在职消费将公司的出产性资源转为了非出产陛资源。一起，各层级领导有着扩展集团企业规划的动机，因而也就有着过度出资的激动，给企业集团带来了财政危险和运营危险，削弱了财政操控的力度。
3、财政操控机制缺少
许多企业集团在决议方案构成后，关于进一步的财政办理作业，往往止于年度赢利规划。他们满足于拟定全年的销售收入、本钱费用、方针赢利等几个总括性方针，而不是进一步将决议方案具体化，编制出据以进行操控办理的月份、季度、年度财政预算，只要到年终决算时才知道预算的完结状况，无法做到事前和事中操控。
4、资金运用功率低下
一些企业集团对资金施行涣散办理，即使施行会集办理，也是与部属多级法人涣散占用资金，人为地构成资金运用功率低下。有的企业集团内部部属企业的资金很多搁置、沉积，而另一些企业却资金紧张，很多向银行贷款，使财政费用有增无减。
5、财政操控协同效益差
大多数企业集团将多元化看做涣散危险、进步竞争力的最有用战略，但在施行多元化战略的一起，却忘记了本身的专业化优势，导致出资涣散，各子公司的产品互不相连，从而使企业集团公司失去了协同效应，丧失了规划效益。
企业集团内部施行财政操控和监督的办法
1、标准内部办理结构
(1)施行股权多元化办理。企业集团应引进多元股东，特别是非国有股东，有利于所有者功能到位，构成标准的公司办理结构;多元股东的制衡易于完结政企分开，为企业集团法人办理结构的标准运作发明基本条件，完结企业的真实方针——股东财富最大化。一起，也可以削减“在职消费”，保证出产性资源的合理运用。
(2)确认产权运营层次。在现在企业集团内部办理准则还不完善的状况下，应把产权运营层次操控在集团公司和子公司两级，至多不超越母、子、孙公司三级;一起，应赶快拟定有用的产权出资运营办理准则。标准办理结构是企业集团施行财政操控和监督的基本保障，不然政府主导的单边法人办理结构，会更多地带有稠密的行政颜色，使行政操控替代产权操控，导致集团内部财政监控乏力。
2、施行财政会集办理
(1)构建一致的信息网络体系。在传统的企业办理中，因为各部门信息体系是孤立的，信息很难被实时动态获取、存储、加工和传递，因而要运用信息化办理手法，树立一致的信息网络体系，将网络、数据库和办理软件有机集成起来，经过企业内部网络、企业之间网络和国际互联网，跨过信息传输的时空妨碍。数据库不但能存储很多信息，更重要的是它可以依照企业财政办理的需求，界说数据结构、处理数据和办理数据，进步数据的质量和利用率。办理软件是企业对经济活动中的物流、资金流和信息流进行办理的使用渠道，为财政会集办理的完结供给了界面。只要将这三者有机结合起来，才能为企业集团财政会集办理供给信息载体。
(2)构建一体化的管帐和事务流程。传统的财政办理形式将管帐流程与事务流程相别离，财政办理仅对财政收支活动进行办理，而对其相关的事务活动重视甚少，因而管帐信息疏忽了很多重要的办理信息，导致信息流、资金流与实物流不一致。因而应打破企业内部门之间的边界，重组内部作业流程，将管帐流程与事务流程有机结合，并凭借网络渠道，完结财政与事务一体化。经过信息办理体系的实时处理，将事务信息依照信息规矩主动生成财政信息，这样可保证财政信息收集和加工的实时性、完整性、准确性和有用性，更好地为财政会集办理供给信息支撑。
(3)规划新式财政安排结构。为完结管帐流程与事务流程一体化，企业集团的安排结构也要相应改动;为保证财政、事务协同化的完结，财政人员要渗透到各事务部门的每个作业环节。此外，出于财政信息功率性的考虑，应尽量削减财政部的中心办理层次，以下降财政操控体系的运转本钱进步安排运转功率。财政会集办理是凭借网络和IrI、技能到达信息的集成与资源的整合，在横向上经过财政在企业价值链中各环节的嵌入，完结财政对整个企业集团作业流程和增值进程的办理;在纵向上加强集团公司对部属企业的管控力度，和谐集团公司与子公司的运营方针，以更好地完结企业集团的规划效益。因而，财政会集办理的准备作业——管帐流程重组与安排结构的从头规划要同步进行，安排结构要习惯新式的管帐流程，一起管帐流程和安排结构的从头规划也要使IT技能可以真实发挥功效，而不是只停留在单纯的企业集团网络的建造上，要使网络是可运转的。
3、强化内部审计机制
(1)内部审计是公司办理结构中的重要组成部分，离不开公司办理结构的推进。为了保证内部审计的权威性和独立性，有必要完善公司办理结构改善内部审计安排办理形式。学习国外的经历，并结合我国的实际状况，应在董事会中树立审计委员会，既可保证其独立性和权威性，又可使审计委员会参加公司严重决议方案的全进程.构成事前、事中和过后监督，真实发挥内部审计的功能。
(2)要改动传统“查账式”的内部审计，向办理型审计转型。办理审计应以财政审计为根底，经过对子公司的运营办理流程和内部操控状况进行调查剖析，提出改善主张;经过对子公司运营成绩和方案完结状况进行审计点评，以此为依据查核运营者;经过对子公司运营方针和运营活动的审计监督，使之与集团公司的全体发展战略和方针方针相一致。
4、树立内部全面预算办理准则
在企业内部全面预算办理上，一是经过对各季及年度财政预算履行状况，即现金流量状况、资产负债状况财政损益状况的剖析，对预算企业运营成绩作出客观、归纳点评，找出影响企业运营成绩的首要问题，拟定处理对策，保证企业年度运营方针的顺利完结。二是经过对各企业预算履行状况的剖析点评，找出各预算企业作业误差。三是对预算办理体系进行点评，找出预算办理中存在的缺点和缺乏，并提出处理方案。
全面预算简略归纳为：集团公司作为整体战略的谋划者，应依据市场环境和整体战略提出集团各企业的战略方针，并选用上下结合的预算编制形式编制预算。集团公司享有对各子公司的预算审批权，并对获准经过预算进行全方位监控，加强对各预算单位预算履行状况的评价和查核，时要重视各预算单位信息的及时反应和严格操控预算调整。施行全面预算办理是企业集团发挥财政操控功能有用手法，预算的拟定要以完结财政办理的方针为条件，依据整体发展战略来规划出产运营活动，依据子公司的安排结构、运营规划和本钱操控特性施行预算操控。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。