增值税税率是如何规定的

增值税的税率
增值税均实施份额税率;绝大多数一般交税人适用底子税率、低税率或零税率;小规模交税人和选用简易方法纳税的一般交税人适用征收率。
一、底子税率
底子税率，又称规范税率，适用于大多数纳税目标，表现了增值税税负的轻重。底子税率的凹凸与各国的经济状况、税收方针、收入水平以及前史构成的税负水平相关联。
我国增值税的底子税率为17%。
1.交税人出售或许进口货品，除税法还有规则外，税率为17%;
2.交税人供给加工、修补修配劳务，税率为17%;
3.油气田企业供给的出产性劳务，税率为17%。
二、低税率
低税率，又称轻税率，适用于税法罗列的表现必定税收优惠方针的项目。设置低税率的底子意图是鼓舞消费，或许说是确保顾客对底子生活必需品的消费。
我国增值税的低税率为13%。依据《增值税暂行条例》及相关规则，13%的低税率适用于交税人出售或进口下列货品：
1.粮食、食用植物油。
粮食包含稻谷，大米，大豆，小麦，杂粮，鲜山芋、山芋干、山芋粉以及经过加工的面粉(各种花式面粉在外)。
淀粉不归于农产品的规模，应按照17%征收增值税。
2.自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
粉煤灰(渣)是煤炭焚烧后的残留物，能够用作部分建材产品的出产质料，归于废渣产品，不归于建材产品。对交税人出产出售的粉煤灰(渣)应当按照增值税适用税率征收增值税，不得免征增值税，也不得按照简易方法征收增值税。
3.图书、报纸、杂志。
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(1)自2007年2月1日起，硝酸铵适用的增值税税率一致调整为17%，不再享用化肥产品免征增值税方针;一起，交税人出口的硝酸铵一致履行13%的退税率，此前已出口的硝酸铵，按17%核算纳税的，按13%处理退税;按13%核算纳税的，按11%处理退税;
(2)对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税方针规则，免征增值税。交税人出售饲料级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票;凡开具专用发票的，不得享用免征增值税方针，应全额交纳增值税。
5.农产品
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业出产的各种植物、动物的初级产品。
(1)植物类包含粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品以及其他植物等。
(2)动物类包含水产品、畜牧产品、蛋类产品、鲜奶、动物皮张、动物毛绒以及其他动物安排。
对鲜奶以及按照《食物养分强化剂运用卫生规范》(GB14880-94)在鲜奶中增加微量元素出产的鲜奶，按13%的低税率征收增值税。
关于农副产品及相关货品适用的进口环节增值税税率，大部分产品适用13%的低税率，包含以下类别的一切农副产品：(1)活动物;(2)肉及食用杂碎;(3)鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物;(4)活树及其他活植物，鳞茎、根及相似品，插花及装修用簇叶;(5)食用蔬菜、根及块茎;(6)谷物;(7)编结用的植物资料，其他植物产品。其他类别的部分农副产品适用13%的税率。
6.音像制品。
自2007年1月1日起，音像制品的增值税税率由17%下调至13%。
音像制品，是指正式出书的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
7.电子出书物。
自2007年1月1日起，电子出书物的增值税税率由17%下调至13%。
电子出书物，是指以数字代码方法，运用核算机应用程序，将图文声像等内容信息修改加工后存储在具有确认的物理形状的磁、光、电等介质上，经过内嵌在核算机、手机、电子阅览设备、电子显现设备、数字音/视频播映设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有相似功用的设备上读取运用，具有交互功用，用以表达思想、遍及常识和堆集文明的群众传播媒体。载体形状和格局首要包含只读光盘、一次写入式光盘、可擦写光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡和各种存储芯片。
8.二甲醚。
自2008年7月1日起，二甲醚增值税税率由17%下调至13%。
二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有细微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。
9.食用盐。
盐，是指主体化学成分为氯化钠的工业盐和食用盐，包含海盐、井矿盐和湖盐。
自2007年9月1日起，盐适用增值税税率由17%一致调整为13%。
自2009年1月1日起，工业盐的增值税税率由13%康复到17%，食用盐持续沿袭13%的低税率。
食用盐的规模包含契合《食用盐》(GB5461-2000)和《食用盐卫生规范》(GB2721-2003)两项国家规范的食用盐。
三、零税率
零税率，即税率为零。仅适用于法令不约束或不制止的报关出口的货品，以及输往海关办理的保税工厂、保税仓库和保税区的货品。国务院还有规则的某些货品，不适用零税率。
四、征收率
适用于小规模交税人的增值税的征收率为3%。
按简易方法征收增值税的交税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%，具体规则如下：
1.交税人出售自己运用过的物品，按下列方针履行：
(1)一般交税人出售自己运用过的归于《增值税暂行条例》规则不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依4%征收率折半征收增值税。
①一般交税人出售自己运用过的其他固定资产(以下简称已运用过的固定资产)，应区别不同景象征收增值税：
出售自己运用过的2009年1月1日今后购进或许克己的固定资产，按照适用税率征收增值税;2008年12月31日曾经未归入扩展增值税抵扣规模试点的交税人，出售自己运用过的2008年12月31日曾经购进或许克己的固定资产，按照4%征收率折半征收增值税;2008年12月31日曾经已归入扩展增值税抵扣规模试点的交税人，出售自己运用过的在本地区扩展增值税抵扣规模试点曾经购进或许克己的固定资产，按照4%征收率折半征收增值税;出售自己运用过的在本地区扩展增值税抵扣规模试点今后购进或许克己的固定资产，按照适用税率征收增值税。
已运用过的固定资产，是指交税人依据财政会计制度现已计提折旧的固定资产。
②一般交税人出售自己运用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
(2)小规模交税人(除其他个人外，下同)出售自己运用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模交税人出售自己运用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
2.交税人出售旧货，按照简易方法按照4%征收率折半征收增值税。
旧货，是指进入二次流转商场的具有部分运用价值的货品(含旧轿车、旧摩托车和旧游艇)，但不包含自己运用过的物品。
3.一般交税人出售自产的下列货品，可挑选按照简易方法按照6%征收率核算交纳增值税：
(1)县级及县级以下小型水力发电单位出产的电力。小型水力发电单位，是指各类出资主体建造的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
(2)修建用和出产修建资料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿藏连续出产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
(4)用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或安排制成的生物制品。
(5)自来水。
(6)产品混凝土(仅限于以水泥为质料出产的水泥混凝土)。
一般交税人挑选简易方法核算交纳增值税后，36个月内不得改变。
4.一般交税人出售货品归于下列景象之一的，暂按简易方法按照4%征收率核算交纳增值税：
(1)寄售商铺代销寄售物品(包含居民个人寄售的物品在内);
(2)典当业出售死当物品;
(3)经国务院或国务院授权机关同意的免税商铺零售的免税品。