虚开工程发票的问题及风险
来源：听讼网整理 2018-08-24 19:49
最近许多房地产企业都在考虑一个问题，怎么修炼内功，进步精细化办理水平，经过内部挖潜，坚持继续获利，迎候新一轮房地产顶峰的到来。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
房地产内部挖潜节省的空间在哪里?现在房地产本钱构成中，排第一位的是建安本钱，排第二位是地价(拿地早的排外)，排第三位的就应该是税收本钱了。如与销售额挂钩，在预征阶段，各项税负算计已到达销售额的8%～12%，假如项目完毕进行清算，则遍及高达15%以上，一线城市会到达25%以上。因而，操控和节省税收本钱开销，无疑是应对金融危机的重要行动之一。那么怎么应对呢?
现在遍及的做法无外乎是经过虚开工程发票添加本钱罢了，而这样典型的偷税做法绝不是长久之计。笔者经手过一失利的税务咨询事例，拿出来与咱们共勉。
一、事例基本情况
2007年五一节期间，深圳才智源办理咨询公司承受北京昌平的一家地产公司的约请供给税务咨询服务，该公司有一商业地产项目，销售额约6.5亿元，各项税负算计约1.9亿元。咱们成立了一个咨询小组，4个人前后花了一个月的时刻做现场调研，后用两周的时刻提交了一套归纳处理计划。该计划总共包含了15个子计划的组合，如悉数施行大约可为该公司节税4000多万元。基本思路是注册上下流开发企业，然后经过转让定价，将开发企业的赢利向上下流公司，使用税差或税收优惠以到达节税意图，找一个修建公司，然后在北京做一个假承包合同，然后让这家修建公司给虚开1亿建安发票，加大工程本钱即能够了。也就是大部分地产商常用的招法。
虚开建安发票，修建公司需交营业税、代扣企业所得税约6.6%，而这家房地产公司能够抵掉39%的土地增值税，再抵掉33%的企业所得税，总共能够抵掉59个点的税金。虚开1亿元的建安发票，交纳660万元的税金后能够抵掉5900万元的税金，全体可少交5240万元税金。不只少缴税，并且操作简略。
二、问题及危险剖析
这样的所谓的“谋划计划”外表看起来操作简略，作用显着。但实践上，这不是真实的税务谋划，这就是典型的打着谋划之名的偷税漏税做法。这样的“谋划”计划给企业埋下了偷税的潜在定时炸弹，不时何时会把企业和老板带进“暗沟”里。
问题是，为了少缴税，相似的税务安排在许多企业层出不穷。虚开建安发票也是房地产企业为了下降税负最常选用的方法。那么，这其间倒底会有什么样的危险呢?咱们剖析如下：
①、虚开建安发票后，建安本钱就会虚高
该项目销售额约6.5亿元，原建安总本钱约3.8亿元，加上1亿元后则达4.8亿元。而建安本钱政府都会有工程定额。比方在北京市地税局2007年5月出台的《北京市土地增值税清算办理办法》(注：这是全国第一个吃螃蟹的，是财税(2006)187号文要求加强土地增值税清算文件出台后全国第一份土地增值税清算细则)就规则，在北京市，前期工程费、修建安装费、配套设备费、开发直接费用四项本钱，多层修建每平方米1560元;高层每平方米2263元，如超越规则数额，除非有特别理由，不然税务部分不予承认。那么，一会儿虚开1亿元的建安发票，必然会让建安本钱徒然添加许多，怎么向税务机关解说呢?能找到适宜的理由让税务局赞同吗?假如添加不多，还能够解说，添加如此大金额，经过的概率恐怕是为零的，因为，税务局在这件事上如“过份帮助”也有“掉乌纱帽”的危险。
②、资金回流的危险
实践修建安装费为3.8亿元，虚开成4.8亿元的发票，资金流怎么处理?虚开的1亿元要不要付帐?假如1亿元长时刻挂账，简单引起税务部分的置疑，并且依照规则敷衍未付不得进入本钱。假如转帐，则1亿元资金怎么回流?对方会不会有信誉危险?
③、回流资金的帐务处理危险
咱们假定修建商信誉杰出，资金回流没有关系。对方将1亿元资金从头打给公司，这么大的一笔资金怎么下账?入内账仍是入外帐?假如经过银行进账，则帐务上会呈现入帐危险，只能长时刻“挂来往款”，无法削除。如以现金入帐，则能够计入“小金库”，而如此大金额要提取现金，则只能分取若干次，则“小金库”里放这么一笔资金后就不是“小金库”了，这个“小金库”的办理会存在很大难度和危险。
④、对方账务处理的危险
换位思想，假如从修建商的视点来考虑，修建商也将面对账务处理的极大困难。怎么处理1亿元的虚开金额?2亿元的收入变成了3亿元的收入，要多交企业所得税，怎么应对?1亿元的现金怎么提取出来?修建商为敷衍这种困局，只能采纳不标准的方法进行处理，比方他自己再弄张假发票抵帐或虚列人头，虚加人工来处理。这就会扩大了修建公司的税务查看危险。而一旦修建公司出事，则税务机关就会顺藤摸瓜，将该开发企业牵扯出来。在实际中相似的因为上、下流呈现而被税务稽察的事例层出不穷。
三、偷税与谋划的差异剖析
而咱们供给的计划，与之比较，因属合理合法的税务谋划领域，所以手续会繁琐，时刻本钱、人力本钱、资金本钱都会发作，节税额与直接偷税比较也会较低，但两者性质却彻底不同。偷税的做法，会给企业往后留下税务查看危险与危险。谋划的计划尽管操作起来费事，可是是合法的，将来贵司股东、法人、财政都会睡觉结壮。即便税务局发现买卖金额大，以为不合理，也只是归于“相关买卖搬运定价不合理，需做特别交税调整”的领域，不能定性为偷税，没有法令危险，这就是两者间的实质不同。
关于具有了必定的规划的企业，或想健康久远开展的企业，想建立百年品牌的企业来说，期望能籍由此文，在思想认识上有所超逸，有所进步，多一些税务谋划的考虑，不要只是停留在偷税的层面上。
以上就是小编为咱们收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
房地产内部挖潜节省的空间在哪里?现在房地产本钱构成中，排第一位的是建安本钱，排第二位是地价(拿地早的排外)，排第三位的就应该是税收本钱了。如与销售额挂钩，在预征阶段，各项税负算计已到达销售额的8%～12%，假如项目完毕进行清算，则遍及高达15%以上，一线城市会到达25%以上。因而，操控和节省税收本钱开销，无疑是应对金融危机的重要行动之一。那么怎么应对呢?
现在遍及的做法无外乎是经过虚开工程发票添加本钱罢了，而这样典型的偷税做法绝不是长久之计。笔者经手过一失利的税务咨询事例，拿出来与咱们共勉。
一、事例基本情况
2007年五一节期间，深圳才智源办理咨询公司承受北京昌平的一家地产公司的约请供给税务咨询服务，该公司有一商业地产项目，销售额约6.5亿元，各项税负算计约1.9亿元。咱们成立了一个咨询小组，4个人前后花了一个月的时刻做现场调研，后用两周的时刻提交了一套归纳处理计划。该计划总共包含了15个子计划的组合，如悉数施行大约可为该公司节税4000多万元。基本思路是注册上下流开发企业，然后经过转让定价，将开发企业的赢利向上下流公司，使用税差或税收优惠以到达节税意图，找一个修建公司，然后在北京做一个假承包合同，然后让这家修建公司给虚开1亿建安发票，加大工程本钱即能够了。也就是大部分地产商常用的招法。
虚开建安发票，修建公司需交营业税、代扣企业所得税约6.6%，而这家房地产公司能够抵掉39%的土地增值税，再抵掉33%的企业所得税，总共能够抵掉59个点的税金。虚开1亿元的建安发票，交纳660万元的税金后能够抵掉5900万元的税金，全体可少交5240万元税金。不只少缴税，并且操作简略。
二、问题及危险剖析
这样的所谓的“谋划计划”外表看起来操作简略，作用显着。但实践上，这不是真实的税务谋划，这就是典型的打着谋划之名的偷税漏税做法。这样的“谋划”计划给企业埋下了偷税的潜在定时炸弹，不时何时会把企业和老板带进“暗沟”里。
问题是，为了少缴税，相似的税务安排在许多企业层出不穷。虚开建安发票也是房地产企业为了下降税负最常选用的方法。那么，这其间倒底会有什么样的危险呢?咱们剖析如下：
①、虚开建安发票后，建安本钱就会虚高
该项目销售额约6.5亿元，原建安总本钱约3.8亿元，加上1亿元后则达4.8亿元。而建安本钱政府都会有工程定额。比方在北京市地税局2007年5月出台的《北京市土地增值税清算办理办法》(注：这是全国第一个吃螃蟹的，是财税(2006)187号文要求加强土地增值税清算文件出台后全国第一份土地增值税清算细则)就规则，在北京市，前期工程费、修建安装费、配套设备费、开发直接费用四项本钱，多层修建每平方米1560元;高层每平方米2263元，如超越规则数额，除非有特别理由，不然税务部分不予承认。那么，一会儿虚开1亿元的建安发票，必然会让建安本钱徒然添加许多，怎么向税务机关解说呢?能找到适宜的理由让税务局赞同吗?假如添加不多，还能够解说，添加如此大金额，经过的概率恐怕是为零的，因为，税务局在这件事上如“过份帮助”也有“掉乌纱帽”的危险。
②、资金回流的危险
实践修建安装费为3.8亿元，虚开成4.8亿元的发票，资金流怎么处理?虚开的1亿元要不要付帐?假如1亿元长时刻挂账，简单引起税务部分的置疑，并且依照规则敷衍未付不得进入本钱。假如转帐，则1亿元资金怎么回流?对方会不会有信誉危险?
③、回流资金的帐务处理危险
咱们假定修建商信誉杰出，资金回流没有关系。对方将1亿元资金从头打给公司，这么大的一笔资金怎么下账?入内账仍是入外帐?假如经过银行进账，则帐务上会呈现入帐危险，只能长时刻“挂来往款”，无法削除。如以现金入帐，则能够计入“小金库”，而如此大金额要提取现金，则只能分取若干次，则“小金库”里放这么一笔资金后就不是“小金库”了，这个“小金库”的办理会存在很大难度和危险。
④、对方账务处理的危险
换位思想，假如从修建商的视点来考虑，修建商也将面对账务处理的极大困难。怎么处理1亿元的虚开金额?2亿元的收入变成了3亿元的收入，要多交企业所得税，怎么应对?1亿元的现金怎么提取出来?修建商为敷衍这种困局，只能采纳不标准的方法进行处理，比方他自己再弄张假发票抵帐或虚列人头，虚加人工来处理。这就会扩大了修建公司的税务查看危险。而一旦修建公司出事，则税务机关就会顺藤摸瓜，将该开发企业牵扯出来。在实际中相似的因为上、下流呈现而被税务稽察的事例层出不穷。
三、偷税与谋划的差异剖析
而咱们供给的计划，与之比较，因属合理合法的税务谋划领域，所以手续会繁琐，时刻本钱、人力本钱、资金本钱都会发作，节税额与直接偷税比较也会较低，但两者性质却彻底不同。偷税的做法，会给企业往后留下税务查看危险与危险。谋划的计划尽管操作起来费事，可是是合法的，将来贵司股东、法人、财政都会睡觉结壮。即便税务局发现买卖金额大，以为不合理，也只是归于“相关买卖搬运定价不合理，需做特别交税调整”的领域，不能定性为偷税，没有法令危险，这就是两者间的实质不同。
关于具有了必定的规划的企业，或想健康久远开展的企业，想建立百年品牌的企业来说，期望能籍由此文，在思想认识上有所超逸，有所进步，多一些税务谋划的考虑，不要只是停留在偷税的层面上。
以上就是小编为咱们收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。