八种特殊事项在开发票时应注意的问题
来源：听讼网整理 2018-10-31 08:15
作为财政人员你有没有过发票不知怎么开，发票税务办理问题理不清的问题?今日听讼网小编就为你引荐八种特别事项发票处理应留意的问题，期望对管帐们有协助。
1、企业收到的国外发票可以入账吗?
【问题】接到国外的方式发票怎么入账?是否需要到税务部分挂号存案?
【回答】根据规则：单位和个人从中国境外获得的与交税有关的发票或凭据，税务机关在交税查看时有疑义的，可以要求其供给境外公证组织或许注册管帐师的承认证明，经税务机关审阅认可后，方可作为记账核算的凭据。
因而，贵公司获得境外凭据可以列支，但税务机关查看时需要由贵单位供给承认证明。
2、好心获得大头小尾发票怎么进行处理
【问题】在税务查看中发现某企业获得几份发票存在疑问，企业已列入本钱，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关查询，现收到回函证明该事务、付款均实在，仅仅开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业获得的发票内容与该事务、付款金额等均共同的情况下，是否必须到开票方换开发票才干在所得税税前扣除?
【回答】交税人有实在买卖、好心获得“大头小尾”发票的，假如开票方交税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自出售税务机关购买，且购票方、开具方、事务买卖、收款归于同一方，实践买卖金额与发票上所列金额共同的，其获得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货种类类较多时发票的开具
【问题】交税人开具增值税专用发票时，货种类类较多时应怎么开具发票?
【回答】根据规则，一般交税人出售货品或许供给应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，一起运用防伪税控体系开具《出售货品或许供给应税劳务清单》，并加盖财政专用章或许发票专用章。
4、以手写方式填写的发票能否在税前扣除
【问题】我公司获得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财政人员直接以手写的方式填进去。这种情况下发作的实在合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?
【回答】企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱办理、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。未按规则获得的合法有用凭据不得在税前扣除。不契合法规的发票，不得作为财政报销凭据，任何单位和个人有权拒收。开具发票应当依照法规的时限、次序，逐栏、悉数联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票专用章。因而，企业讨取发票时应根据以上规则，在获得发票时，必定要留意其合法性，不得讨取填写项目不完全，内容不实在，没有加盖财政印章或许发票专用章等不契合规则的发票，对不契合规则的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、无法获得发票的赔偿金可否税前扣除
【问题】法院判定企业付出赔偿金，但无法获得发票，此项开销可否税前扣除?
【回答】企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。因而，假如该赔偿金的开销是与企业出产经营有关且归于企业因合同行为而发作的，可以税前扣除。法院判定企业付出赔偿金，企业可凭法院的判定文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税
根据规则，从出售方或许供给方获得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
①用于适用简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、承受加工修补修配劳务或许应税服务。其间触及的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、着作权、有形动产租借，仅指专用于上述项目的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、着作权、有形动产租借。
②非正常丢失的购进货品及相关的加工修补修配劳务和交通运送业服务。
③非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务或许交通运送业服务。
④承受的旅客运送服务。
⑤自用的应征消费税的摩托车、轿车、游艇，但作为供给交通运送业服务的运送工具和租借服务标的物的在外。
因而，营业税改征增值税一般交税人承受应税服务如归于答应抵扣的规模且获得合法的扣税凭据可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣规模的则不行抵扣。
7、由旅行社开具的发票是否可以税前列支
【问题】企业职工出国调查，由旅行社代为组织相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?
【回答】根据规则：“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。
有关的开销，是指与获得收入直接相关的开销。企业所得税法第八条所称合理的开销，是指契合出产经营活动惯例，应当计入当期损益或许有关财物本钱的必要和正常的开销。”
交税人发作出国调查开销，主管税务机关要求供给证明资料的，应可以供给证明其实在性的合法凭据，不然，不得在税前扣除。证明资料应包含：调查人员名字、地址、时刻、使命、付出凭据等。
8、航空运单能否视同发票在税前扣除
【问题】我公司常常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。这种航空运单可否视同发票在税前扣除?
【回答】根据规则，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，一起具有提示旅客行程的效果，归入税务发票办理规模。公共航空运送企业和航空运送出售署理企业在旅客购票时，应运用共同的打印软件开具行程单，不得手写或运用其他软件套打。打印项目、内容应与电子客票出售数量数据内容共同，不得重复打印，并应奉告旅客行程单的验真途径。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
1、企业收到的国外发票可以入账吗?
【问题】接到国外的方式发票怎么入账?是否需要到税务部分挂号存案?
【回答】根据规则：单位和个人从中国境外获得的与交税有关的发票或凭据，税务机关在交税查看时有疑义的，可以要求其供给境外公证组织或许注册管帐师的承认证明，经税务机关审阅认可后，方可作为记账核算的凭据。
因而，贵公司获得境外凭据可以列支，但税务机关查看时需要由贵单位供给承认证明。
2、好心获得大头小尾发票怎么进行处理
【问题】在税务查看中发现某企业获得几份发票存在疑问，企业已列入本钱，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关查询，现收到回函证明该事务、付款均实在，仅仅开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业获得的发票内容与该事务、付款金额等均共同的情况下，是否必须到开票方换开发票才干在所得税税前扣除?
【回答】交税人有实在买卖、好心获得“大头小尾”发票的，假如开票方交税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自出售税务机关购买，且购票方、开具方、事务买卖、收款归于同一方，实践买卖金额与发票上所列金额共同的，其获得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货种类类较多时发票的开具
【问题】交税人开具增值税专用发票时，货种类类较多时应怎么开具发票?
【回答】根据规则，一般交税人出售货品或许供给应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，一起运用防伪税控体系开具《出售货品或许供给应税劳务清单》，并加盖财政专用章或许发票专用章。
4、以手写方式填写的发票能否在税前扣除
【问题】我公司获得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财政人员直接以手写的方式填进去。这种情况下发作的实在合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?
【回答】企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱办理、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。未按规则获得的合法有用凭据不得在税前扣除。不契合法规的发票，不得作为财政报销凭据，任何单位和个人有权拒收。开具发票应当依照法规的时限、次序，逐栏、悉数联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票专用章。因而，企业讨取发票时应根据以上规则，在获得发票时，必定要留意其合法性，不得讨取填写项目不完全，内容不实在，没有加盖财政印章或许发票专用章等不契合规则的发票，对不契合规则的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、无法获得发票的赔偿金可否税前扣除
【问题】法院判定企业付出赔偿金，但无法获得发票，此项开销可否税前扣除?
【回答】企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。因而，假如该赔偿金的开销是与企业出产经营有关且归于企业因合同行为而发作的，可以税前扣除。法院判定企业付出赔偿金，企业可凭法院的判定文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税
根据规则，从出售方或许供给方获得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
①用于适用简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、承受加工修补修配劳务或许应税服务。其间触及的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、着作权、有形动产租借，仅指专用于上述项目的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、着作权、有形动产租借。
②非正常丢失的购进货品及相关的加工修补修配劳务和交通运送业服务。
③非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务或许交通运送业服务。
④承受的旅客运送服务。
⑤自用的应征消费税的摩托车、轿车、游艇，但作为供给交通运送业服务的运送工具和租借服务标的物的在外。
因而，营业税改征增值税一般交税人承受应税服务如归于答应抵扣的规模且获得合法的扣税凭据可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣规模的则不行抵扣。
7、由旅行社开具的发票是否可以税前列支
【问题】企业职工出国调查，由旅行社代为组织相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?
【回答】根据规则：“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢失和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。
有关的开销，是指与获得收入直接相关的开销。企业所得税法第八条所称合理的开销，是指契合出产经营活动惯例，应当计入当期损益或许有关财物本钱的必要和正常的开销。”
交税人发作出国调查开销，主管税务机关要求供给证明资料的，应可以供给证明其实在性的合法凭据，不然，不得在税前扣除。证明资料应包含：调查人员名字、地址、时刻、使命、付出凭据等。
8、航空运单能否视同发票在税前扣除
【问题】我公司常常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。这种航空运单可否视同发票在税前扣除?
【回答】根据规则，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，一起具有提示旅客行程的效果，归入税务发票办理规模。公共航空运送企业和航空运送出售署理企业在旅客购票时，应运用共同的打印软件开具行程单，不得手写或运用其他软件套打。打印项目、内容应与电子客票出售数量数据内容共同，不得重复打印，并应奉告旅客行程单的验真途径。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。