企业签订技术合同的税务筹划技巧有哪些

“技能开发合同”、“技能转让合同”、“技能咨询合同”、“技能服务合同”(简称“四技合同”)是改革开放今后呈现的合同方法，首要用于企业与企业间、企业与科研单位间进行技能性交易所运用的合同。
技能合同是经过合同的方法，把企业间的技能优势加以整合后，经过市场经济的方法转化为本企业的技能优势，进步产品的技能含量，添加产品的附加值。在社会化出产的条件下，每一个企业不可能做到小而全，事事通晓、门门专业，因而政府期望以技能市场为桥梁，经过技能合同的方法，把零散的、涣散在各单位、各企业的单一的技能优势转化为全体的、全民族的技能优势，借以进步中华民族全体的技能立异水平，然后到达技能立国、立异立国，进步我国在世界市场中竞争能力的意图。
为了更好的支撑企业间、科研机关与企业间的技能交流、技能合作活动，政府拟定了一系列与技能市场的相关的政策法规，从市场管理、税收优惠等方面对技能输出的企业给予巨大的支撑。如：
《财政部、国家税务总局关于贯彻落实(中共中央关于加强技能立异、开展高科技、完结产业化的决议)有关税收问题的告诉》(财税字[1999]273号)文件第二条榜首款中规则：“对单位和个人(包含外商投资企业、外商投资研制中心、外国企业和外籍个人)从事技能转让、技能开发事务和与之相关的技能咨询、技能服务事务获得的收入，免征营业税。”
“四技合同”税收优惠政策的拟定和施行，为企业、尤其是新技能企业的税收谋划，敞开巨大的活动空间。以某企业为客户开发一个新产品为例，可以作以下谋划：
合同标的：研制一台新设备，合同额100万元，研制过程中需求材料费30万元，开发本钱40万元。所构成技能秘密两边同享。假如依照一般合同施行，则该合同交税状况如下：
出售额：100÷1.17=85.47万元应纳增值税：85.47×17%-30×17%=9.43(万元)
应纳城建税及教育费附加：9.43×(7% 3%)=0.943(万元)
应纳企业所得税：(85.47-40-0.943)×15%=6.68(万元)
算计交税：9.43 0.943 6.68=17.05(万元)(实践税负17.05%)
假如签定技能合同，则可以作以下税务谋划：将合同签定为技能开发合同，标明技能秘密两边同享或知识产权归托付方一切，合同完结时供给样品一套。由于合同中有供给样机一套的规则，本合同归于混合出售行为。依据北京市《关于加强技能性收入核定作业的告诉》(京技市字004号文件)的规则：“技能开发合同(本钱)不低于40%”的要求，咱们将开发本钱设定为40万元，一起将样品价格定为40万元，则合同交税状况如下：
样品机出售额：40÷1.17=34.19(万元)(开增值税发票，纳增值税)
样品机应纳增值税：34.19×17%-30×17%=0.71(万元)
样品机应纳城建税及教育费附加：0.71×10%=0.071(万元)
②剩下60万元定为技能开发收入，应开地税发票，交纳营业税及附加税。按政策规则，技能开发合同营业税悉数减免。
③应纳企业所得税(60 34.19-40-0.071)×15%=8.12(万元)
④悉数交税额：0.71 0.071 8.12=8.9万元(税负：8.9%)
第二计划与榜首计划比较，削减税负8.15万元假定该合同中60万元开发费中还含有30万元的技能服务费，则该服务费与技能开发费开在同一张发票时，归于与开发收入相关的技能服务费，按规则，这部分营业税应该予以减免;假如这部分费用独自开发票，则营业税不能减免。这一点在实践操作中有时简单被企业忽略，形成不必要的税务担负。