《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明有哪些内容

《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》填写阐明
本表适用于发作财物丢失税前扣除项目及交税调整项目的交税人填写。交税人依据税法、《财政部国家税务总局关于企业财物丢失税前扣除方针的告诉》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关于发布〈企业财物丢失所得税税前扣除管理办法〉的布告》(国家税务总局布告2011年第25号)等相关规则，及国家统一企业管帐制度，填写财物丢失的管帐处理、税法规则，以及交税调整状况。
一、有关项目填写阐明
1.第1行“一、清单申报财物丢失”：填写以清单申报的方法向税务机关申报扣除的财物丢失项目账载金额、税收金额以及交税调整金额。填写第2行至第8行的算计数。
2.第2行至第8行，别离填写相应财物丢失类型的管帐处理、税法规则及交税调整状况。第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入当期损益的财物丢失金额，现已计入存货本钱的正常损耗在外;第2列“税收金额”填写依据税法规则答应税前扣除的财物丢失金额;第3列“交税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报财物丢失”：填写以专项申报的方法向税务机关申报扣除的财物丢失项目的账载金额、税收金额以及交税调整金额。本行依据《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)填写，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额;第3列“交税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“(一)钱银财物丢失”：填写企业当年发作的钱银财物丢失(包含现金丢失、银行存款丢失和应收及预付金钱丢失等)的账载金额、税收金额以及交税调整金额，依据《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)第1行相应数据列填写。
5.第11行“(二)非钱银财物丢失”：填写非钱银财物丢失的账载金额、税收金额以及交税调整金额，依据《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)第6行相应数据列填写。
6.第12行“(三)出资丢失”：填写应进行专项申报扣除的出资丢失账载金额、税收金额以及交税调整金额，依据《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)第11行相应数据列填写。
7.第13行“(四)其他”：填写应进行专项申报扣除的其他财物丢失状况，依据《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)第16行相应数据列填写。
8.第14行“算计”：填写第1 9行的金额。
二、表内、表间联系
(一)表内联系
1.第3列=第1-2列。
2.第1行=第2 3 … 8行。
3.第14行=第1 9行。
(二)表间联系
1.第14行第1列=表A105000第33行第1列。
2.第14行第2列=表A105000第33行第2列。
3.第14行第3列，若≥0，填入表A105000第33行第3列;若<0，将绝对值填入表A105000第33行第4列。
4.第9行第1列=表A105091第20行第2列。
5.第9行第2列=表A105091第20行第6列。
6.第9行第3列=表A105091第20行第7列。
7.第10行第1列=表A105091第1行第2列。
8.第10行第2列=表A105091第1行第6列。
9.第10行第3列=表A105091第1行第7列。
10.第11行第1列=表A105091第6行第2列。
11.第11行第2列=表A105091第6行第6列。
12.第11行第3列=表A105091第6行第7列。
13.第12行第1列=表A105091第11行第2列。
14.第12行第2列=表A105091第11行第6列。
15.第12行第3列=表A105091第11行第7列。
16.第13行第1列=表A105091第16行第2列。
17.第13行第2列=表A105091第16行第6列。
18.第13行第3列=表A105091第16行第7列。