企业计算缴纳所得税如何记账

(1)选用敷衍税款法核算的企业，期末应按应交税所得额核算的本期应交所得税，借记“所得税”账户，贷记“应交税费——应交所得税”账户。
(2)选用交税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”账户，按本期应交税所得额核算的应交所得税，贷记“应交税费——应交所得税”账户，按本期发生的时间性差异和规则的所得税率核算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”账户。
本期发生的递延税招待今后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”账户，贷记“递延税款”账户;如为贷方余额，借记“递延税款”账户，贷记“所得税”账户。
(3)选用债款法核算的企业，因为税率改变或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记“所得税”账户，贷记或借记“递延税款”账户。
(4)依照规则实施所得税先征后返的企业，应在实践收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。企业应按实践收到的所得税返还，借记“银行存款”账户，贷记“所得税”账户。
(5)期末，应将“所得税”账户的余额转入“本年赢利”账户，借记“所得税”账户，贷记“本年赢利”账户。