财务人员年底结账的注意事项

结账是指管帐期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记载暂告一个阶段的进程。包含虚账户的结清和实账户的结清。财政人员年末结账应留意哪些事项？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
财政人员年末结账的留意事项
1、现金不能呈现负数，现金没有收入，何来开销?而有的公司外帐现金余额帐上呈现大金额库存，而实践出纳保险柜现金很少，若管帐事务所工作人员审计盘点的话，底子无法倒轧。呈现的大金额库存原因之一是平常提现有入帐，而公司平常的开支未获得发票没有在帐上列支，久而久之帐上的现金就多起来了。为此，平常要在源头上操控，别的年终的确无法削减帐面现金，可适当以股东以外人员(最好是股东亲属类)告贷方式削减库存现金。
2、核对一切银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了，在年终后要悉数及时补回入帐。单个长时间不必的银行帐户，主张销户处理，因现在许多账户如达不到规则存款金额，银行要收取账户管理费。
3、企业财政人员应对本年度的应收、敷衍来往账项余额与供货商或客户核对清楚，尤其是常年来往交易额比较大的账项，年末结账前科目发作额及余额应要点注重。一起财政人员还应注重关联方来往，一般大部分财政人员都注重非关联方的事务来往，来往金钱宜进行对账，一些不再收取或付出的尾差应及时进行处理。
4、查看存货明细科目是否有负数，构成负数的原因常有： a 、存货料到单未届时，没有进行暂估入账处理;b、平常开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫库房乱填领料单;别的关于长时间挂帐有库存而无什物的难以耗费的存货主张可适当用合理价格做不开票收入消化处理。
5、查看固定财物折旧核算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和契合规则，关于未设固定财物卡片帐的，应于下一年头建帐弥补。
6、选用权益法核算对子公司的出资时，应根据子公司本年度的净赢利进行调整;
7、关于垫资注册的企业，年末应将其他应收款转消，不转消给他人有抽逃资金嫌疑工商年检有或许通不过。
8、查看待摊费用、长时间待摊费用是否按获益期间正确摊销。
9、查看各应交税费明细账户的账面余额与实践数是否相符， 特别留意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发作额未交城建税和教育费附加状况， 如不符，应及时查明原因并进行处理;
10、查看预收账款是否有已出货未转销状况，如常年挂预收账款简单引起税局的留意。
11、查看敷衍员工薪酬余额是否有多计提、少计提呈现借方余额等现象。
12、查看其他敷衍款 -XX 股东告贷余额，如公司常年亏本，而股东告贷逐年添加，给税务人员一看的感觉是，公司在亏本，老板在挣钱的感觉，有帐外运营未入账的嫌疑。
13、查看实收本钱明细，是否存在公司有股权转让，而实收本钱的明细账未调整，关于实收本钱未明细帐的企业，应于次年建帐时添加明细帐。
14、查看本年赢利年终是否结转到了赢利分配科目，一起查看赢利表中的“净赢利”本年累计数是否等于“赢利分配”科目年末数减年头数，由于除了调整了以前年度损益及有年中有赢利分配的状况下一般是持平的。
15、查看其它财物负债表、赢利表及现金流量表是否勾稽相符;
16、查看是否存在应承认而未承认的收入、查看毛利率是否显着不合理，本钱结转是否正确;
17、查看主营事务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
18、查看外币形状的现金、银行存款、债券出资以及以外币计价的来往款是否正确核算了汇兑损益;
19、查看所得税的核算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。
20、查看总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，查看账表是否相符。
21、选用软件记帐的企业，帐本、凭据是否悉数打印装订、是否备份好了帐套。
22、年终延聘的审计、税审组织不能只比较价格而忽视专业服务质量，有些事务所年头过于忙，派一些实务经验不足的小妹妹取帐或忽悠人，过于草率了事，给企业留下危险，未负起最基本的提示责任。主张延聘专业、负责任的专业组织、人士进行审计以保证质量。
23、年末结账前对大额凭据和反常的账务应引起留意
财政人员在年末结账前应对前期已处理的大额费用，反常的账务应进相应复核，查看前期账务处理是否存在有遗失或处理不妥，一起也应注重小额处理不妥凭据的汇总数是否对核算应交税所得额发作严重影响等。
24、预提、待摊管帐处理要留神
新企业所得税法扣除中首要的规则是权责发作制，所以，对企业预提费用和待摊费用也应当是按权责发作制来扣除。关于待摊费用直接按规则摊销入本钱费用的，所得税中能够扣除，但预提费用，则要留意契合确定性准则，按权责发作制承认的预提费用是能够扣除的。
年末结账前应对所得预提、待摊费用项目进行整理，防止公司已发作的本钱费用遗失，防止构成跨年度费用入账的状况，一般来说应尽量防止大额本钱费用跨年度入账，依税法规则交税人发作的费用应配比或应分配入当期申报扣除。交税人某一交税年度应申报的可扣除费用不得提早或滞后申报扣除。也便是说本钱费用只能在所属年度扣除，不能提早或结转到今后年度扣除。因而提请财政部门在年末结前应上述管帐科目应引起留意。
25、结账前所得税扣除项目应留意
①、员工福利费税前扣除问题
企业员工福利费，按计税薪酬总额的14%核算扣除，未实践使用的部分，应累计计入员工福利费余额。
①、员工教育经费
计提基数为薪酬薪水总额，扣除份额2.5%，能够将超越部分准予在今后交税年度结转
②、事务招待费
事务招待费选用按实践发作额60%，但最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰的扣除;
③、广告费和事务宣传费
将广告费和事务宣传费兼并，将扣除规范共同为当年出售(经营)收入的15%，并能够向今后年度无限期结转扣除;
④、公益捐献
将扣除规范计提基数共同为年度管帐赢利总额、扣除份额共同为12%。
26、别忘技术开发费用项目加计扣除的请求
企业为开发新技术、新产品、新工艺发作的研讨开发费用，未构成无形财物计入当期损益的，在依照规则据实扣除的基础上，依照研讨开发费用的50%加计扣除;构成无形财物的，依照无形财物本钱的150%摊销。
27、企业在编制年度财政管帐报告前，应当依照下列规则，全面清查财物、核实债款。
①、结算金钱，包含应收金钱、敷衍金钱、应交税金等是否存在，与债款、债款单位的相应债款、债款金额是否共同;
②、原材料、在产品、克己半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否共同，是否有作废损失和积压物资等;
③、各项出资是否存在，出资收益是否依照国家共同的管帐制度规则进行承认和计量;
④、房子建筑物、机器设备、运输工具等各项固定财物的实存数量与账面数量是否共同;
⑤、在建工程的实践发作额与账面记载是否共同。
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