营改增热点问题

一、交税规模
1.货品运输署理和署理报关归于物流辅佐服务吗?
答：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，货品运输署理和署理报关不归于物流辅佐服务，应按照生意署理服务交税。
二、应交税额核算
1.支交给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗?
答：文印店的打印、复印费归于其他生活服务。增值税一般交税人支交给文印店的打印、复印费不归于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣景象的，能够抵扣进项。
三、税收优惠
1.稳妥公司哪些保费收入能够享用增值税优惠方针?
答：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，稳妥公司开办的一年期以上人身稳妥产品获得的保费收入免征增值税。一年期以上人身稳妥，是指稳妥期间为为一年期及以上返还本利的人寿稳妥、养老金稳妥、以及稳妥期间为一年期及以上的的健康稳妥。
依据《关于进一步清晰全面推开营改增试点有关再稳妥、不动产租借和非学历教育等方针的告诉》(财税〔2016〕68号)的规则，(一)境内稳妥公司向境外稳妥公司供给的彻底在境外消费的再稳妥服务，免征增值税。(二)试点交税人供给再稳妥服务(境内稳妥公司向境外稳妥公司供给的再稳妥服务在外)，实施与原稳妥服务共同的增值税方针。再稳妥合同对应多个原稳妥合同的，一切原稳妥合同均适用免征增值税方针时，该再稳妥合同适用免征增值税方针。不然，该再稳妥合同应按规则交纳增值税。原稳妥服务，是指稳妥分出方与投保人之间直接签定稳妥合同而树立稳妥联系的事务活动。
2.安顿残疾人的单位和个体工商户(以下称交税人)，实施由税务机关按交税人安顿残疾人的人数，即征即退增值税的处理时限和详细流程?
答：办税服务厅接纳材料，核对材料是否完全、是否契合法定方式、填写内容是否完好，契合的即时办结;不契合的当场一次性提示应补正材料或不予受理原因。
应供给材料:
(一)《税务资历存案表》。
(二)安顿的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或许《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件，注明与原件共同，并逐页加盖公章。安顿精力残疾人的，供给精力残疾人赞同工作的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精力残疾人具有劳作条件和劳作志愿的书面材料。
(三)安顿的残疾人的身份证明复印件，注明与原件共同，并逐页加盖公章。
3.国家产品储藏办理单位及其直属企业承当产品储藏使命，哪些收入能够免征增值税?
答：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，国家产品储藏办理单位及其直属企业承当产品储藏使命，从中心或许地方财政获得的利息补助收入和价差补助收入免征增值税。
4.5月份新办小规模交税人兼营货品和应税服务，7月申报增值税时，小微企业优惠应怎么适用?
答：5月份新办小规模交税人，7月申报增值税时，申报的5、6月份增值税应交税额中，出售货品，供给加工、修补修配劳务的出售额不超越6万元，出售服务、无形资产的出售额不超越6万元，可别离享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。
5.原出售货品，供给加工修补修配劳务增值税小规模交税人，兼有本次营改增项目，7月申报增值税时，小微企业优惠应怎么适用?
答：原出售货品，供给加工修补修配劳务增值税小规模交税人，兼有本次营改增项目，7月申报增值税时，4、5、6月份增值税应交税额中，出售货品，供给加工、修补修配劳务的出售额不超越9万元，出售服务、无形资产的出售额不超越6万元，可别离享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。
6.5月1日之前兼营货品和应税服务的增值税小规模交税人，兼有本次营改增项目，7月申报增值税时，小微企业优惠应怎么适用?
答：5月1日之前兼营货品和应税服务的增值税小规模交税人，兼有本次营改增项目，7月申报增值税时，4、5、6月份增值税应交税额中，出售货品，供给加工、修补修配劳务的出售额不超越9万元，出售服务、无形资产的出售额不超越9万元，可别离享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。
四、征收办理
1.建筑业预缴税款的金额怎么填写申报表?
答：预缴时需求填写《增值税预缴税款表》。正式申报时一般交税人填写《增值税交税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)和《增值税交税申报表》(一般交税人适用)第28栏“分次预缴税额”;小规模交税人填写《增值税交税申报表》(小规模交税人适用)第21栏“本期预缴税额”。
2.小规模交税人出售不动产，在地税机关代开增值税专用发票，应怎么填列申报表?
答：填列在《增值税交税申报表》(小规模交税人适用)第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税出售”和第4栏“应征增值税不含税出售额”。已经在地税机关预缴的税款填列在第21栏“本期预缴税额”。