出纳日记账的概念及格式是什么

挂号现金日记账是出纳的一项日常作业，了解把握日记账的概念及格局是出纳必备技术之一。那么出纳日记账的概念及格局是什么呢?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
一、出纳日记帐
出纳日记帐的概念
出纳日记帐是出纳员以收款凭据和付款凭据为依据，全面、体系、接连地记载和反映本单位现金和银行存款的收付事务及其总存状况的一种首要东西，是各单位管帐帐簿的重要组成部分。出纳日记帐包含现金日记帐和银行存款日记帐两种。
(1)现金日记帐。现金日记帐是用来逐笔记载和反映本单位在经济事务中，因为运用现金结算而发作的现金的收入、支付及其总存状况的帐簿。
(2)银行存款日记帐。银行存款日记帐是用来逐笔记载和反映本单位在经济事务中因为运用银行转帐结算而使银行存款发作增减变化及其总存状况的帐簿。
现金日记帐和银行存款日记帐有必要选用订本式帐簿，帐页按次序编号，不得随意抽换或增加，以坚持帐页页数和序时记载的体系性、完整性，避免不法分子从中作弊。
出纳日记帐的格局
现金日记帐有既挂号现金收入，又挂号现金开销的现金收付日记帐，也可更细地别离设置现金收入日记帐和现金开销日记帐。现金收付日记帐一般选用的是三栏式，即在同一张帐页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏，别离反映现金的收入、支付和总存状况。此外，还在“摘要”栏后设置“对方科目”栏，以详细挂号对方科目称号。
在有些单位中，为了在现金日记帐中更清楚地反映现金收入的来历和支付的用处，往往选用多栏式的现金日记帐，即收入栏(借方栏)和开销栏(贷方栏)按现金的对应科目设置专栏。
现金收人日记帐和现金开销日记帐首要是在收、付款凭据较多、而且现金的对应科目也较多的时分，为避免日记帐的帐页过宽而设置的，多选用多栏式。
银行存款日记帐与现金日记帐类似，相同能够选用三栏式银行存款日记帐、多栏式银行存款日记帐，或许更细地别离设置多栏式银行存款收入日记帐和银行存款开销日记帐。为了便于与银行对帐，也便于反映银行存款收付所选用的结算方法，并杰出各单位支票的办理，银行存款日记帐还专设了“结算凭据品种和号数”栏或专设“现金支票号数及转帐支票号数”栏。
出纳日记帐的启用、替换与保管
管帐帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性，避免作弊行为，清晰记帐职责，出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时，有必要在帐簿封面上写明单位称号和帐簿称号以及所属的年份，在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。
管帐人员在填写这个表时，有必要契合以下要求：
(1)写明启用日期和启用帐簿的起止页数。
按规则，现金日记帐和银行存款日记帐一概选用订本式帐簿，出纳员在启用帐簿时，关于未印制次序号的帐簿，应从榜首页到最后一页次序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。
(2)写明记帐人员名字和管帐主管名字并加盖名章以示稳重和担任。
(3)加盖单位财政公章，以示严厉。
(4)当记帐人员和管帐主管人员作业变化时，应先办妥帐簿移送手续，并在启用表上清晰记载交代日期及接管人、监交人名字、加盖名章。
现金日记帐和银行存款日记帐要每年替换新帐，年度终了结帐时，出纳员应将上年底帐户余额直接抄入新帐榜首行的余额栏中，并标明余额方向(与旧帐相同)，在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样，无需编制管帐分录。
管帐帐簿是重要的管帐档案。年度终了结帐后，出纳员应将替换的帐簿移送给本单位管帐部分管帐档案保管人员，由其担任保管出纳帐簿记载。按规则，出纳日记帐应保存25年。
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