合同签订不当会产生哪些税务风险

交税人的经济行为，往往经过经济合同来约好，而经济合同怎么约好，又影响着交税人的交税责任。签定经济合同的税务危险，分为两种状况：一是不知道经济合同会导致交税责任而发生的税务危险;二是没有经过恰当的合同签定方法，减轻自己的交税责任而发生的税务危险。
不清楚合同交税责任而发生的税务危险
有些交税人因为不了解经济合同带给自己的交税责任，没有准时交税，被法律部分抄获，导致经济损失。
例如，甲公司与境外乙公司签定设备租借合同，在付出租金时，误以为设备是自己租来的，不必交纳关税，后被海关抄获，不得不补交税款。实践上，只需货品进入我国关境之内，不管以什么方法，进口方就有交纳关税的责任。假如租借进口不交税，就不会有购买进口了。《中华人民共和国进出口关税法令》(国务院令第392号)第23条规则，以租借方法进口的货品，以海关查看确认的该货品的租金作为完税价格。交税责任人要求一次性缴交税款的，交税责任人能够挑选依照本法令第二十一条的规则估定完税价格，或许依照海关查看确认的租金总额作为完税价格。甲公司因为不懂法而少交税，照样应承当相应的法律责任。
合同签定不妥发生的税务危险
经济合同签定不妥发生的税务危险，包含以下三类。
1.涉外劳务合同签定不妥引发的危险。
在上述事例中，甲公司与乙公司实践签署了两份合同，不仅仅签定了设备租借合同，还签定了一份服务合同，由乙公司派人到境内操作设备，供给服务。
假如甲公司与乙公司不是别离签署租借合同和劳务合同，而是只签一份服务合同，由乙公司差遣人员，自己带着设备到境内供给劳务，则甲公司就没有因付出租金而需求交纳关税和增值税的责任了，也就躲避了后来被海关抄获的少交税的危险。
2.涉外特许权运用费合同签定不妥引发的危险。
境内A公司与境外B公司签定特许权运用费合同，B公司将其某项专利授权A公司运用，A公司每年需付出B公司税后费用100万元，A公司替B公司承当在我国境内的交税责任。
依据现行有关规则，B公司在我国获得特许权运用费收入，应在我国交纳5%的营业税(为便于阐明问题，暂不考虑增值税)和10%的所得税，由A公司扣缴。假如B公司在我国获得净收入是100万元，则其交纳营业税和所得税前的收入应该是：
100÷(1-15%)=117.65(万元)。
A公司总共付出117.65万元，其间100万元付出给B公司，5.88万元是替B公司交纳的营业税，11.77万元是替B公司交纳的所得税。
A公司在核算企业所得税应交税所得额时，依照117.65万元在税前扣除，税务局不同意，不允许A公司扣除替B公司交纳的营业税和所得税，因为替他人担负的税款，不归于与收入有关的本钱和费用。这导致A公司被交税调增17.65万元，多缴所得税4.41万元(17.65×25%)。
假如A公司在与B公司签定合同时，依据B公司期望的净收入，依照应扣缴的税额，换算成含税收入，将合同金额定为117.65万元，则117.65万元都归于付出的特许权运用费，能够在税前扣除，然后防止被交税调增多交税的危险。
3.劳动合同签署不妥引发的危险。
某些企业在与职工签定劳动合同时，薪酬收入也是签署税后金额，由公司担负个人所得税，这也导致在核算应交税所得时，被交税调增的危险。
假定职工每月净薪酬3975元，公司担负应纳的个人所得税25元。则公司在所得税前扣除的薪酬便是3975元。假如将薪酬总额签定成含税薪酬，由职工自己担负个人所得税，则能够税前扣除的薪酬便是4000元，能够减轻所得税担负6.25元。
经济合同税务危险的防控
从上面的比如能够看出，经济合同中的税务危险，都是因为合同签署前，没有考虑税务危险，导致埋下潜在的税务危险，最终因为法律机关的查看，发现问题，导致危险迸发。所以，防控经济合同的危险，关键在于事前防备，在签定合同之前，能充分考虑不同的合同签署方法对交税责任的不同影响，然后确认最佳的合同签署方法，最大程度地躲避潜在的税务危险。从上面的比如能够看出，经济合同中的某些税务危险，是能够防患于未然的。
无论是防控财物划转、并购重组、经济合同中的危险，仍是防控日常交税申报的危险，税务稽察的危险，都不该仅靠相关人员对此问题的知道才能、业务水平、作业主动性等个人要素，而是需求树立一套准则健全，主动工作，监督有力的税务危险内控机制，这样才有助于防控各类税务危险，将危险消除在发生之前，为自己营建一个安全、高效的税务环境。