家族企业财务控制存在的问题有哪些
来源：听讼网整理 2018-09-21 07:26
宗族企业是最遍及的企业组织形式之一，具有一切权和操控权的堆叠的特殊性。现代企业制度的冲击下，宗族企业怎么有用的进行财政操控已成为企业研讨的重要课题。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
本文诣在讨论宗族企业的财政操控，以帕玛拉特的财政丑闻案为切入点，说明宗族企业财政操控的重要性，剖析宗族企业财政操控简单发作的缺点。对宗族企业的内部办理结构和外部环境进行讨论。
一、宗族企业财政操控的重要性及存在问题
(一)帕玛拉特的财政丑闻案
帕玛拉特集团成立于1964年，开创人为卡里斯托·坦齐，是国际最大的乳制品制造商之一，意大利第八大工业集团，从事牛奶、酸奶酪、果汁、冰淇淋、蔬菜罐头、以及烘烤食物等的出产和出售。该集团的操控权为坦齐宗族一切。
2003年头，帕玛拉特开端呈现财政危机。2月，一宗价值3亿欧元的债款合同导致其股票价格大幅度跌落，最终该项合同被逼吊销。12月初，帕玛拉特6000万欧元的欧元债券到期，帕玛拉特归还十分费劲。12月19日美洲银行发布的一份文件显现，到2002年末，帕玛拉特在开曼群岛注册的子公司帐户上的46亿美元现金和有价证券纯属假造。音讯发表当天帕玛拉特股价跌落了66%。29日，SEC指控玛拉特公司经过在其财政报表中，虚增公司财物、少报负债向美国出资者出售近15亿美元的收据和债券。卡里斯托招认帕玛拉特帐上有80亿欧元的资金缝隙，此外他供认曾把5亿欧元的资金从帕玛拉特转移到由自己宗族操控的其他公司。2003年12月底，帕玛拉特被法庭宣告破产。
(二)宗族企业财政操控的重要性
在欧洲，许多的公司为宗族所操控。在这些宗族企业中，一切权会集于少数人。“有产者有恒心”，欧洲形式一度被以为更能着眼于企业的长远利益。帕玛拉特财政丑闻案的发作，运用部分学者以为宗族企业的“欧洲形式”是失利的。
(三)宗族企业财政操控的常见问题
(1)股东大会形式化。一股独大导致公司内部人与外部股东之间的联系失衡，股东大会行使权力受到束缚。宗族企业中，具有操控权的宗族往往是控股股东。
(2)董事会与办理当局的人员堆叠。宗族企业董事会成员及部属的内部审计委员会等多由内部人兼任，独立董事所占份额过小。权力会集在宗族手中。
(四)失利的内部审计和外部审计
不少宗族企业在创业初期，因为规划和资金的束缚底子不存在内部审计。即使是集团试的宗族企业，对内部审计的注重也不行。
二、宗族企业财政操控问题的办理办法(上市公司)
(一)改善财政操控的内部环境
(1)淡化企业的宗族颜色。首要办法是分散股权结构。现代企业中，企业的办理人员和技术人员流动性增强。宗族企业能够招引企业职工尤其是技术人员入股，为企业注入更多的资金和生机，使之逐渐向现代企业过渡。
(2)完善企业内部办理结构。宗族企业要加强董事会的建造，引入独立董事，强化独立董事的效果。独立董事对宗族企业的效果愈加显着，能够以其独立的态度和专业的常识监督宗族成员的行为，避免其经过关联方买卖把上市公司当作提款机。独立董事的挑选应树立在维护中小股东利益的前提下。董事会部属的审计委员会和战略委员会应被赋予更高的独立性。
(3)树立财政预警系统。企业运营困难和企业杰出形象的保持永远是一对对立，也是把许多宗族企业推上财政作弊路途的重要原因。树立财政预警系统，可延聘专门机构对公司办理进行点评，剖析公司办理中存在的缺点和缝隙。
(4)财政危险的操控。企业在扩展运营的过程中一般要举债。举债对企业的收益带来不确定性。一方面债款对企业来构成必定的财政担负;另一方面在企业运营状况杰出的状况下，合理有用的使用债款有利于企业的扩展。
(5)处理好财物与负债联系。财物和负债是衡量企业运营状况的重要目标，过度的举债不利于企业的继续运营。加强对财物的办理，一起对负债规划的进行操控。企业举债多经过银行进行。因而处理好与银行的债权债款联系是操控财物与负债联系的重要手法。
(二)完善财政操控的外部环境
(1)杰出的企业办理文明。部分学者以为帕玛拉特财政丑闻意味着“欧洲形式”的失利是有其实际根据的。欧洲的宗族企业的操控权遍及为宗族把握，在企业决议计划中只注重大股东的利益而忽视中小股东的利益。比方在意大利，没有构成尊重小股东权力的文明，小股东利益遭到无视。因而，杰出的企业企业文明的融入和对现代企业制度的不断探究有利于处理宗族企业的财政操控问题。
(2)健全相关的法令法规，加强政府监管。意大利的公司法规则，小股东除非持有5%以上的股份，不然不能申述公司。而宗族企业中股份占绝对多数的是宗族成员。其他中小股东和散户是不可能持有5%以上股份的。这个法令规则从底子上说是不支持中小股东和散户对公司财政的监管。因而，宗族企业财政操控还依赖于有强有利法令法规为根据，维护中小股东的利益。
(3)标准外部审计，强化审计人员的工作道德。值得注意的是，帕玛拉特案中，担任帕玛拉特的外部审计的均富管帐事务所涉嫌参加管帐造假，而德勤管帐事务所则未对帕玛拉特近40亿欧元假造存款进行直接函证或复核。因而，加强审计人员的工作道德修养是必要的也是有必要的。
三、西方国家宗族企业改善财政操控的办法(“美国形式”)
(一)“美国形式”与现代企业制度
比起“欧洲形式”，“美国形式”的最大长处于把传统的宗族企业同现代企业制度相交融。成功的美国宗族企业，往往具有以下特征：
(1)淡化宗族颜色，稀释股权。
(2)有用的董事会。
(3)雇佣工作经理人。
(4)完善的内部操控系统。
(5)财政通明。
(6)内部操控自动化。
(二)萨班斯法案对美国宗族企业财政操控的影响
如前所述，萨班斯法案法案出台后，美国政府经过法令强制公司加强企业的财政操控，对企业的财政行为进行束缚。该法案的投入施行将引起部分企业整个操控流程的改动。特别是为了到达该法案的要求，美国上市公司不吝花费巨资完善内部操控系统，树立内部操控系统的本钱不断添加。该法案的出台，无疑标准了出资商场，维护了中小股东的利益。一起也直接健全了企业财政操控。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。如果您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法令咨询。
本文诣在讨论宗族企业的财政操控，以帕玛拉特的财政丑闻案为切入点，说明宗族企业财政操控的重要性，剖析宗族企业财政操控简单发作的缺点。对宗族企业的内部办理结构和外部环境进行讨论。
一、宗族企业财政操控的重要性及存在问题
(一)帕玛拉特的财政丑闻案
帕玛拉特集团成立于1964年，开创人为卡里斯托·坦齐，是国际最大的乳制品制造商之一，意大利第八大工业集团，从事牛奶、酸奶酪、果汁、冰淇淋、蔬菜罐头、以及烘烤食物等的出产和出售。该集团的操控权为坦齐宗族一切。
2003年头，帕玛拉特开端呈现财政危机。2月，一宗价值3亿欧元的债款合同导致其股票价格大幅度跌落，最终该项合同被逼吊销。12月初，帕玛拉特6000万欧元的欧元债券到期，帕玛拉特归还十分费劲。12月19日美洲银行发布的一份文件显现，到2002年末，帕玛拉特在开曼群岛注册的子公司帐户上的46亿美元现金和有价证券纯属假造。音讯发表当天帕玛拉特股价跌落了66%。29日，SEC指控玛拉特公司经过在其财政报表中，虚增公司财物、少报负债向美国出资者出售近15亿美元的收据和债券。卡里斯托招认帕玛拉特帐上有80亿欧元的资金缝隙，此外他供认曾把5亿欧元的资金从帕玛拉特转移到由自己宗族操控的其他公司。2003年12月底，帕玛拉特被法庭宣告破产。
(二)宗族企业财政操控的重要性
在欧洲，许多的公司为宗族所操控。在这些宗族企业中，一切权会集于少数人。“有产者有恒心”，欧洲形式一度被以为更能着眼于企业的长远利益。帕玛拉特财政丑闻案的发作，运用部分学者以为宗族企业的“欧洲形式”是失利的。
(三)宗族企业财政操控的常见问题
(1)股东大会形式化。一股独大导致公司内部人与外部股东之间的联系失衡，股东大会行使权力受到束缚。宗族企业中，具有操控权的宗族往往是控股股东。
(2)董事会与办理当局的人员堆叠。宗族企业董事会成员及部属的内部审计委员会等多由内部人兼任，独立董事所占份额过小。权力会集在宗族手中。
(四)失利的内部审计和外部审计
不少宗族企业在创业初期，因为规划和资金的束缚底子不存在内部审计。即使是集团试的宗族企业，对内部审计的注重也不行。
二、宗族企业财政操控问题的办理办法(上市公司)
(一)改善财政操控的内部环境
(1)淡化企业的宗族颜色。首要办法是分散股权结构。现代企业中，企业的办理人员和技术人员流动性增强。宗族企业能够招引企业职工尤其是技术人员入股，为企业注入更多的资金和生机，使之逐渐向现代企业过渡。
(2)完善企业内部办理结构。宗族企业要加强董事会的建造，引入独立董事，强化独立董事的效果。独立董事对宗族企业的效果愈加显着，能够以其独立的态度和专业的常识监督宗族成员的行为，避免其经过关联方买卖把上市公司当作提款机。独立董事的挑选应树立在维护中小股东利益的前提下。董事会部属的审计委员会和战略委员会应被赋予更高的独立性。
(3)树立财政预警系统。企业运营困难和企业杰出形象的保持永远是一对对立，也是把许多宗族企业推上财政作弊路途的重要原因。树立财政预警系统，可延聘专门机构对公司办理进行点评，剖析公司办理中存在的缺点和缝隙。
(4)财政危险的操控。企业在扩展运营的过程中一般要举债。举债对企业的收益带来不确定性。一方面债款对企业来构成必定的财政担负;另一方面在企业运营状况杰出的状况下，合理有用的使用债款有利于企业的扩展。
(5)处理好财物与负债联系。财物和负债是衡量企业运营状况的重要目标，过度的举债不利于企业的继续运营。加强对财物的办理，一起对负债规划的进行操控。企业举债多经过银行进行。因而处理好与银行的债权债款联系是操控财物与负债联系的重要手法。
(二)完善财政操控的外部环境
(1)杰出的企业办理文明。部分学者以为帕玛拉特财政丑闻意味着“欧洲形式”的失利是有其实际根据的。欧洲的宗族企业的操控权遍及为宗族把握，在企业决议计划中只注重大股东的利益而忽视中小股东的利益。比方在意大利，没有构成尊重小股东权力的文明，小股东利益遭到无视。因而，杰出的企业企业文明的融入和对现代企业制度的不断探究有利于处理宗族企业的财政操控问题。
(2)健全相关的法令法规，加强政府监管。意大利的公司法规则，小股东除非持有5%以上的股份，不然不能申述公司。而宗族企业中股份占绝对多数的是宗族成员。其他中小股东和散户是不可能持有5%以上股份的。这个法令规则从底子上说是不支持中小股东和散户对公司财政的监管。因而，宗族企业财政操控还依赖于有强有利法令法规为根据，维护中小股东的利益。
(3)标准外部审计，强化审计人员的工作道德。值得注意的是，帕玛拉特案中，担任帕玛拉特的外部审计的均富管帐事务所涉嫌参加管帐造假，而德勤管帐事务所则未对帕玛拉特近40亿欧元假造存款进行直接函证或复核。因而，加强审计人员的工作道德修养是必要的也是有必要的。
三、西方国家宗族企业改善财政操控的办法(“美国形式”)
(一)“美国形式”与现代企业制度
比起“欧洲形式”，“美国形式”的最大长处于把传统的宗族企业同现代企业制度相交融。成功的美国宗族企业，往往具有以下特征：
(1)淡化宗族颜色，稀释股权。
(2)有用的董事会。
(3)雇佣工作经理人。
(4)完善的内部操控系统。
(5)财政通明。
(6)内部操控自动化。
(二)萨班斯法案对美国宗族企业财政操控的影响
如前所述，萨班斯法案法案出台后，美国政府经过法令强制公司加强企业的财政操控，对企业的财政行为进行束缚。该法案的投入施行将引起部分企业整个操控流程的改动。特别是为了到达该法案的要求，美国上市公司不吝花费巨资完善内部操控系统，树立内部操控系统的本钱不断添加。该法案的出台，无疑标准了出资商场，维护了中小股东的利益。一起也直接健全了企业财政操控。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。如果您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法令咨询。