新企业所得税年度申报表的相关问题有哪些

本文将对新企业所得税年度申报表的相关问题进行回答。
一、启用新的企业所得税年度交税申报表(以下简称“新申报表”)的含义是什么?
(一)现实含义
《中国人民共和国企业所得税法》(以下简称“新所得税法”)和《中国人民共和国企业所得税法施行法令》(以下简称“施行法令”)自2008年1月1日起正式施行，为合作新所得税法及其施行法令的施行，国家税务总局拟定了《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表》。新申报表在全体规划理念及详细事项填写上均较为完好地表现了新企业所得税法的立法思维，并成为贯彻落实新所得税法及其施行法令的终究表现。
(二)法令含义
交税申报是交税人依照税收法令、法规、规章、规范性文件的规则，依据其生产经营核算的状况，向税务机关提交有关交税事项的书面报告的法令行为。实在的、合法的交税申报既是交税人施行交税责任的法定程序，也是税务机关确认交税人法令责任的依据。因而，交税申报表是交税人生产经营状况和核算交纳所得税状况的实在反映和有用载体，是税务机关依法征收企业所得税的根底，是具有法令效力的文书。
综上所述，新申报表的启用具有重要的现实含义和法令含义
二、新申报表的法令依据是什么?
(一)新所得税法的规则
第五十四条规则：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税交税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(二)施行法令的规则
第一百二十九条规则：企业在交税年度内不管盈余或许亏本，都应当依照企业所得税法第五十四条规则的期限，向税务机关报送预缴企业所得税交税申报表、年度企业所得税交税申报表、财政管帐报告和税务机关规则应当报送的其他有关材料
三、新申报表的规划理念是什么?
鉴于税收理念和管帐理念的差异以及新所得税法将缩小税收与管帐差异作为了立法思维之一，因而，新申报表挑选了“管帐理念”，即：新申报表以企业管帐核算数据为根底，在企业管帐赢利总额的根底上，加减交税调整额后核算出应交税所得额。管帐与税法的差异(包括收入类、扣除类、财物类等一次性和暂时性差异)经过交税调整集中表现。
四、新申报表的整体架构是怎样的?
新申报表由1张主表和11张附表组成，附表包括：收入类明细表、本钱费用(开销)类明细表、交税调整项目明细表、补偿亏本明细表、税收优惠明细表、境外所得抵免核算明细表、以公允价值计量财物交税调整表、广告费和事务宣传费跨年度交税调整表、财物折旧、摊销交税调整明细表、财物减值预备项目调整明细表、长时间股权出资所得(丢失)明细表。
附表中，收入类明细表和本钱费用类明细表又针对一般企业、金融企业和事业单位(包括社会团体、民办非企业单位等)的管帐核算特色的不同划分为三类。
五、新申报表附表有什么特色?
从主表和附表以及附表与附表之间的对应联系，咱们又能够把附表划分为一级附表和二级附表(二级附表对应一级附表)，详细为：
一级附表包括：收入类明细表、本钱费用(开销)类明细表、交税调整项目明细表、补偿亏本明细表、税收优惠明细表(一部分项目)、境外所得抵免核算明细表;
二级附表包括：税收优惠明细表(一部分项目)、以公允价值计量财物交税调整表、广告费和事务宣传费跨年度交税调整表、财物折旧、摊销交税调整明细表、财物减值预备项目调整明细表、长时间股权出资所得(丢失)明细表。
六、新申报表的主、附表项目之间的对应特色是什么?
新申报表主、附表的项目从对应联系上看，具有以下特色：一是大部分主表项目有附表对应，如：“经营收入”、“经营本钱”等;二是少部分主表项目没有附表对应，如：主表项目中的“经营税金及附加”、“出资收益”等;三是部分主表项目经过其他主表项目运算得出，如：“赢利总额”、“应交税所得额”、“应纳所得税额”等;四是附表的项目有其他附表对应，如：交税调整项目明细表中的收入类的“视同销售收入”等。
七、新申报表的适用范围是什么?
新申报表适用于能够供给完好、精确的本钱、费用凭据，照实核算应交税所得额的居民企业(包括内、外资企业)填写，即：适用于施行查账征收的企业所得税居民企业填写。
八、交税人填写新申报表时应留意什么事项?
(一)依据新所得税法第五十四条及施行法令第一百二十九条的规则，企业在交税年度内不管盈余或许亏本，都应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税交税申报表。
(二)交税人报送新申报表时，应完好报送1张主表、11张附表，未发作表内事项的栏次能够填零。
(三)企业不管盈余或许亏本，都应当填写《企业所得税补偿亏本明细表》。
九、主表的填写要求是什么?
交税人进行年度企业所得税汇算清缴申报时，依据企业管帐制度、企业管帐准则等企业赢利总额的核算状况，依据企业依据管帐准则、管帐制度等的规则核算的管帐赢利状况以及依据企业所得税法及其施行法令等现行税收法令法规等的规则予以交税调整，经过有关附表的相关数据核算填写。
十、主表的结构是怎样的?
主表分为：赢利总额的核算、应交税所得额的核算、应交税额的核算和附列材料四个部分。其间：
(一)赢利总额的核算
施行《企业管帐准则》的企业，其数据直接取自《赢利表》;施行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》的企业，其《赢利表》中项目与本表不一致的部分，应当依照本表要求对《赢利表》中的项目进行调整后填写。
(二)“应交税所得额的核算”和“应交税额的核算”中的项目，除依据主表逻辑联系核算出的数据外，其他数据来自附表。
(三)附列材料
包括 “以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”和“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”两个部分。