营改增后小规模纳税人增值税和个税怎么计算

营改增的方针施行之后，在很大程度上降低了企业交税的担负。不过执行营改增方针后，小规模交税人的报税，以及应交税额的核算都跟之前有所不同。那么是怎样来进行核算的呢?听讼网小编整理了以下内容为您回答，期望对您有所协助。
营改增后小规模交税人增值税和个税怎样核算
1、依据《经营税改征增值税试点施行办法》第十九条规则：小规模交税人发作应税行为适用简易计税办法计税。
2、依据第三十四条规则：简易计税办法的应交税额，是指依照出售额和增值税征收率核算的增值税额，不得抵扣进项税额。应交税额核算公式：应交税额=出售额×征收率。
3、依据第三十五条规则：简易计税办法的出售额不包括其应交税额，交税人选用出售额和应交税额兼并定价办法的，依照下列公式核算出售额：出售额=含税出售额÷(1 征收率)。
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曾经是经营税，经营税和增值税的不同便是一个是价内税，一个是价外税。 增值税作为价外税来说，收入和税是分隔的，所以对损益没有影响，无需记入经营税金及附加。 月末也无需计提和结转，增值税交税责任是在收入承认时发作的，因此在账上承认收入时就应该承认增值税交税责任。下月交纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。 出售时： 借：银行存款或应收账款 贷：主经营务收入 (出售额/1.03) 应交税费--应交增值税 (出售额/1.03*0.03) 交纳时： 借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款。
营改增后小规模交税人能否开具增值税专用发票
1、依据《经营税改征增值税试点施行办法》第五十四条的规则，小规模交税人发作应税行为，购买方讨取增值税专用发票的，能够向主管税务机关申请代开。
2、 依据上述规则，因为增值税小规模交税人不能自行开具增值税专用发票，其出售服务、无形资产或许不动产，假如购买方讨取增值税专用发票的，能够向主管税务机关申请代开增值税专用发票。可是，对小规模交税人向顾客个人出售服务、无形资产或许不动产以及应税行为适用免征增值税规则的，不得申请代开增值税专用发票。
从中能够看出营改增前后报税、计税的相应改变。营改增施行之后，虽然有优点，可是也需求清楚怎样来核算增值税和个税，这是关系到经济收入的问题，也是与咱们个人实践相关的问题。假如您有其他问题，欢迎咨询听讼网专业律师。