企业所得税年度纳税申报表收入明细表如何填报

《收入明细表》填表阐明
一、适用范围
本表适用于履行企业管帐制度、小企业管帐制度、企业管帐准则以及分职业管帐制度的一般工商企业的居民交税人填写。
二、填写依据和内容
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其施行法令、相关税收政策，以及企业管帐制度、小企业管帐制度、企业管帐准则，以及分职业管帐制度规则，填写“主经营务收入”、“其他事务收入”和“经营外收入”，以及依据税收规则承认的“视同出售收入”。
三、有关项目填表阐明
1.第1行“出售(经营)收入算计”：填写交税人依据国家统一管帐制度承认的主经营务收入、其他事务收入，以及依据税收规则承认的视同出售收入。
本行数据作为核算事务招待费、广告费和事务宣传费开销扣除限额的核算基数。
2.第2行“经营收入算计”：填写交税人依据国家统一管帐制度承认的主经营务收入和其它事务收入。
本行数额填入主表第1行。
3.第3行“主经营务收入”：依据不同职业的事务性质别离填写交税人依照国家统一管帐制度核算的主经营务收入。以出资为首要事务的交税人获得的出资收益视同主经营务收入填写在本行，并依据事务性质填列在本表第4—7行明细中。
(1)第4行“出售货品”：填写从事工业制作、产品流通、农业生产以及其他产品出售企业获得的主经营务收入。
(2)第5行“供给劳务”：填写从事供给旅行饮食服务、交通运输、邮政通讯、对外经济合作等劳务、展开其他服务的交税人获得的主经营务收入。
(3)第6行“让渡财物使用权”：填写让渡无形财物使用权(如商标权、专利权、专有技能使用权、版权、专营权等)而获得的使用费收入以及以租借事务为根本事务的租借固定财物、无形财物、出资性房地产在主经营务收入中核算获得的租金收入。
(4)第7行“缔造合同”：填写交税人缔造房子、路途、桥梁、塘坝等建筑物，以及船只、飞机、大型机械设备等获得的主经营务收入。
4.第8行：依据不同职业的事务性质别离填写交税人依照国家统一管帐制度核算的其他事务收入。
(1)第9行“资料出售收入”：填写交税人出售资料、下脚料、废料、废旧物资等获得的收入。
(2)第10行“代购代销手续费收入”：填写交税人从事代购代销、受托代销产品获得的手续费收入。
(3)第11行“包装物租借收入”：填写交税人租借、出借包装物获得的租金和逾期未退包装物没收的押金。
(4)第12行“其他”：填写交税人依照国家统一管帐制度核算、上述未罗列的其他事务收入。
5.第13行：填写交税人管帐上不作为出售核算、但依照税收规则视同出售承认的应税收入。
(1)第14行“非钱银性买卖视同出售收入”：填写交税人发作非钱银性买卖行为，管帐核算未承认或未悉数承认损益，依照税收规则应视同出售承认应税收入。
交税人依照国家统一管帐制度已承认的非钱银性买卖损益的，直接填写非钱银性买卖换出财物公允价值与已承认的非钱银买卖收益的差额。
(2)第15行“货品、产业、劳务视同出售收入”：填写交税人将货品、产业、劳务用于捐献、偿债、资助、集资、广告、样品、职工福利或许利润分配等用处的，依照税收规则应视同出售承认应税收入。(3)第16行“其他视同出售收入”：填写除上述项目外，依照税收规则其他视同出售承认应税收入。
6.第17行“经营外收入”：填写交税人与生产经营无直接联系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。
(1)第18行“固定财物盘盈”：填写交税人在财物清查中发作的固定财物盘盈。
(2)第19行“处置固定财物净收益”：填写交税人因处置固定财物而获得的净收益。
(3)第20行“非钱银性财物买卖收益”：填写交税人发作的非钱银性买卖依照国家统一管帐制度承以为损益的金额。履行企业管帐准则的交税人，发作具有商业本质且换出财物为固定财物、无形财物的非钱银性买卖，填写其换出财物公允价值和换出财物账面价值的差额;履行企业管帐制度和小企业管帐制度的交税人，填写与收到补价相对应的收益额。
(4)第21行“出售无形财物收益”：填写交税人处置无形财物而获得净收益的金额。
(5)第22行“罚款收入”：填写交税人在日常经营管理活动中获得的罚款收入。
(6)第23行“债款重组收益”：填写交税人发作的债款重组行为承认的债款重组利得。(7)第24行“政府补助收入”：填写交税人从政府无偿获得的钱银性财物或非钱银性财物的金额，包含补助收入。
(8)第25行“捐献收入”：填写履行企业管帐准则的交税人承受来自其他企业、安排或许个人无偿给予的钱银性财物、非钱银性财物捐献收入。履行企业管帐制度的交税人，因为按管帐制度规则将承受的捐献直接计入本钱公积核算，但依照税收的规则应承认捐献收入完成的，捐献收入作交税调整的在附表三第三行“承受捐献收入”第3列“调增金额”填写。
(9)第26行“其他”：填写交税人依照国家统一管帐制度核算、上述项目未罗列的其他经营外收入。
四、表内、表间联系
(一)表内联系
1.第1行=本表第2 13行。
2.第2行=本表第3 8行。
3.第3行=本表第4 5 6 7行。
4.第8行=本表第9 10 11 12行。
5.第13行=本表第14 15 16行。
6.第17行=本表第18至26行算计。
(二)表间联系
1.第1行=附表八第4行
2.第2行=主表第1行
3.第13行=附表三第2行第3列
4.第17行=主表第11行