美国多元化征税制度

两会期间，有关个税调整的主张不断见诸于报端。全国政协委员张茵呼吁当月收入超越人民币10万元时，将个人所得税税率从45%降低到30%左右;全国政协委员张红力提交了“关于拟定个税优惠政策”提案，主张拟定个人所得税优惠政策，招引海外人才。而全国人大代表、杭州娃哈哈集团董事长宗庆后，则主张全国的个税起征点从2000元进步至5000元。
我留意到，一切的这些主张都疏忽了一个重要因素——差异性，它既包括地域差异，也包括家庭与个别的差异，而美国税收体系在设计时就充分考虑到了这种差异性。我国或能够从美国税收征管准则中罗致一些经历。
美国有51个州，各州的状况都不相同。因为美国是联邦制国家，每个州能够依据自己的状况，拟定不同的税收准则。我国有23个省(含台湾省)、5个自治区、4个直辖市、两个特别行政区，总共34个省级行政单位，每个省市的人均产值和贫富差距也如美国各州的状况相同，存在着比较大的差异。比方说，月收入5000元关于甘肃、青海的居民和关于上海、深圳的居民，具有彻底不同的含义——这其间还没有区别是个人所得仍是家庭所得总和，一致交纳45%的税有违税收公正准则。
美国先后经历过三次严重税收变革，我国也能够经过相关变革渐渐完善税收准则，以到达以下两个意图：一、完成社会财富公正分配;二、对交税人构成正确的激励机制，促进国民经济增加。
咱们来看一下美国是怎么处理个税征缴问题的。经过上百年的不断修正和更新，美国的税收准则现已十分完善。
美国各州税收准则不同。大体而言，个人收入所得税的缴付方法主要有四种：夫妻联合报税、夫妻别离报税、以家庭户主方法报税和独身个人报税。个税的征收准则是“赚钱就需交税”(pay-as-you-earn)。留意：这儿报税的人包括美国公民、美国绿卡持有者以及具有作业答应非美国公民和永久居民身份的人，即只需有合法收入，就有必要交纳个人所得税。一般来说，每年的4月15日前有必要申报结束。个人收入所得税选用累进税率制，税率按报税方法的不同和收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%等多个税级层次。
除了重视区域差异，美国的税收特别重视家庭差异。以家庭为单位交税有两个优点：一是更能表现税负公正。二是利于家庭的友善。在有些家庭中，夫妻中的一方可能不作业，但其操持家务相同付出了艰苦的劳作，假如以个别为单位交税，似乎是一方在依托另一方的收入坚持日子，简单形成隔膜。
除了表现差异性，美国税收准则对低收入家庭十分照料。低收入者则少交税，乃至还能够得到政府退税和抵税。本年刚刚公布的法则是以家庭为单位，年收入低于或等于10，500美元的家庭，不只不需要交税，并且还会得到政府给的总共300美元的现金;而关于年收入超越10，500美元的家庭，比如说，这个家庭的年收入是10，501美元，他们就要交纳10%的所得税，可是，政府会给予这个家庭每个成人600美元、小孩每人300美元的退税，以奖赏劳作者，既处理了贫民的福利，也鼓舞了劳作者的积极性，可谓是十分人性化的税收准则。
因而，我国能够在学习他国先进税收准则的基础上，实施多元化交税准则，以到达公正的效果。因为我国交税手法相对落后，高收入阶级能够经过将个人消费开销打入公司运营本钱或经过现金交易等方法避税，这导致个人所得税的大部分税负落在由单位代扣的工薪一族身上——他们所交纳的税收收入占到个人所得税收入的40%左右。而在美国，关于有钱人，不管是以个人仍是以单位为交税单位，不管他转为公司运营本钱仍是计入个人所得，都很难逃税，当然逃税所受赏罚也很重。
因为税收准则既完成了社会财富的平均分配，也对交税人构成了正确的激励机制，美国政府能够使用遍及降税来影响经济增加、增进创业者的生机——这也是社会的底子，这些经历我国能够学习。现在美元价值降低，美国经济衰退压力沉重，或对我国的出口等形成负面影响。在这种状况下，我国或可学习美国的税收准则，拟定出愈加契合民生的税收政策，以鼓舞创业，影响消费，使民众共享经济发展的效果，也使经济坚持耐久而健康的生机。