深圳市国家税务局关于印发《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法

发布部分:深圳市国家税务局发布文号:深国税函[2004]111号各直属组织，各区局、分局：依据国家有关税收法律、法规和规则，结合我市实践，市局从头修订了《深圳市增值税一般交税人交税申报方法》，现印发给你们，并提出如下遵循定见，请一起遵照履行。一、修订后的《深圳市增值税一般交税人交税申报方法》自2004年6月1日(税款所属期)起履行，一起不再履行《关于印发的告诉》(深国税发[2001]514号)，曾经其他规则与本告诉冲突的以本告诉为准。二、为了顺畅遵循落实《深圳市增值税一般交税人交税申报方法》，市局要求各区、分局有必要高度重视，敏捷把该项作业归入重要议事日程，建立由局领导负责的作业领导小组，对外做好训练教导，对内做好部分和谐、流程标准，并在人力、物力上保证新的交税申报方法顺畅实施。有关电子申报和训练作业的具体安排另文告诉。三、各局在履行中发现的问题，请及时向市局陈述，以便一致和谐处理。深圳市增值税一般交税人交税申报方法依据《中华人民共和国税收征收办理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票办理方法》的有关规则和《国家税务总局关于从头修订的告诉》(国税发[2003]53号)，结合我局的有关规则，并结合我市实践拟定本方法。一、凡增值税一般交税人(以下简称交税人)均按本方法进行交税申报。二、交税申报材料(一)必报材料1、《增值税交税申报表(适用于增值税一般交税人)》及其《增值税交税申报表附列材料(表一)、(表二)》；2、运用防伪税控体系的交税人，有必要报送记载当期交税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的交税人，还须报送备份数据软盘)；3、《资产负债表》和《利润表》；4、《成品油购销存情况明细表》(发作成品油零售事务的交税人填写)；5、《海关完税凭据抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；6、《增值税运送发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；7、《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(废旧物资收回运营单位报送)；8、《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(承受可抵扣废旧物资发票的交税人报送)；9、《企业税源情况月报表(适用于一般交税人)》；10、主管税务机关规则的其他必报材料。实施电子申报的交税人，除向主管税务机关报送上述必报材料的电子数据外，还需报送纸介材料。(二)备检材料1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2.契合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3.海关进口货品完税凭据、运送发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4.收买凭据的存根联或报查联；5.代扣代缴税款凭据存根联；6.主管税务机关规则的其他备检材料。四、交税申报的流程和相关要求。1、交税人应在规则期限内向主管交税机关“申报受理”窗口申报交纳增值税，并按相应的填表阐明填写本方法规则的交税申报纸质材料(一式三份)和报送有关电子数据的软盘(或其它存储介质)，纸质材料加装《深圳市增值税一般交税人增值税交税申报材料汇总簿封面》后递送税务机关；税务机关签收后，将纸质材料一份交还交税人，其他留存。2、交税人获得的防伪税控体系增值税专用发票，属抵扣规模的，应按规则在申报期前报主管税务机关认证。关于实施电子申报的要求另文告诉。五、增值税交税申报备检材料的办理交税人在月度终了后，应将备检材料仔细收拾并装订成册。1.防伪税控体系开具的增值税专用发票的存根联，应按开票次序号码每25份装订一册，缺乏25份的按实践开具份数装订。