会计年末结账需要注意什么
来源：听讼网整理 2019-03-19 09:09
一切的管帐作业人员在年底都会面对结账的作业，而往从前底结账的作业量就会很大，所以新手管帐人员一般来说都会头疼。下面听讼网小编就带咱们去了解一下管帐年底结账需求留意的一些问题。
1. 管帐科目需求留意的问题
1.1 现金
需求留意的问题首要是现金余额是否过大，依据各个公司的实践状况(出售状况、收购状况承认)来具体判别。假如余额过大应及时调整。
1.2 银行存款
需求留意的问题首要是编制或许查看出纳编制的银行存款余额调理表是否正确，未达帐项是否实在、合理。
其次，外币帐户是否依照规则调整汇兑损益。
1.3 应收收据
需求留意的问题首要是将余额与没有实现的应收收据进行核对，查看是否有现已贴现、背书转让的收据没有及时进行帐务处理。
1.4 应收帐款
需求留意的问题首要是有没有记串户的状况，能够将应收款余额与事务部门进行核对，必要的时分能够向对方发函承认。结合预收帐款科目查看是否存在多充设置。留意外币明细科目年底是否调整汇兑损益。
1.5 存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需求首要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否获得合法的入账凭据，数量是否精确，入库是否有入库单。查看出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失状况。
查看存货入账单价动摇起伏是否过大，本年度与曾经年度比较单价动摇起伏是否反常，是否存在反常变化的合理原因。
对存货进行年底盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或许盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需求特别留意年底零库存状况。
查看存货出库单价是否选用在税务机关存案的计价办法。要点重视出售数量是否与发票数量共同，是否有多转出售本钱的现象。
查看对发作的购货退回、损坏补偿、销货退回是否及时进行管帐处理。
查看以下逻辑关系“原材料贷方发作额=生产本钱—直接材料借方发作额”、“生产本钱贷方发作额=库存商品借方发作额”、“库存商品贷方发作额=主营事务本钱借方发作额”。
查看暂估入库材料是否冲回。
1.6 待摊费用
查看是否存在应计入长时刻待摊费用的费用误计入待摊费用，查看费用入账是否有合理的凭据。
查看费用摊销是否如期摊销，有无多摊销或许少摊销的状况。
1.7 固定资产
查看固定资产入账价值是否依照税法要求履行，例如车辆等，查看入账是否有合法的凭据。
对固定资产运营盘点，现已提足折旧而且报废的固定资产应及时进行收拾。
1.8 累计折旧
查看折旧年限、折旧率、残值率是否契合税法规则。
查看折旧计提的开始时刻、是否存在多计提或许少计提的现象，是否存在已提足折旧持续计提的现象。
查看折旧是否分配正确，累计折旧贷方发作额与“制造费用—折旧费”和“办理费用—折旧费”等相关科目是否相符。
1.9 在建工程
查看是否存在将工程开销直接列入到费用，未进行本钱化。结合工程预算陈述书查看费用开销是否合理。工程竣工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10 无形资产
查看无形资产入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11 长时刻待摊费用
查看长时刻待摊费用入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看长时刻待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12 短期告贷
查看短期告贷余额是否与银行告贷合同共同。查看利息核算是否正确，按合同规则的期末敷衍未付款是否正确预提;
查看有关利息的管帐处理是否正确;
1.13 敷衍收据
需求留意的问题首要是将余额与客户进行进行核对，查看是否有现已承兑的收据没有及时进行帐务处理。
1.14 敷衍账款
要点查看以下账户，承认敷衍款余额是否正确：1)长时刻挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)事务频频，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15 预收账款
要点查看
1.16 敷衍薪酬
查看薪酬计提的规范是否契合董事会的规则或劳动部门的指示，有无超支的现象;
查看薪酬费用的分配及管帐处理办法是否合规、合理;薪酬的收取是否经过自己或代理人签字。
1.17 应交税金
查看是否存在以下状况：
1 )外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费等作增值税进项税额转出的状况;
2 )材料发作非正常丢失作增值税进项税额转出以及丢失报经税务机关批阅的状况;
3 )材料出售及视同出售申报交纳企业所得税的状况;
4 )承受捐献材料申报交纳企业所得税的状况;
5 )修补用备件中有无归于固定资产的设备;
6 )因企业承认的材料的入帐价值与税法法规规则的本钱存在差异而在处置材料时应调整的应交税所得额。
1.18 预提费用
查看大额预提费用提取凭据及相关文件材料，承认预提金额是否精确和管帐处理是否正确、一切预提费用项目是否确属本期、是否的确存在。
查看大额预提费用冲销的记账凭据及相关材料是否完全、其管帐处理是否正确、实践用处与预订用处是否相符;
1.19 主营事务收入
比较各月首要产品收入动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售收入与上年度比较，剖析出售价格有无反常变化及其原因。
查看增值税发票及其他发票，有无跨期未承认收入的状况。
查看销货合同和库存商品宣布记载，是否与收入明细共同。
1.20 主营事务本钱
比较各月首要产品本钱动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售本钱与上年度比较，剖析出售本钱有无反常变化及其原因。
测算主营事务毛利率是够正常，剖析反常动摇的原因。
1.21 主营事务税金及附加
结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交经营税”和“应交消费税”承认计税基数，验算全年产品出售税金及附加计提及交纳状况是否恰当。
内资出口企业需求特别注明需求依照规则每月依据“出口企业免抵退税汇总表”中第25栏当期免抵税额按规则的税(费)率征收城市保护建造税和教育费附加。
1.22 出售费用
与从前及各月间出售费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，承认不了的发票应到税务机关进行承认。
1.23 办理费用
与从前及各月间办理费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，承认不了的发票应到税务机关进行承认。
1.24 财务费用
与从前及各月间财务费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
1.25 经营外开销
查看罚没开销、捐献开销的内容，
1.26 所得税
所得税费用仅仅应计入本年费用，影响本年损益的部分。年底管帐应自行核算调整所得税项目，核算出应纳所得税额并计说到当年所得税费用。
2. 交税申报表
2.1 增值税交税申报表
在填写完12月增值税交税申报表今后，正事申报曾经，需求将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营事务收入”明细账进行核对。
核对的数据包含：
1 )帐载收入数与申报收入数是否金额共同，明细金额是否共同。
2 )报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数共同。
3 )报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数共同。
4 )报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数共同，出口企业还需与出口退汇总表共同。
5 )报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数共同、出口企业还需与出口退税汇总表共同。
6 )查看留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额共同，不共同应在留档报表或许账面做状况阐明，注明不符的原因。
7 )报表应交税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发作额共同。
2.2 所得税交税申报表
在填写所得税申报表及其各项附表时，需求留意税务机关汇算清缴文件的要求填写。留意查看填表阐明。填写结束，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行仔细核对查看。
具体清算要求：咱们会别的在所得税清算文件中具体阐明。
2.3 地税申报表
与公司事务部门或合同办理部门进行交流，查看合同是否悉数交纳印花税。
查看职工的各种报销费用明细、补助和补助，是否契合免征个人所得税条件，不契合免税条件的应并入薪酬薪水核算个人所得税。
查看房产税、土地使用税是否依照规则如期交纳。
2.4 需求存案或许报批的事项
需求存案的涉税事项：
1 )企业固定资产加快折旧的税收优惠;
2 )薪酬发放规范及相关准则;
3 )差旅费及补助规范;
4 )企业置办专用设备出资额抵免所得税额的税收优惠;
5 )企业所得税过渡的优惠政策;
6 )履行到期的企业所得税优惠政策;
7 )非营利安排的收入免税的税收优惠;
8 )从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;
9 )从事契合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠;
10 )技术转让所得减免税优惠;
11 )企业研制经费加计扣除的税收优惠;
12) 创业出资企业按出资额必定份额抵扣应交税所得额的税收优惠;
13 )企业归纳利用资源的所得减计收入的税收优惠;
14 )国债利息收入免税的税收优惠;
15 )股息、盈利等权益性出资收益免税的税收优惠
16 )企业安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其他工作人员所付出的薪酬加计扣除的税收优惠;
17 )对从事农、林、牧、渔业项目(不包含农产品初加工项目)的所得减免税优惠;
18 )对小型微利企业适用低税率的后续办理。
需求报批的涉税事项：
1 )高新技术企业适用低税率;
2 )软件企业和集成电路企业享用所得税优惠;
3 )税后赢利再出资于集成电路、封装企业、软件企业退税;
以上报批或存案事项应依照税务机关汇算清缴文件的规则
3.0 管帐档案
3.1 凭据账簿类
凭据应装订成册，并查看是否是否按次序装订，是否有断号，跳号的状况。应在凭据封皮上注明企业名称、管帐期间、凭据起止号码等相关信息。
管帐账簿应该设置完全，结出余额或发作额。在主页由记账人员和管帐主管签章。按规则张贴印花。选用电脑记账的单位，应该在结账后，将管帐账簿打印完全，装订成册。
3.2 报表类
增值税交税申报表主表、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭据清单应按月按次序装订成册。
所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
地税归纳报表、个人所得税申报表应按月装订成册。
3.3 其他管帐材料
一般交税人应该将增值税专用发票抵扣凭据按月装订成册，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。
一般交税人应将增值税专用发票开具状况按月装订，报废的发票应该三联完全，而且加盖“误填报废”章。
将半年度报送税务机关的申请陈述，批阅文件装订成册。
将审计陈述、鉴证陈述、年度财务报表装订成册。
出口企业应依照出口企业单证存案准则的规则，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、箱单、提单等)按规则按月装订成册
以上就是小编为咱们收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
1. 管帐科目需求留意的问题
1.1 现金
需求留意的问题首要是现金余额是否过大，依据各个公司的实践状况(出售状况、收购状况承认)来具体判别。假如余额过大应及时调整。
1.2 银行存款
需求留意的问题首要是编制或许查看出纳编制的银行存款余额调理表是否正确，未达帐项是否实在、合理。
其次，外币帐户是否依照规则调整汇兑损益。
1.3 应收收据
需求留意的问题首要是将余额与没有实现的应收收据进行核对，查看是否有现已贴现、背书转让的收据没有及时进行帐务处理。
1.4 应收帐款
需求留意的问题首要是有没有记串户的状况，能够将应收款余额与事务部门进行核对，必要的时分能够向对方发函承认。结合预收帐款科目查看是否存在多充设置。留意外币明细科目年底是否调整汇兑损益。
1.5 存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需求首要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否获得合法的入账凭据，数量是否精确，入库是否有入库单。查看出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失状况。
查看存货入账单价动摇起伏是否过大，本年度与曾经年度比较单价动摇起伏是否反常，是否存在反常变化的合理原因。
对存货进行年底盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或许盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需求特别留意年底零库存状况。
查看存货出库单价是否选用在税务机关存案的计价办法。要点重视出售数量是否与发票数量共同，是否有多转出售本钱的现象。
查看对发作的购货退回、损坏补偿、销货退回是否及时进行管帐处理。
查看以下逻辑关系“原材料贷方发作额=生产本钱—直接材料借方发作额”、“生产本钱贷方发作额=库存商品借方发作额”、“库存商品贷方发作额=主营事务本钱借方发作额”。
查看暂估入库材料是否冲回。
1.6 待摊费用
查看是否存在应计入长时刻待摊费用的费用误计入待摊费用，查看费用入账是否有合理的凭据。
查看费用摊销是否如期摊销，有无多摊销或许少摊销的状况。
1.7 固定资产
查看固定资产入账价值是否依照税法要求履行，例如车辆等，查看入账是否有合法的凭据。
对固定资产运营盘点，现已提足折旧而且报废的固定资产应及时进行收拾。
1.8 累计折旧
查看折旧年限、折旧率、残值率是否契合税法规则。
查看折旧计提的开始时刻、是否存在多计提或许少计提的现象，是否存在已提足折旧持续计提的现象。
查看折旧是否分配正确，累计折旧贷方发作额与“制造费用—折旧费”和“办理费用—折旧费”等相关科目是否相符。
1.9 在建工程
查看是否存在将工程开销直接列入到费用，未进行本钱化。结合工程预算陈述书查看费用开销是否合理。工程竣工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10 无形资产
查看无形资产入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11 长时刻待摊费用
查看长时刻待摊费用入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看长时刻待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12 短期告贷
查看短期告贷余额是否与银行告贷合同共同。查看利息核算是否正确，按合同规则的期末敷衍未付款是否正确预提;
查看有关利息的管帐处理是否正确;
1.13 敷衍收据
需求留意的问题首要是将余额与客户进行进行核对，查看是否有现已承兑的收据没有及时进行帐务处理。
1.14 敷衍账款
要点查看以下账户，承认敷衍款余额是否正确：1)长时刻挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)事务频频，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15 预收账款
要点查看
1.16 敷衍薪酬
查看薪酬计提的规范是否契合董事会的规则或劳动部门的指示，有无超支的现象;
查看薪酬费用的分配及管帐处理办法是否合规、合理;薪酬的收取是否经过自己或代理人签字。
1.17 应交税金
查看是否存在以下状况：
1 )外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费等作增值税进项税额转出的状况;
2 )材料发作非正常丢失作增值税进项税额转出以及丢失报经税务机关批阅的状况;
3 )材料出售及视同出售申报交纳企业所得税的状况;
4 )承受捐献材料申报交纳企业所得税的状况;
5 )修补用备件中有无归于固定资产的设备;
6 )因企业承认的材料的入帐价值与税法法规规则的本钱存在差异而在处置材料时应调整的应交税所得额。
1.18 预提费用
查看大额预提费用提取凭据及相关文件材料，承认预提金额是否精确和管帐处理是否正确、一切预提费用项目是否确属本期、是否的确存在。
查看大额预提费用冲销的记账凭据及相关材料是否完全、其管帐处理是否正确、实践用处与预订用处是否相符;
1.19 主营事务收入
比较各月首要产品收入动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售收入与上年度比较，剖析出售价格有无反常变化及其原因。
查看增值税发票及其他发票，有无跨期未承认收入的状况。
查看销货合同和库存商品宣布记载，是否与收入明细共同。
1.20 主营事务本钱
比较各月首要产品本钱动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售本钱与上年度比较，剖析出售本钱有无反常变化及其原因。
测算主营事务毛利率是够正常，剖析反常动摇的原因。
1.21 主营事务税金及附加
结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交经营税”和“应交消费税”承认计税基数，验算全年产品出售税金及附加计提及交纳状况是否恰当。
内资出口企业需求特别注明需求依照规则每月依据“出口企业免抵退税汇总表”中第25栏当期免抵税额按规则的税(费)率征收城市保护建造税和教育费附加。
1.22 出售费用
与从前及各月间出售费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，承认不了的发票应到税务机关进行承认。
1.23 办理费用
与从前及各月间办理费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，承认不了的发票应到税务机关进行承认。
1.24 财务费用
与从前及各月间财务费用比较剖析，反常动摇或严重差异查明原因。
与各部门交流，根绝费用跨期现象发作。
1.25 经营外开销
查看罚没开销、捐献开销的内容，
1.26 所得税
所得税费用仅仅应计入本年费用，影响本年损益的部分。年底管帐应自行核算调整所得税项目，核算出应纳所得税额并计说到当年所得税费用。
2. 交税申报表
2.1 增值税交税申报表
在填写完12月增值税交税申报表今后，正事申报曾经，需求将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营事务收入”明细账进行核对。
核对的数据包含：
1 )帐载收入数与申报收入数是否金额共同，明细金额是否共同。
2 )报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数共同。
3 )报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数共同。
4 )报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数共同，出口企业还需与出口退汇总表共同。
5 )报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数共同、出口企业还需与出口退税汇总表共同。
6 )查看留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额共同，不共同应在留档报表或许账面做状况阐明，注明不符的原因。
7 )报表应交税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发作额共同。
2.2 所得税交税申报表
在填写所得税申报表及其各项附表时，需求留意税务机关汇算清缴文件的要求填写。留意查看填表阐明。填写结束，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行仔细核对查看。
具体清算要求：咱们会别的在所得税清算文件中具体阐明。
2.3 地税申报表
与公司事务部门或合同办理部门进行交流，查看合同是否悉数交纳印花税。
查看职工的各种报销费用明细、补助和补助，是否契合免征个人所得税条件，不契合免税条件的应并入薪酬薪水核算个人所得税。
查看房产税、土地使用税是否依照规则如期交纳。
2.4 需求存案或许报批的事项
需求存案的涉税事项：
1 )企业固定资产加快折旧的税收优惠;
2 )薪酬发放规范及相关准则;
3 )差旅费及补助规范;
4 )企业置办专用设备出资额抵免所得税额的税收优惠;
5 )企业所得税过渡的优惠政策;
6 )履行到期的企业所得税优惠政策;
7 )非营利安排的收入免税的税收优惠;
8 )从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;
9 )从事契合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠;
10 )技术转让所得减免税优惠;
11 )企业研制经费加计扣除的税收优惠;
12) 创业出资企业按出资额必定份额抵扣应交税所得额的税收优惠;
13 )企业归纳利用资源的所得减计收入的税收优惠;
14 )国债利息收入免税的税收优惠;
15 )股息、盈利等权益性出资收益免税的税收优惠
16 )企业安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其他工作人员所付出的薪酬加计扣除的税收优惠;
17 )对从事农、林、牧、渔业项目(不包含农产品初加工项目)的所得减免税优惠;
18 )对小型微利企业适用低税率的后续办理。
需求报批的涉税事项：
1 )高新技术企业适用低税率;
2 )软件企业和集成电路企业享用所得税优惠;
3 )税后赢利再出资于集成电路、封装企业、软件企业退税;
以上报批或存案事项应依照税务机关汇算清缴文件的规则
3.0 管帐档案
3.1 凭据账簿类
凭据应装订成册，并查看是否是否按次序装订，是否有断号，跳号的状况。应在凭据封皮上注明企业名称、管帐期间、凭据起止号码等相关信息。
管帐账簿应该设置完全，结出余额或发作额。在主页由记账人员和管帐主管签章。按规则张贴印花。选用电脑记账的单位，应该在结账后，将管帐账簿打印完全，装订成册。
3.2 报表类
增值税交税申报表主表、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭据清单应按月按次序装订成册。
所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
地税归纳报表、个人所得税申报表应按月装订成册。
3.3 其他管帐材料
一般交税人应该将增值税专用发票抵扣凭据按月装订成册，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。
一般交税人应将增值税专用发票开具状况按月装订，报废的发票应该三联完全，而且加盖“误填报废”章。
将半年度报送税务机关的申请陈述，批阅文件装订成册。
将审计陈述、鉴证陈述、年度财务报表装订成册。
出口企业应依照出口企业单证存案准则的规则，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、箱单、提单等)按规则按月装订成册
以上就是小编为咱们收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。