收益分析法评估税收要注意什么

经过本钱收益分析法点评税收谋划计划的净收益，然后做出取舍单个谋划计划而终究选出最优计划的决议计划，是税收谋划者的根本工作办法。可是，并不是一切的谋划者都可以正确运用本钱收益分析法，而误用本钱收益分析法的谋划者失误的一个重要原因是他们关于谋划计划的本钱和收益的知道缺少，而且关于谋划计划危险缺少满足了解。
税收谋划成功的概率取决于谋划危险的巨细，税收谋划危险首要包含片面危险、客观危险和谋划两边确定危险。精确衡量危险才干躲避危险。点评某一税收谋划计划的重要参阅目标是该计划的净收益，而净收益=(收益-本钱)×成功的概率。其间，收益包含税收收益、非税收益，本钱包含税收本钱、非税本钱，而谋划计划的危险用“成功的概率”来表明。在几种计划的净收益大于谋划的机会本钱的前提下，经过比较不同计划的净收益，可以选出最优计划。
税收收益包含企业应纳税款削减，经过应纳税款延期交纳而相当于取得无息借款，然后缓解暂时性的流动性缺少问题等。非税收益首要包含政治利益、环境利益、规划经济利益、结构经济利益、广告经济利益等。经过添加税收，进步本企业的杰出名誉，有助于添加经营收入。
税收本钱包含时刻本钱、人力本钱、心思本钱、钱银本钱等。由于税收本钱可以税前扣除，而税收收益(如应纳税额的削减)是免税的，所以谋划活动的税收收益率较高。非税本钱是指企业因施行税务谋划所发生的连带经济行为的经济结果，首要包含署理本钱、交易本钱(商洽费用、协议签定费用、履约费用、信息搜集费用等)、安排协调本钱、隐性税收、财务报告本钱、违规本钱等。
企业关于税收优惠财物的追逐会举高该财物的价格，然后下降其税前收益率，使其税前收益率低于非税收优惠财物的税前收益率。税收优惠财物的税前收益率和非税收优惠财物税前收益率的差额，便是税收优惠财物承当的隐性税收。违规本钱往往发生在频频进行税务谋划的企业。企业的税务谋划会削减政府的财政收入，不是政府鼓舞的行为，所以企业在进行税务谋划的时分只需掌握好“度”。
使税负最小化的安排形式和收入搬运，通常会跟着其他要素带来各种非税本钱。例如，安排内部的收入搬运或许要求更为集中化的安排结构，可是信息不对称则或许要求更为分散化的安排结构。跨期搬运收入往往会导致财务报告本钱上升。上市公司利益相关者关于财务报告的点评会直接给上市公司带来经济影响。上市公司较差的财务状况有利于节税，可是杰出的财务状况利于企业较为容易地取得借款，也或许增强股东决心，然后提高股价。
因而，有用的税收谋划战略要求税收谋划者辨认和估量任何税收谋划的非税本钱，而且经过有用办法下降或许防止非税本钱。例如，署理本钱可以经过强化办理，疏通信息传递途径等方法来下降，安排协调本钱则可以经过发起科学办理、适度税务谋划来削减。经过挑选恰当的安排形式可以躲避部分非税本钱，例如，非上市公司就并不触及财务报告本钱。