独资企业怎样做购买房产的税务筹划

【事例】
王先生于1999年夏结业于北京某高校。与其别人不同，王先生挑选了自主创业这条路。通过五年的腥风苦雨，王先生在2000年头组成的独资立企业，现已获得了不少成绩。该企业不仅在商场中初立稳了脚跟，也开端有了必定的堆集。为了进一步扩展事务，扩招员工，王先生决议置办房产，以处理企业员工的居处问题。
通过一番考察，王先生垂青了离企业办公处较近的一处房产。该房产购入商场价为100万元。鉴于王先生的双重身份挑选，即既能够以企业的名义购入再租借给员工，又能够以自己的名义购入房产然后再租借给员工。
税务专家依据王先生的状况指出，假如加入了自主创业的队伍，从税收视点来看，个人创业者往往要交纳流转税，又是企业所得税的交税义务人(合伙企业、独资企业在外);不仅如此，出资者个人还要就企业税后留利分配给个人的部分交纳个人所得税。因此，对个人出资创业时期进行税收谋划特别重要。关于这两种不同的购入方法，王先生的税负状况是不一样的。
假定：该房子估计运用年限为30年(作废后不考虑残值);该房产悉数租借时，当地同类住宅每月租金为2万元;告贷年利率为5%.下面咱们来看两种计划是怎么影响王先生的税负的。
【计划一】：王先生以独资企业的名义购入，企业每月向员工收取租金。
以这种计划购入房产时，独资企业除付出购房款外，每年均还应交纳房产税、营业税和个人所得税。
因供给租借服务，独资企业每年应纳营业税为1.2万元;应纳房产税为2.88万元。
依据《征收个人所得税若干问题的规则》(国税发[1994]89号)的规则，交税义务人租借产业获得的产业租借收入，在核算交税时，可依法减除规则费用和有关税、费。所以，核算租金收入应纳个人所得时，可扣除有关的营业税、房产税。按此核算，产业租借所得应纳个人所得税为3.12万元。
所以，王先生和其独资企业交税算计为7.2万元。
应纳营业税应纳房产税产业租借所得应纳个人所得税王先生和其独资企业交税算计
2×5%×12=1.2万元2×12%×12=2.88万元(2-2×5%-2×12%)×(1-20%)×20%×12=3.12万元1.2 2.88 3.12=7.2万元
【计划二】：王先生向独资企业告贷企业资金100万元，以自己个人的名义购入房产并每月向运用房子的员工收取租金。
依据规则，交税年度内个人出资者从其出资企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷，在该交税年度终了后既不偿还，又未用于企业出产经营的，其未偿还的告贷可视为企业对个人出资者的盈利分配，按照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税。
独资企业每年从王先生处收取利息为5万元。
独资企业利息所得应纳个人所得税为1万元。
此外，按规则，个人按商场价格租借的居民住宅，房产税减按4%征收，营业税减按3%征收，个人所得税减按10%征收。以此核算，应纳营业税为0.72万元;应纳房产税为0.96万元;个人租借所得应纳个人所得税为1.39万元。
所以，王先生和其独资企业交税算计为4.5万元。
企业每年从王先生处收取利息企业利息所得应纳个人所得税应纳营业税应纳房产税个人租借所得应纳个人所得税王先生和其独资企业交税算计
100×5%=5万元5×20%=1万元2×3%×12=0.72万元2×4%×12=0.96万元(2-2×3%-2×4%-100×5%÷12)×(1-20%)×10%×12=1.39万元1 0.72 0.96 1.39=4.5万元
明显，第二计划对王先生更有利。因此，在税务专家的主张下，考虑上税收的要素，王先生挑选了向企业告贷并以个人名义购房的方法，不失为明智之举。
当然，合伙企业的自主创业出资者也可比照上述原理进行谋划。在寻觅税务专家进行税收谋划辅导的一起，自主创业者也需亲近重视与自身创业亲近相关的一些税收优惠，甚至在创业前，许多税收优惠就是一个重要的参阅要素，如，我国在流转上规则：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利组织供给的育养、婚介等服务，医院、诊所和其他医疗组织供给的医疗服务，校园和其他教育组织供给的教育劳务以及从事科技研讨获得的技术转让收入等等，不缴营业税;契合国家规则的民政福利企业和废旧物资收回企业，享用必定的增值税免税、减税待遇。
此外，在企业所得税上规则：契合国家规则的高新技术企业，契合条件的第三产业企业，以废渣、废水、废气为主要原料出产的企业，在国家确认的老、少、边、穷区域新办的企业，新办的劳务服务工作企业，教育部门所属的校园办的工厂、民政部门所属的福利出产企业，乡镇企业，均可享用不同程度的优惠政策。
在个人所得税优惠则有：购买国债和国家发行的金融债券获得的利息免征个人所得税;对因严峻自然灾害形成重大损失的可减征个人所得税等。