企业外派劳务偷税

最近，大连市地税局第二稽察局对大连某国际合作有限公司税收交纳状况进行专项查看时，发现该企业外派劳务或许存在少计收入少缴税款行为。稽察人员详查细审，经过很多调查取证，终究承认该公司2009年——2012年共有1914万元运营收入未申报交税。税务机关依法对该企业做出追缴税款106万元，加收滞纳金36万元，处罚款49万元的决议。
【案头剖析】
在正式进入企业查看前，第二稽察局稽察人员对劳务外派职业的特色进行了深入剖析，清晰该职业事务流程的要害节点是人员流和资金流。经过剖析，方针企业对日差遣劳务的运营收入由两部分组成：一部分是劳务公司向外派人员收取的中介服务费，另一部分是日方向劳务公司付出的差遣管理费。两部分费用的计费规范都以外派人数为根底。因而，稽察人员决议将企业劳务外派人员的数量列为查看要点。
为避免企业藏匿资料，税务机关决议采纳突击查看的方法进行调账查看，提取企业电子运营数据。在查看预案中，稽察人员对突击查看进程中需求获取的方针资料进行了清晰：收集能表现人数的中介服务费合同、收款收据、签证和在留资格证、出国人员档案等有关资料;调取企业与日方签定的《外国人技术实习工作协议书》，以承认其差遣管理费是否存在。此外，第二稽察局还清晰，电子稽察进程中有必要精确承认企业服务器和中心人员运用的计算机。若取证进程不顺畅，稽察人员将调取企业的《公司章程》和每个股东的居民身份证号码，为查询银行账目信息做准备。
【入户查看】
企业的外派人员数量和资金流是稽察人员目光的聚集处。
依据预案，查看人员分为两组，一组担任电子调账取证，另一组担任调取档案资料。担任电子调账的稽察小组敏捷提取了企业的电子运营数据，封存纸质账簿，并从事务主管的计算机中调取很多触及服务协议、人员的相关数据。另一组人员在对财务人员进行宣传教育等思想工作后，共调取、收拾档案443份。可是，这些档案资料中短少企业外派事务收入最要害的待遇奉告书、中介服务费协议书。更为扎手的是，稽察人员取得的档案资料仅为企业仍在合同期内的外派人员的信息。在此之前，企业外派合同已履行结束的一切事务资料均已毁掉。
经过对现有资料进行比对剖析，稽察人员对该公司每年外派事务的数量有了根本了解，假如人员的精确数量得到承认，那么该公司藏匿运营收入的现实就可以得到进一步承认。可是，企业调账查看所取得的资料信息无法构成完好的依据链。
在这种状况下，外围取证能否有所收成，成为案子取得打破的要害。
【外围取证】
外调取证时，稽察人员首要来到职业主管部分进行调查。经了解，大连市外经贸部分只担任相关事务事前的项目查看、人员培训和存案管理工作，仅能供给该企业外派人员的人数，无法供给人员的具体名单。
不过，外经贸部分的工作人员给稽察人员供给了一条极其重要的信息头绪：大连市政府外事办担任外派劳务人员相关事务，该部分或许把握企业差遣人员的具体名单。稽察人员经了解得知，企业对外劳务输出事务在处理签证时，企业需将相关资料递交到当地外事部分，由外事部分到目的地国驻华使馆一致处理，企业无法自行处理人员签证。
在大连市外事部分的帮忙下，稽察人员顺畅拿到了该公司外派劳务人员的具体名单。至此，税务机关把握了该企业每年外派劳务人数的依据信息。与此同时，稽察人员在对企业资金流的查看也取得了严重收成。
依照企业事务流程，差遣管理费假如由境外相关方面付出，那么资金必定会有一个“注入”途径。稽察人员首要对企业银行账户进行了查看，但没有收成。稽察人员随后又将目光转向该企业股东的个人外币账户。终究，中国银行辽宁省分行向税务机关供给了重要的依据信息：该企业两名个人股东名下有6个日元存款账户，涉案金额达1.5亿日元。
在中国银行辽宁省分行工作人员的帮忙下，稽察人员取得了6个日元存款账户的买卖流水账，以及中国银行国际间资金结算报文。面临稽察人员供给的企业外派劳务具体人数、企业股东账户资金来往数据等依据信息，大连某国际合作有限公司担任人终究承认了偷税现实，并在规则期限内补缴了税款和罚款。