企业会计月底结账有哪些程序及步骤

核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的本钱和费用，以及运营所得的财政效果，借以剖析得失，改进运营管理，进步经济效益。那企业会计月底结账有什么过程呢？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
第一步：先对本月一切凭据从头进行审阅，细心核对削减过失。月末结账是树立在日常会计凭据的日清基础上，要求日常的会计凭据数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的。账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金能够证明一切分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和一切现金相关凭据，查清原因进行处理。
2、银行存款：对一切明细账号编制银行存款调理表对平银行账。
3、存货：包含原资料、在产品、产制品等。在月末时应进行盘点，并对盘点成果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。
1、运用银行存款调理表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，能够参加银行存款调理表编制进项税额调理表。首要调理的是在同一账税票中应做进项转出的税法规则不能够抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、关于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位能够核对企业收入明细账与发票的清单，原理是相同的)
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3、关于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是相同的。核对平后一起编制一切税务当月申报表。
第四步：检查一切明细科目余额关于有反常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对一切明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行收拾。
3、检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账一切明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原由于做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
1、按权职责发作制准则计提一切费用。如薪酬、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估资料(关于企业已入库资料末收到发票的应树立明细台账)、结转制造费用、结转产制品本钱、结转产品销售本钱等。(结合存货盘点成果一起进行)
4、结转本年赢利，结平一切损益类科目。(详细结账分录能够要结合企业实践)
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。