上海证券交易所公开征求《上市公司内部控制制度指引》意见

发布部分:上海证券交易所发布文号:为完善上市公司内部操控准则，促进内部操控的健全有用，进步上市公司危险办理水平，维护投资者的合法权益，依据《上海证券交易所股票上市规矩》等规矩，本所起草了《上海证券交易所上市公司内部操控准则指引(征求定见稿)》(见附件)。现揭露征求定见。请于2005年4月20日之前，将定见反响至如下地址之一：1、邮递地址：上海市浦东南路528号上海证券交易所上市公司部，邮编：200120，请在信封注明“反响定见”。2、传真地址：021-688028193、email地址：xywu@sse.com.cn上海证券交易所2005年3月30日附：上海证券交易所上市公司内部操控准则指引(征求定见稿)第一章  总则    第一条      为推进上海证券交易所(以下简称本所)上市公司(以下简称公司)建立健全内部操控准则，进步公司危险办理水平，维护投资者的合法权益，依据《上海证券交易所股票上市规矩》等规矩，拟定本指引。    相关法规：        第二条      公司应当依照法令、行政法规、部分规章和本指引的规矩建立健全内部操控准则，操控公司危险，进步公司运营的效果与功率，增强公司信息发表的可靠性，保证公司行为合法合规，以完成公司战略方针。    第三条      公司拟定的内部操控准则应经董事会审议经过。公司董事会应保证内部操控准则健全有用，董事会及其全体成员应保证内部操控准则相关信息发表内容的实在、精确、完好。第二章  内部操控准则的结构与履行    第四条      公司内部操控准则应包含以下层面：(一)公司层面；(二)公司部属部分或隶属公司(包含控股子公司、分公司和具有严重影响的参股公司)层面；(三)公司各事务单元或事务流程环节层面。    第五条      公司内部操控准则应包含以下基本要素：(一)内部环境：指公司的安排文明及影响职工危险意识的归纳要素，包含职工对危险的观点、办理层危险办理理念和危险偏好、工作操行和执业的环境、董事会和监事会的重视和辅导等。(二)方针设定：指办理层依据公司的危险偏好设定战略方针。(三)要素辨认：指办理层辨认影响公司方针完成的内部和外部要素。(四)危险评价：指办理层依据危险要素发作的可能性和影响，以承认办理危险的办法。(五)危险反响：指办理层依据公司危险承受能力和危险偏好决议对危险的挑选。(六)操控活动：指为保证有用作出危险反响而拟定的准则和程序，包含核准、授权、验证、调整、复核、定时盘点、记载核对、功能分工、财物保全、绩效比较和隶属公司办理等。(七)信息沟通：指发生规划、履行、监督等所需信息及向信息需求者当令供给信息。相关信息应能依照规矩的格局和时效性要求进行辨认、获取和传递，并在公司内部有用传递。(八)监督：指公司自行查看内部操控准则运转状况的进程。监督可分持续性监督及单个评价，前者为运营进程中的例行监督，后者为内部稽核人员、监事会或董事会等其他人员独自进行的评价。公司可依据公司实际需要，自行添加前款规矩以外的其他要素。    第六条      公司内部操控准则一般应包含运营活动中的以下事务循环：(一)销货及收款循环：包含订单处理、授信办理、运送货品、开立销货发票、开出账单、承认收入及应收账款、履行与记载现金收入等的方针及程序。