2019年企业所得税汇算清缴流程和材料有哪些

交税人在交税年终后规则的时期内，依照相关规则到相关部分处理企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴流程是怎样的?企业处理人带着相关账目到税务局处理企业账目审阅，审阅完成后，给予判定陈述即可。下文将为我们具体介绍企业所得税汇算清缴流程...想要了解更多关于企业所得税汇算清缴流程和资料有哪些的常识，跟着听讼网小编一同看看吧。
企业所得税汇算清缴流程
1、企业账目审阅
将企业填写的年度企业所得税交税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审阅账账、账表是否共同;
2、编制审阅草稿
针对企业年度交税申报表主表中“交税调整事项明细表”进行要点审阅，审阅是以其所触及的会计科目逐项进行，编制审阅草稿;
3、判定陈述
将审阅成果与托付方交换定见，依据交换定见的成果决议出具何种陈述，是年度企业所得税汇算清缴鉴证陈述仍是咨询陈述，若是鉴证陈述，其陈述定见类型：无保留定见判定陈述、保留定见判定陈述、否定定见判定陈述、无法标明定见判定陈述。
企业所得税汇算清缴资料
1、经营执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计陈述(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证陈述;
4、地税归纳申报表(1-12月)、增值税交税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴交税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包含费用明细账)、记账凭据;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调理表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享用优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
企业所得税汇算清缴条件
1、当年亏本超越10万元(含)的交税人，附送年度亏本额的鉴证陈述;(除海淀区的企业不管亏本多少，只要是亏本就必须做企业所得税汇算清缴审计，之外);
2、当年补偿亏本的交税人，附送所补偿亏本年度亏本额的鉴证陈述，以前年度已就亏本额附送过鉴证陈述的不再重复附送;
3、本年度完成出售(经营)收入在3000万元(含)以上的交税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证陈述;
4、接连三年亏本的企业;
5、实施查帐征收方法的企业所得税交税人，凡发作下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证陈述。
(1)企业财产丢失。交税人向机关提出企业财产丢失或金融企业呆帐丢失税前扣除请求时，应附送中介机构关于企业财产丢失或金融呆账丢失的鉴证陈述。对未按规则附送鉴证陈述的交税人，主管机关不予受理。
(2)房地产开发企业年度交税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度交税申报时，附送中介机构对该项开发产品实践出售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异状况的鉴证陈述。关于未按规则附送涉税鉴证陈述的交税人，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规则对其进行处理并实施专项查看。
企业所得税汇算清缴规模
1、实施查账征收的居民交税人
2、实施企业所得税核定应税所得率征收方法交税人
3、按《公司法》、《企业破产法》等规则需求进行清算的企业
4、企业重组中需求按清算处理的企业。 注：实施核定定额征收企业所得税的交税人，不进行汇算清缴。
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