月末结账步骤有哪些

月末结账是将当月数据经过处理后结转至下月。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修正。那么月末结账的详细步骤有哪些呢？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
第一步：月末结账是树立在日常会计凭据的日清基础上，要求日常的会计凭据数据和分录准确无误。会计人员应该首要对本月一切凭据从头进行审阅，细心核对以削减过失。
第二步：进行以下项目的账实核对。
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平能够证明一切分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和一切现金相关凭据，查清原因进行处理。
(2)银行存款：编制银行存款调理表，对平银行账。
(3)存货：包含原资料、在产品、产制品等。在月末应进行盘点，并对盘点成果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。
1.运用银行存款余额调理表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，能够参照银行存款余额调理表编制进项税额调理表。调理的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规则不能够抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2.核对销项税额时，能够将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位能够核对企业收入明细账与发票的清单，原理是相同的)。
3.关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，能够按以上原理进行核对。核对无误后一起编制一切当月税务申报表。
第四步：检查一切明细科目余额关于有反常的方向余额的进行调整。
(1)对应收应付账的核对。
(2)对一切明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行收拾。
(4)检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账一切明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原由于做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
(1)按权职责发作制准则计提一切费用。如薪酬、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估资料(关于企业已入库资料末收到发票的应树立明细台账)、结转制造费用、结转产制品本钱、结转产品销售本钱等(结合存货盘点成果一起进行)。
(4)结转本年赢利，结平一切损益类科目(详细结账分录能够要结合企业实践)。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。