企业所得税汇算清缴有哪些细节需要注意

　企业所得税汇算清缴是企业有必要进行的一种交税行为，那么企业所得税汇算清缴有哪些细节需求留意呢？下面听讼网小编为你回答，期望对你有所协助。
一、汇缴目标
凡在交税年度内从事出产、运营(包含试出产、试运营)，或在交税年度中心中止运营活动的交税人，不管是否在减税、免税期间，也不管盈余或亏本，均应依照企业所得税法及其施行法令的有关规则进行企业所得税汇算清缴。
特别提示：依据《国家税务总局关于印发<跨区域运营汇总交税企业所得税征收管理办法>的布告》(国家税务总局布告2012年第57号)的规则，跨区域运营汇总交税企业的分支机构也应该进行年度交税申报，依照总机构核算分摊的应缴应退税款，就地处理税款缴库或退库。
二、汇缴时刻
交税人应当自交税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
交税人12月份或许第四季度的企业所得税预缴交税申报，应在交税年度终了后15日内完结，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。
交税人在年度中心发作闭幕、破产、吊销等中止出产运营景象，需进行企业所得税清算的，应在清算前陈述主管税务机关，并自实践运营中止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;交税人有其他景象依法中止交税责任的，应当自中止出产、运营之日起60日内，向主管税务机关处理应期企业所得税汇算清缴。
5月31日前，交税人如发现企业所得税年度申报有误的，能够进行更正申报，触及补缴税款的不加收滞纳金。
5月31日后，交税人如发现企业所得税年度申报有误的，能够进行弥补申报，触及补缴税款的，应自6月1日起按日加收滞交税款万分之五的滞纳金。
三、汇缴预备
交税人需求报税务机关存案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等规则，在处理企业所得税年度交税申报前及时处理。
(一)税收优惠存案
除还有规则外，企业所得税税收优惠存案采纳事前存案的方法，首要经过以下两种途径处理：
1.网上存案
登陆北京市国家税务局网站(www.bjsat.gov.cn)处理网上存案，并将相应的纸质存案材料报送到主管税务机关;
2.手艺存案
直接带着相应的纸质存案材料到主管税务机关处理企业所得税税收优惠手艺存案。
详细优惠项目材料报送要求,请参阅本网站“查账征收交税人(A类)—汇缴预备—优惠存案”栏目内容。
契合条件的小型微利企业，年度申报时不需求处理优惠存案手续，可直接申报享用减免税优惠。详细内容请参阅本网站“查账征收交税人(A类)—汇缴预备—小型微利企业”栏目内容。
(二)财物丢失申报
企业发作的财物丢失，应依据《国家税务总局关于发布<企业财物丢失所得税税前扣除管理办法>的布告》(国家税务总局布告2011年第25号)和《北京市国家税务局 北京市当地税务局关于企业财物丢失所得税税前扣除有关问题的布告》(布告〔2011〕16号)规则的程序和要求，向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除。清单申报财物丢失有关会计核算材料和交税材料留存企业备检;专项申报财物丢失应向税务机关逐项(或逐笔)报送会计核算材料及其他相关的交税材料。财物丢失申报的相关政策规则及材料报送要求，请参阅本网站“查账征收交税人(A类)—汇缴预备—财物丢失申报”栏目内容。
(三)特殊性税务处理重组
企业交税年度中发作企业重组挑选特殊性税务处理事项，应按规则向主管税务机关报送相应的材料。相关材料要求请参阅本网站“查账征收交税人(A类)》—汇缴预备—特殊性重组存案”栏目内容。
(四)其他项目
企业交税年度中发作其他项目的，应按规则向主管税务机关报送相应的材料。相关材料要求请参照本网站“查账征收交税人(A类)—汇缴预备—其他项目报备”栏目内容。
其他项目包含：政策性搬家、非金融企业向非金融企业告贷的利息支出、高新技术企业当年度享用企业所得税税收优惠、非营利安排当年度享用企业所得税税收优惠、境外所得抵免、房地产开发企业开发产品竣工。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。如果您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。