什么情况下增值税专用发票可以作废

1、什么状况下增值税专用发票能够报废?
答：一般交税人在开具专用发票当月，发作销货退回、开票有误等景象，收到退回的发票联、抵扣联契合报废条件的，按报废处理;开具时发现有误的，可即时报废。
契合报废条件，是指一起具有以下景象：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时刻未超越出售方开票当月;
(二)出售方未抄税而且未记账;
(三)购买方未认证或许认证成果为“交税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
小规模交税人代开专用发票遇有销货退回、出售折让及发票填开过错等景象的，假如交税人退回代开专用发票的悉数联次，且退票发作在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行报废;在未回收专用发票抵扣联及发票联，或虽已回收专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的状况下，一概不得报废已开具的专用发票。
2、什么状况需开具红字增值税专用发票?
答：一般交税人开具增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票(以下总称专用发票)后，发作销货退回、开票有误、应税服务间断以及发票抵扣联、发票联均无法认证等景象但不契合报废条件，或许因销货部分退回及发作出售折让，需求开具红字专用发票。
3、失控发票是否能够直接开红字发票?
答：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭据，税务机关拘留原件，查明原因，别离状况进行处理。
4、怎样开具红字专用发票?
答：按以下办法处理：
(1)专用发票已交给购买方的，购买方可在增值税发票体系升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货品运输业增值税专用发票信息表》(以下总称《信息表》)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货品或服务不属于增值税扣税项目规模的在外)。经认证成果为“认证相符”而且现已抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待获得出售方开具的红字专用发票后，与《信息表》同时作为记账凭据;经认证成果为“无法认证”、“交税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货品或服务不属于增值税扣税项目规模的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票没有交给购买方或许购买方拒收的，出售方应于专用发票认证期限内涵增值税发票体系升级版中填开并上传《信息表》。
(2)主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》，体系主动校验经往后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至交税人端体系中。
(3)出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票体系升级版中以销项负数开具。
(4)交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。
(5)已运用增值税税控体系的一般交税人，在归入升级版之前暂可持续运用《开具红字增值税专用发票请求单》。
5、小规模交税人怎样开具红字专用发票?
答：假如购买方还未认证发票，那么出售方需求供给以下资料到税务局处理：
(1)发票一切联次原件。
(2)开具红字增值税专用发票请求单。
(3)《代开发票网上请求表》一份(跟原错票相同的请求表，用于开具红字发票)(该项为可选项，为进步前台代开功率，交税人可在网上预录入发票信息)。
假如购买方已认证发票，那么出售方需求供给以下资料到税务局处理：
(1)《开具红字增值税专用发票信息表》。
(2)《代开发票网上请求表》一份(跟原错票相同的请求表，用于开具红字发票)(该项为可选项，为进步前台代开功率，交税人可在网上预录入发票信息)。
6、小规模交税人报废或开具红字专用发票后，已交税款怎么处理?
答：小规模交税人代开的发票报废或冲红之后，已预缴的税款能够用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接处理退税，或许在季度申报结算后发作“应退税额”时再请求退税。
7、开具的红字专用发票与《信息表》(或《通知单》)是什么联系?
答：红字专用发票应与《信息表》(或《通知单》)一一对应。
8、专用发票现已认证相符，因开具有误需开红字发票，请问发票要退回开票方吗?
答：认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭据，不得交还出售方。
9、购买方收到增值税红字专用发票是否需求认证?
答：红字发票不需求认证。
10、小规模交税人接受了专用发票后发作退货，此状况对开具红字发票有什么要求?
答：在总局未以正式文件清晰之前，小规模交税人接受了专用发票后发作退货的，销货方可暂凭购货方主管税务机关开具的证明购货方为小规模交税人的相关文书开具红字发票。