企业将债权转给自然人股东是否涉及个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。那么详细应该怎样核算呢?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
【问】：A公司欠B公司货款1000万元，现B公司因为运营不善等原因欲吊销，但在B公司吊销之前，A公司尚无才能付出1000万元货款。经两边协 商，由A公司、B公司以及B公司的股东C三方签署托付付出(债款承当)协议，即三方一致同意在B公司吊销后，由自然人C担任向A公司催收1000万元的货 款，即A公司的应付款付出目标由B公司转变为C自然人。问题如下：
1、该三方债款搬运付出协议是否合法?
2、协议签署后A公司是否要做应付款的账务调整?
3、将来A公司付出给C自然人货款时是否需代缴20%的分红个税?A公司是否为扣缴义务人?
【答】：1、《公司法》榜首百八十七条第(二)款规则，公司产业在别离付出清算费用、员工的薪酬、社会保险费用和法定补偿金，交纳所欠税款，清偿公司债款后的剩下产业，有限责任公司按照股东的出资份额分配，股份有限公司按照股东持有的股份份额分配。
榜首百八十七条第(三)款规则，清算期间，公司存续，但不得展开与清算无关的运营活动。公司产业在未按照前款规则清偿前，不得分配给股东。
榜首百八十八条规则，清算组在收拾公司产业、编制财物负债表和产业清单后，发现公司产业缺少清偿债款的，应当依法向人民法院恳求宣告破产。
公司经人民法院裁决宣告破产后，清算组应当将清算业务移送给人民法院。
《破产法》第二条规则，企业法人不能清偿到期债款，而且财物缺少以清偿悉数债款或许显着缺少清偿才能的，按照本法规则收拾债款。
企业法人有前款规则景象，或许有显着损失清偿才能或许的，能够按照本法规则进行重整。
第三十条规则，破产恳求受理时归于债款人的悉数产业，以及破产恳求受理后至破产程序完结前债款人获得的产业，为债款人产业。
第三十一条规则，人民法院受理破产恳求前一年内，触及债款人产业的下列行为，管理人有权恳求人民法院予以吊销：
(一)无偿转让产业的;
第三十三条规则，触及债款人产业的下列行为无效：
(一)为躲避债款而藏匿、搬运产业的;
第三十四条规则，因本法第三十一条、第三十二条或许第三十三条规则的行为而获得的债款人的产业，管理人有权追回。
因而，B公司在清算期间，未按规则清偿清算费用、薪酬、社保、债款等，不得向股东C分配财物，即不得将B公司债款转给股东C.假如B公司破 产，B公司具有A公司的债款归于B公司的产业，假如在破产恳求前一年内，B公司将具有A公司的债款无偿转让给股东C，管理人有权恳求法院予以吊销;B公司 若是为躲避债款而将债款搬运给股东C的，该行为无效;管理人可追回该债款。
2、B公司将对A公司的债款转给股东C，A公司应将应付账款转至C名下。
会计分录如下：
借：应付账款——B公司
贷：应付账款——C
3、A公司付出C货款不需代扣代缴个人所得税。
B公司将债款转让给C股东，应进行账务处理：
借：其他应收款——C
贷：应收账款——A公司
B公司刊出清算时，收拾债款时，应向C个人收取价款，或确认该债款的可变现价值或交易价格。
B悉数财物的可变现价值或交易价格减除清算费用，员工的薪酬、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债款， 按规则核算能够向所有者分配的剩下财物。出资者个人C获得分配的剩下财物，应按《国家税务总局关于个人停止出资运营回收金钱征收个人所得税问题的布告》 (国家税务总局布告2011年第41号)榜首条规则，计缴个人所得税。
【再问】：B公司刊出清算后(包含付出薪酬、税费、清偿债款等)还有剩下财物，包含应收A公司的货款，这种情况下，A、B、C三方签署上述债款搬运付出协议是否符合规则?且三方协议中约好由A公司代扣代缴该部分货款的个人所得税，该约好又是否有用?
【再答】：《公司法》榜首百八十四条规则，公司因本法榜首百八十一条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规则而闭幕的，应当在闭幕事由 呈现之日起十五日内建立清算组，开端清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或许股东大会确认的人员组成。逾期不建立清算组进 行清算的，债款人能够恳求人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该恳求，并及时安排清算组进行清算。
榜首百八十五条规则，清算组在清算期间行使下列职权：
(六)处理公司清偿债款后的剩下产业;
B公司刊出，对A公司的债款归于剩下财物的一部分，将剩下财物分配给股东C.股东C接受该剩下财物，不需三方签署协议，由公司清算组作出决定即可。
【再问】：假如不需三方签署协议，由清算组作出决定即可，那A公司根据什么凭证来调整应付账款的明细科目?关于该部分没有回收的剩下财物是否需求B公司或股东C先交纳个税?
【再答】：《公司法》榜首百八十五条规则，清算组在清算期间行使下列职权：
(五)收拾债款、债款;
因而，A公司应根据清算组出具的材料进行账务处理，将欠B公司的金钱记载为欠C的金钱。
股东C分配获得的剩下产业，应按规则交纳个人所得税，该个人所得税由B公司代扣代缴。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。