税收筹划的基本原理及发展趋势是怎么样的

所谓税务策划就是交税人合理而又合法地安排自己的运营活动，使自己交纳或许最低的税收而运用的方法。税务策划是对税收方针的活跃运用，契合税法精力。下面听讼网小编来为你回答，希望对你有所协助。
一、税务策划的基本原理
1、税务策划的基本特征体现
(1)合法性：这是差异于偷税、避税的最明显特征。其一，于企业，其行为不只在形式上合法，在实质上也适应了政府的立法目的;其二，于税务机关，应该依法交税，维护和鼓舞税务策划。
(2)事前性：在经济活动中，交税责任一般具有滞后性。税务策划是在企业的交税责任没有发作之前，对将或许面对的税收待遇所做的一种策划与安排。若是在交税责任现已发作且应交税额已确认之后，再做所谓的策划，那就不是税务策划，而仅仅偷税或避税了。
(3)时效性：我国税制建造还很不完善，税收方针改变快。这就要求企业有必要具有敏锐的洞察力，猜测并随时把握管帐、税务等相关方针法规的改变，因时制宜，拟定或批改相应的交税战略。不然，方针改变后的溯及力很或许使预订的交税战略失掉原有的功效，“蜕变”为避税乃至偷税，给企业带来交税危险。在运用税收优惠方针时特别要注意这一点。
2、企业进行税务策划具有十分重要的现实意义
(1)税务策划有助于交税人完成经济利益最大化。交税人经过税务策划一方面能够削减现金流出，然后到达在现金流入不变的前提下添加净流量;另一方面，能够推迟现金流出时刻，运用钱银的时刻价值取得一笔没有本钱的资金，进步资金的运用效益，协助交税人完成最大的经济效益。
(2)有利于削减企业本身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发作，强化交税知道，完成诚信交税。税务策划的存在和开展为交税人节省税收开支供给了合法的途径，这在客观上削减了企业税收违法的或许性，使其远离税收违法行为。
(3)有助于进步企业本身的运营办理水平，特别是财政和管帐的办理水平。假如一个国家的现行税收法规存在缝隙而交税人却无视其存在，这或许意味着交税人运营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的把握，就更谈不上依法交税和诚信交税。
(4)有利于完善税制，添加国家税收。税务策划有利于企业下降税务本钱，也有利于遵循国家的微观经济方针，使经济效益和社会效益到达有机结合，然后添加国家税收。如税务策划中的避税策划，就是对现有税法缺点作出的昭示，暴露了现有税收法规的缺少，国家则可依据税法缺点状况采纳相应措施，对现有税法进行批改，以完善国家的税收法规。
二、我国税务策划商场的现状及开展趋势
(1)税务策划概念紊乱，未完成理论上的打破。在税务策划实践中，有的交税人往往因为策划不妥构成避税，被税务机关按规则调整应交税金额，未能到达节税目的;有的交税人则因策划失误构成偷税，不只没有到达节税目的，反而遭到行政处罚乃至被刑事制裁。
(2)没有相关执业原则和法定事务，高本质执业人员少。税务策划需求有高本质的办理人员。税务策划实质上是一种高层次、高智力型的财政办理活动，是事前的规划和安排，经济活动一旦发作后，就无法过后弥补。因而，税务策划人员应当是高智能复合型人才，需求具有税收、管帐、财政等专业常识，并全面了解、了解企业整个筹资、运营、出资活动。策划人员在进行税务策划时不只要通晓税法，随时把握税收方针改变状况，并且要十分了解企业事务状况及其流程，然后猜测出不同的交税计划，进行比较、优化挑选，然后作出最有利的决议计划。但现在大多数企业缺少从事这类事务的专业人才。
(3)社会作用差，主管机关对税务策划职业持不支持情绪。现在我国税收法令不健全，因为征管知道、技能和人员本质等各方面的要素形成我国税收征管水平低，部分底层税务人员本质不高，查账才干不强，对税务策划与偷逃税、避税的辨认才干低下，给交税人偷、逃税等行为留下了可资运用的空间。一些税务机关擅自改变税款的征收方法，扩展核定征收的规模，本应选用查账征收的固定业户却采纳了定税、包税的方法，抵销了企业精心进行策划得到的税收利益。税收征管法有的成为铺排，影响了税法的统一性和严肃性，使得某些交税人感到没有外在压力，因而缺少寻觅税务咨询组织的内涵动力，只知道与税务干部搞好联系，而不注重税务策划，也使得税务咨询组织丧失了一部分商场，形成商场需求的缺少。
三、对策剖析
(1)划清税务策划、避税以及偷税的边界。要有用展开税务策划，有必要正确区分税务策划与避税、偷税的边界。尽管偷税、避税、税务策划都会削减国家的税收收入，但削减的性质具有底子的差异。偷税是一种公开违法行为且具有过后性;避税和税务策划都具有事前有目的的策划、安排特征，但两者的合法程度存在不同;避税尽管不违法但与税法的立法主旨相悖，避税取得的利益不是税收立法者所希望的利益;而税务策划则彻底合法，是彻底契合政府的方针导向、适应立法目的的。
(2)了解税务机关对“合理和合法”的交税解说。税务策划成功与否终究取决于税务机关的认可。税务策划有必要合理合法，因而，全面了解税务机关对“合理和合法”交税的法令解说和法律实践，是一项重要的税务策划前期工作。就我国税法法律环境来看，现在尚无税收基本法，各税种之间在操作上、衔接上也有短缺，因而税务机关存在必定的“自在量裁权”。税务策划人员应从税务机关安排和办理税收活动以及司法机关受理和审判税务案子中，详细了解对“合理和合法”的界定，并将其用于税务策划的施行过程中。
(3)加速税务策划专业人才培养，聘任专业的税务策划专家。税务策划是一门综合性较强、技能性要求较高的智力行为，也是一项创造性的脑力活动。比较一般的企业办理活动，税务策划对人员的本质要求较高。税种的多样性、企业的不同性和要求的特殊性、客观环境的动态性和外部条件的限制性，都要求税务策划人员有精深的专业技能、灵敏的应变才干。因而，企业应加大这方面的投入，一方面，在高校开设税务策划专业，或在税收、财会类专业开设税务策划课程，赶快满意高层次的税务策划的要求;另一方面，对在职的管帐人员、策划人员进行训练，进步他们的事务本质。关于那些综合性的、与企业大局联系较大的税务策划事务，最好仍是延聘税务策划专业人士如注册税务师来进行，然后进一步下降税务策划的危险。
(4)完善税法，阻塞缝隙，促进税务策划的开展。加速税制变革，不断完善税法，一起严格法律强化征管与稽察，使税收宣传教育与惩办偏重，然后加深交税人对依法交税的知道，增强交税人进行税务策划的活跃性。一方面，税务机关给税务部分、税务代理组织、企业供给一个判别是否归于正确策划的规范，以活跃引导企业和税务代理组织的策划行为，削减国家税款的非正常丢失。另一方面，国家应经过法令责任的追查加强对税务代理中介组织行为的束缚，这样才干增强其依法策划的自觉性和主动性，尽或许为企业供给合理、合法的税务策划，然后添加交税人对税务策划的需求，推进税务策划的开展。
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