期货公司面临的税收问题及其影响

税务谋划是交税人依据现行税法，在恪守现行税法的基础上，运用交税人的权力，在多种交税计划可供挑选时，交税人能够进行策划，挑选税负最低的计划。税收本钱是每个企业重视的问题，对期货生意公司特别重要，原因有三：一是期货商场长时间低迷使税收本钱成为影响期货公司效益的重要因素;二是对事务人员佣钱的扣税或许会影响事务的开展;三是对增值税事项的处理不当会影响客户交割。
一、期货公司面对的税收问题及其影响
1.多征运营税的问题。依据《产品期货买卖财务处理暂行规则》和《运营税法令及实施细则》的规则，期货公司的运营收入为向客户收取的手续费，包括代期货买卖所收取的手续费，并以此为计税依据。这明显形成了多征运营税的现实，期货公司的运营收入应该为扣除代收部分后的净收入，并以此来计税。别的，期货公司和其部属的运营部因注册地和运营买卖地不同，也被不同的地税局重复征收运营税，多征运营税增大了期货公司的运营本钱。
2.多征企业所得税的问题。依据《产品期货买卖财务处理暂行规则》的规则，期货公司能够按手续费收入的5%计提危险准备金，专用于补偿危险丢失。但是税务局有关文件规则，期货公司计提的危险准备金不能作为费用在税前扣除。危险准备金是用来抵挡因商场不行测的剧烈改动或发作不行抵抗的突发事件等原因所导致的债务丢失的备抵金，是确保期货商场安稳的一项重要措施，不属于交税所得。在我国期货商场尚不老练的条件下，对本已缺乏的危险准备金计提所得税，只会进一步恶化期货公司的抗危险才干。
3.个人所得税的问题。这儿说的是生意人的收入扣税问题，按期货公司处理的有关规则，生意人的期货生意行为是由期货公司担任的，其与期货公司签有聘任合同，其收入应该按工薪所得来计税。但税务局却以为生意人是从事生意活动并从中获得经济利益的人，因其没有底薪，其与期货公司签有聘任合同属劳务合同，与期货公司不存在雇佣联系，应该按劳务所得来计税，而劳务所得一般要比工薪所得交更多的税。
4.增值税问题。按上海期货买卖所的处理什物交割环节的增值税办法，期货公司要直接参加增值税流通的进程，这使自己也成了货品的买卖者而要面对一系列增值税问题，如请求成为增值税一般交税人、申购增值税专用发票、增值税申报及发票处理以及由此而来的税务查看。按期货职业的特色，期货公司只要先成为增值税一般交税人，并获得增值税专用发票，才干承受套保事务，而有的税务局要求销售总额到达必定规范才行(按税法中对一般企业的规则)。别的，期货公司由于销售额巨大而税负为零，也会引起税务局的一再查看，期货公司收取的署理手续费或许会被当作价外费用征收增值税，对交割量大的公司而言又是一笔额外开支。
二、期货公司所触及的税种的谋划
我国期货公司所触及的税种有：运营税、城建税、教育附加费、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船使用税、增值税，在这儿咱们首要谈谈对运营税、企业所得税、个人所得税、增值税的谋划。
1.对运营税的谋划。
针对前面指出的若干运营税的问题，首要在记载手续费收入时，直接把扣除买卖所收取部分后的净收入记入“手续费收入”科目。这是由于在一次期货买卖中，期货买卖所、期货公司、客户是有必要一起参加的人物，缺一不行，它表现的是一次买卖中买卖所和期货公司一起为客户供给服务并收取手续费的三方收入分配联系，期货买卖所和期货公司只应对各自的收入交税，期货公司只记载自己的净收入充分表现了这种联系，不然会让人误解为是两次服务，即期货公司给客户供给服务、买卖所又给期货公司供给服务，形成自己被重复交税的困境。别的，不需把包括异地运营部的兼并报表上报，在记载手续费收入时各记各的，申报运营税时只申报自己的手续费收入。运营部在异地现已请求了税务挂号，并独立核算，应该对其收入交税，总部如果把包括运营部的总收入记载下来，却按不包括运营部的收入报税，或许会引起税务部分的贰言，然后带来费事。
2.对企业所得税的谋划。
对危险准备金不能在税前扣除的不合理规则，需求期货界的共同努力来改动。咱们也能够在其它方面削减企业所得税的担负，首要，应争夺选用加快折旧法计提折旧，及时处理筛选设备;其次，尽量在低税率区域完成赢利，总部如果是在低税率区域，如经济特区，能够请求全国的各分支机构统一在总部兼并交纳企业所得税;第三，争夺政策性免税，并在免税期内尽量完成赢利，同样在免税期往后，尽量处理陈腐财物和估计丢失，以到达本期赢利最小。
3.对个人所得税的谋划。
按个人所得税有关法令的规则，从企业提留的福利费或工会经费中支交给个人的日子补助费属免税项目，差旅费补助、误餐补助费是不属于薪酬薪水性质的补助，就是说从“敷衍福利费”和“工会经费”中支交给职工的过节费、服装费以及从“运营费用”中付出的误餐费等均不应计税。但税务局却不这样以为，他们的观点是首要发放了现金，所以不论账务怎样处理，都应该归入应税所得。
在前面说到的对生意人的收入性质的区别，自己以为劳务或雇佣在方法上都是一方给另一方供给劳务并获取酬劳，但其实质的区别是一方在供给劳务时是否独立、能否对自己的行为承当彻底职责。劳务联系是一方基本上是用自己的资源供给劳务，劳动成果归自己，经过与另一方交换来获取获益，并对其成果担任;雇佣联系是一方要依靠另一方的资源才干供给劳务，劳动成果归另一方一切，不能对其成果担任。因而，期货公司的生意人与期货公司是雇佣联系，由于他有必要依靠期货公司，期货公司还要对其行为担任。仅仅以有没有底薪和是否签定正式劳动合同来判别收入的性质是不当的。由于有没有底薪是两边商洽的成果，有没有签定正式劳动合同是用工方法完善与否的问题，现代企业的用工方法、职工的薪酬方法是多种多样的，方法的改动并不能改动其实质，不然就会莫衷一是或犯形而上学的过错。
现在情况下，咱们能够经过一些方法来避开这些费事。首要，在一切文件、表格中不要呈现“生意人”、“返佣”、“佣钱”这样简单误导他人的字眼，主张用“事务人员”、“事务提成”、“事务薪酬”这样更精确的词语;其次给每个事务人员底薪，以区别其收入的性质;再次要对客户较多、资金较大的事务人员，提早通知他或许要担负较多的税金，主张把客户涣散在多个事务人员名下;最终，对事务人员开发客户所发作的费用，能够以“运营费用”的方法报销，再从事务薪酬中扣除，这也客观地表现了事务人员的收入与本钱相匹配的合理联系。
4.对增值税的谋划。
针对前面说到的有关增值税方面的问题，首要要与税务局坚持杰出的联系，这在请求一般交税人资历和增值税专用发票时特别重要，在敷衍税务查看时也会大有益处。如果在当地领不到增值税专用发票，就要去上海处理暂时税务挂号、请求增值税专用发票(上海政府是十分支撑这项作业的)。其次，加强对增值税各个环节的处理，从各种税务凭据的申领、填写、申报、保管，都要小心翼翼，不然就或许被罚款，最好指定专人担任。最终，坚持与其他同行的密切联系，有把握禁绝的工作以便及时讨教、串连，这对刚刚进入套保事务的公司特别重要。