审计人员怎样应对上市公司舞弊

作为审计人员不可能揭穿财政报表中存在的悉数过失和作弊行为，但有职责揭穿财政报表中的严重过失、作弊以及对财政报告有直接影响的非法行为。凭借着本身对公司情况的了解和了解，应该能精确找出上市公司内部作弊的审计战略。
1. 作弊审计中审计人员的专业判别能力
审计人员要面临上市公司内部办理者以及注册管帐师对上市公司的信赖度，使得审计人员要加强其专业判别能力。专业判别的内容首要包含：审计的重要性方针，作弊审计的首要方针和定论，企业内部操控的力度，企业内部操操控度的可信赖程度，挑选各类恰当的审计程序以及判别公司的财政报表是否能恰当、公允地反映当时的运营情况等。
2. 重视作弊征兆的信息，提醒企业内部作弊行为
在企业安排内部，要重视内部操控的情况和有必定权限挨近企业财物的职工的个人审计期间体现;并“换位考虑”，一些最常见的作弊征兆信号(按重要性进行摆放)：
(1)公司司理对审计人员说谎或过火逃避其问询;
(2)分部司理过火着重到达赢利预算或数量方针;
(3)部分领导常常与审计人员存在争论，特别是在有关管帐准则的使用上显得过于急进;
(4)公司的内部操控系统十分单薄;
(5)公司总部酬劳的本质部分取决于对数量性方针的完成程度;
(6)上市公司对外部办理机构体现出十分不屑的情绪;
(7)办理运营或财政决议计划是由一个人或由很少的几个人决议的。
3. 重视剖析性复核在作弊审计中的使用
剖析性复核是内部审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的剖析，包含查询反常变化以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。审计人员只需略微剖析一下公司的管帐报表，就能发现若干反常现象，然后确认审计要点。
4. 规划延伸性审计程序借以发现作弊
审计人员履行审计事务时，拟可采用“过错与作弊推定”准则，即未查找到充沛、恰当的审计依据证明被审计单位管帐报表的合法性、公允性和一贯性，那么应推定公司存在严重过错或诈骗嫌疑。延伸性审计程序并没有一个严厉的约束，首要取决于审计人员的思想、想象力以及办理当局的协作程度。