事业单位会计年终结转是怎样的
来源：听讼网整理 2019-05-05 16:01
作业单位管帐核算、确保管帐信息质量和促进社会作业开展等方面发挥了活跃的效果。但《原则》在年终出入结转方面有几个问题尚待改善。听讼网管帐实务频道小编为您供给作业单位管帐年终结转方法与技巧，期望对咱们的实务作业有协助。
一、关于作业结余
《原则》要求“期末”将与核算作业结余有关的11个出入类科目余额全数转入“作业结余”科目。这11个科目是：出入类5个科目--“财政补助收入”等;开销类6个科目——“拨出经费”等。但在后边的科目阐明中，除了“作业收入”和“出售税金”两个科目的余额结转时刻规矩为“期末”外，其他9个出入类科目的结转时刻都是“年终”。显着与前文说法不一。何况，“作业收入”和“作业开销”两科目余额结转时刻，一为“期未”，一为“年终”，不尽合理。由于一个管帐年度能够有几个“期末”，而只需一个“年终”。
《原则》规矩，作业单位“管帐期间分为年度、季度和月份”;又规矩，“结余是作业单位在必定期间各项收入与开销相抵后的金额”。此两条均清晰了“期间”概念。《原则》在“作业结余”科目阐明中规矩出入结转时刻为“期末”是契合《原则》要求的。主张将与作业结余核算有关的11个出入类科目的余额结转时刻均共同为“期末”。
二、关于专款出入结转
作业单位核算专项资金的总帐科目有“拨入专款”、“拨出专款”和“专款开销”三个科目。拨入专款是指作业单位从财政部门、上级单位或其他单位收到有指定用处，并需求独自报帐的专项资金。将“拨入专款”的结转时刻规矩为“年终”，一则与两个开销类科目余额的结转时刻不共同，二则违反了专项资金的有关办理规矩。即使是年终，项目已竣工，只需未据实向拨款单位专项结报，“拨入专款”余额都不得由单位自行冲转。主张：对“拨入专款“改为“在用款单位向拨款单位独自报帐并获得核准的项目报表时据实结转余额”。这样，专款出入类科目余额的结转时刻就共同了，也加强了对专项资金的办理与监督，确保了专项资金的完好与安全。
转差额时什么状况下借方为作业结余,什么状况下借方为结余分配，
1、结转收入、开销差额，假如为作业结余贷方余额，结转分录
借：作业结余
贷：结余分配
2、结转收入、开销差额，假如为作业结余借方余额，结转分录
借：结余分配
贷：作业结余
作业单位结余分配的核算
《作业单位财政规矩》规矩，作业单位专项结余不参加结余分配。作业单位的结余扣除专项结余后，要按下列程序分配：
一是按规矩交纳所得税。
二是上缴上级款。
三是按核定份额提取职工福利基金。
四是转作作业基金。
“结余分配”科目核算作业单位当年结余分配的状况和成果。贷方挂号结余转入数，借方挂号结余分配数，本科目贷方余额为未分配结余，借方余额为未补偿差额。经年终转账后，“结余分配”科目无余额。
“结余分配”科目一般应设置以下明细科目：应交所得税、应缴上级款、提取职工福利基金、提取作业基金、未分配结余——作业结余、未分配结余——运营结余。
结余转入时：
借：作业结余
贷：结余分配—未分配结余—作业结余
分配时，管帐分录如下：
(1)交纳所得税：依据税法规矩，属应交税所得，按规矩的税率核算交纳应交所得税。计提时，
借：结余分配—应交所得税
贷：应交税金—应交所得税
解交时，
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款
(2)上缴上级款：实施结余上缴方法的单位，所得税后结余按核定的份额或数额核算上缴上级金钱。
借：结余分配—应缴上级款
贷：其他应付款—应缴上级款
(3)提取职工福利基金：按财政部门核定的份额提取职工福利基金。
借：结余分配—提取职工福利基金
贷：专用基金—职工福利基金
(4)转作作业基金：
在作业单位的资金运动过程中，作业基金起的是“蓄水池”的效果，用来调理年度之间的出入平衡，因而，按提取职工福利基金后的余额悉数转作作业基金。假如收入大于开销，则持续转增作业基金，假如开销大于收入，则用以前年度的作业基金补偿其差额。在确认年头预算时，如开销组织呈现缺门，也能够直接组织一部分作业基金用于补偿差额。
经上述三项分配后结余全额转作作业基金的一般基金。
借：结余分配—提取作业基金
贷：作业基金—一般基金
如单位当年“作业结余”呈现红字即负结余，则“结余分配”科目呈现借方余额，经同意后可用作业基金补偿。
借：作业基金—一般基金
贷：结余分配—未分配结余—作业结余
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。
一、关于作业结余
《原则》要求“期末”将与核算作业结余有关的11个出入类科目余额全数转入“作业结余”科目。这11个科目是：出入类5个科目--“财政补助收入”等;开销类6个科目——“拨出经费”等。但在后边的科目阐明中，除了“作业收入”和“出售税金”两个科目的余额结转时刻规矩为“期末”外，其他9个出入类科目的结转时刻都是“年终”。显着与前文说法不一。何况，“作业收入”和“作业开销”两科目余额结转时刻，一为“期未”，一为“年终”，不尽合理。由于一个管帐年度能够有几个“期末”，而只需一个“年终”。
《原则》规矩，作业单位“管帐期间分为年度、季度和月份”;又规矩，“结余是作业单位在必定期间各项收入与开销相抵后的金额”。此两条均清晰了“期间”概念。《原则》在“作业结余”科目阐明中规矩出入结转时刻为“期末”是契合《原则》要求的。主张将与作业结余核算有关的11个出入类科目的余额结转时刻均共同为“期末”。
二、关于专款出入结转
作业单位核算专项资金的总帐科目有“拨入专款”、“拨出专款”和“专款开销”三个科目。拨入专款是指作业单位从财政部门、上级单位或其他单位收到有指定用处，并需求独自报帐的专项资金。将“拨入专款”的结转时刻规矩为“年终”，一则与两个开销类科目余额的结转时刻不共同，二则违反了专项资金的有关办理规矩。即使是年终，项目已竣工，只需未据实向拨款单位专项结报，“拨入专款”余额都不得由单位自行冲转。主张：对“拨入专款“改为“在用款单位向拨款单位独自报帐并获得核准的项目报表时据实结转余额”。这样，专款出入类科目余额的结转时刻就共同了，也加强了对专项资金的办理与监督，确保了专项资金的完好与安全。
转差额时什么状况下借方为作业结余,什么状况下借方为结余分配，
1、结转收入、开销差额，假如为作业结余贷方余额，结转分录
借：作业结余
贷：结余分配
2、结转收入、开销差额，假如为作业结余借方余额，结转分录
借：结余分配
贷：作业结余
作业单位结余分配的核算
《作业单位财政规矩》规矩，作业单位专项结余不参加结余分配。作业单位的结余扣除专项结余后，要按下列程序分配：
一是按规矩交纳所得税。
二是上缴上级款。
三是按核定份额提取职工福利基金。
四是转作作业基金。
“结余分配”科目核算作业单位当年结余分配的状况和成果。贷方挂号结余转入数，借方挂号结余分配数，本科目贷方余额为未分配结余，借方余额为未补偿差额。经年终转账后，“结余分配”科目无余额。
“结余分配”科目一般应设置以下明细科目：应交所得税、应缴上级款、提取职工福利基金、提取作业基金、未分配结余——作业结余、未分配结余——运营结余。
结余转入时：
借：作业结余
贷：结余分配—未分配结余—作业结余
分配时，管帐分录如下：
(1)交纳所得税：依据税法规矩，属应交税所得，按规矩的税率核算交纳应交所得税。计提时，
借：结余分配—应交所得税
贷：应交税金—应交所得税
解交时，
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款
(2)上缴上级款：实施结余上缴方法的单位，所得税后结余按核定的份额或数额核算上缴上级金钱。
借：结余分配—应缴上级款
贷：其他应付款—应缴上级款
(3)提取职工福利基金：按财政部门核定的份额提取职工福利基金。
借：结余分配—提取职工福利基金
贷：专用基金—职工福利基金
(4)转作作业基金：
在作业单位的资金运动过程中，作业基金起的是“蓄水池”的效果，用来调理年度之间的出入平衡，因而，按提取职工福利基金后的余额悉数转作作业基金。假如收入大于开销，则持续转增作业基金，假如开销大于收入，则用以前年度的作业基金补偿其差额。在确认年头预算时，如开销组织呈现缺门，也能够直接组织一部分作业基金用于补偿差额。
经上述三项分配后结余全额转作作业基金的一般基金。
借：结余分配—提取作业基金
贷：作业基金—一般基金
如单位当年“作业结余”呈现红字即负结余，则“结余分配”科目呈现借方余额，经同意后可用作业基金补偿。
借：作业基金—一般基金
贷：结余分配—未分配结余—作业结余
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。