月末会计结账的方法和程序有哪些
来源：听讼网整理 2018-08-19 14:17
关于月末结账，听讼网小编觉得作为管帐人员都是深有体会的，月末年底是咱们管帐人员最繁忙的时刻，咱们都在忙于结账。但我想每个管帐人员关于月末结账详细都应该做哪些作业，以及从哪些逻辑联系来证明月末结账是成功的仍是有所疑问的。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
第一步：先对本月一切凭据从头进行审阅，细心核对以削减过失。
月末结账是树立在日常管帐凭据的日清基础上，要求日常的管帐凭据数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金能够证明一切分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和一切现金相关凭据，查清原因进行处理。
(2)银行存款：对一切明细账号编制银行存款调理表，对平银行账。
(3)存货：包含原资料、在产品、产制品等。在月末应进行盘点，并对盘点成果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。
(1)运用银行存款调理表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，能够参加银行存款调理表编制进项税额调理表。首要调理的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规则不能够抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时刻性差异。
(2)关于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位能够核对企业收入明细账与发票的清单，原理是相同的)。
(3)关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是相同的。核对平后一起编制一切税务当月申报表。
第四步：检查一切明细科目余额关于有反常的方向余额的进行调整。
(1)对应收应付账的核对。
(2)对一切明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行整理。
(4)检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账一切明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原由于做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
(1)按权职责发作制准则计提一切费用。如薪酬、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估资料(关于企业已入库资料末收到发票的应树立明细台账)、结转制造费用、结转产制品本钱、结转产品销售本钱等(结合存货盘点成果一起进行)。
(4)结转本年赢利，结平一切损益类科目(详细结账分录能够要结合企业实践)。
别的,关于月末结账的时点问题。从我国的管帐实践来说一般月末结账的时点都是天然月末，当然在实务中有些单位由于本身的事务量大，有自己界说结账日的，如25日结账等。关于这个问题，个人比较倾向于按天然月结账。原因如下：
1、能够于税务同步，削减不必要的税务危险。
按税法规则是按天然月来界说税务期间的，管帐期间于税法的不一致，按规则税务报表就要按税务期间进行调整，作业难度比较高。而且关于税务核对形成困难。在实务中大大都不按税法进行调整，形成企业的税务危险较大。
2、削减由于自定结账日发生的结账数据时点不一致的危险。
在实务中许多财政数据是来自非财政部门的，由非专业的财政人员供给，关于自界说结账日的了解或许存在误差。有些财政比较强势的企业或许会规则结账日后到下月一日前运用不开具发票等手法来削减差异，但这样无论是对企业的运营仍是对税法的恪守都是晦气的。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。如果您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。
第一步：先对本月一切凭据从头进行审阅，细心核对以削减过失。
月末结账是树立在日常管帐凭据的日清基础上，要求日常的管帐凭据数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金能够证明一切分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和一切现金相关凭据，查清原因进行处理。
(2)银行存款：对一切明细账号编制银行存款调理表，对平银行账。
(3)存货：包含原资料、在产品、产制品等。在月末应进行盘点，并对盘点成果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。
(1)运用银行存款调理表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，能够参加银行存款调理表编制进项税额调理表。首要调理的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规则不能够抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时刻性差异。
(2)关于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位能够核对企业收入明细账与发票的清单，原理是相同的)。
(3)关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是相同的。核对平后一起编制一切税务当月申报表。
第四步：检查一切明细科目余额关于有反常的方向余额的进行调整。
(1)对应收应付账的核对。
(2)对一切明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行整理。
(4)检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账一切明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原由于做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
(1)按权职责发作制准则计提一切费用。如薪酬、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估资料(关于企业已入库资料末收到发票的应树立明细台账)、结转制造费用、结转产制品本钱、结转产品销售本钱等(结合存货盘点成果一起进行)。
(4)结转本年赢利，结平一切损益类科目(详细结账分录能够要结合企业实践)。
别的,关于月末结账的时点问题。从我国的管帐实践来说一般月末结账的时点都是天然月末，当然在实务中有些单位由于本身的事务量大，有自己界说结账日的，如25日结账等。关于这个问题，个人比较倾向于按天然月结账。原因如下：
1、能够于税务同步，削减不必要的税务危险。
按税法规则是按天然月来界说税务期间的，管帐期间于税法的不一致，按规则税务报表就要按税务期间进行调整，作业难度比较高。而且关于税务核对形成困难。在实务中大大都不按税法进行调整，形成企业的税务危险较大。
2、削减由于自定结账日发生的结账数据时点不一致的危险。
在实务中许多财政数据是来自非财政部门的，由非专业的财政人员供给，关于自界说结账日的了解或许存在误差。有些财政比较强势的企业或许会规则结账日后到下月一日前运用不开具发票等手法来削减差异，但这样无论是对企业的运营仍是对税法的恪守都是晦气的。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。如果您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。