企业所得税汇算清缴的准备工作有哪些

一、整理财物丢失
《国家税务总局关于发布〈企业财物丢失所得税税前扣除办理办法〉的布告》(国家税务总局布告2011年第25号)第三条 准予在企业所得税税前扣除的财物丢失，是指企业在实践处置、转让上述财物过程中发作的合理丢失(以下简称实践财物丢失)，以及企业虽未实践处置、转让上述财物，但契合《告诉》和本办法规则条件核算承认的丢失(以下简称法定财物丢失)。
也就是说假如，应收账款对方关闭，则归于实践丢失;假如超越3年未回收的应收账款，尽管企业未发作丢失，可是契合法定丢失。
那么，发作了财物丢失应该怎样申报呢。
《企业财物丢失所得税税前扣除办理办法》 国家税务总局布告2011年第25号第八条　企业财物丢失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方法。其间，归于清单申报的财物丢失，企业可按管帐核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关管帐核算材料和交税材料留存备检;归于专项申报的财物丢失，企业应逐项(或逐笔)报送申请陈述，一起附送管帐核算材料及其他相关的交税材料。
第九条　下列财物丢失，应以清单申报的方法向税务机关申报扣除：
(一)企业在正常经营办理活动中，按照公允价格出售、转让、变卖非钱银财物的丢失;
(二)企业各项存货发作的正常损耗;
(三)企业固定财物到达或超越运用年限而正常作废整理的丢失;
(四)企业出产性生物财物到达或超越运用年限而正常逝世发作的财物丢失;
(五)企业按照商场公平生意准则，经过各种生意场所、商场等生意债券、股票、期货、基金以及金融衍出产品等发作的丢失。
(六)其他经国家税务总局承认不需要税务机关批阅的其他财物丢失。
例如，提足折旧的小汽车，账面价值2万，整理变卖收入1万，归于清单申报。
未提足折旧小汽车，账面4万，事故作废变卖收入1万，归于专项申报。
二、整理坏账丢失
所得税对坏账丢失的承认条件 国家税务总局布告2011年第25号
第二十二条　企业应收及预付金钱坏账丢失应依据以下相关依据材料承认：
(一)相关事项合同、协议或阐明;
(二)归于债款人破产清算的，应有人民法院的破产、清算布告;
(三)归于诉讼案子的，应出具人民法院的判决书或裁决书或裁决组织的裁决书，或许被法院裁决终(中)止履行的法令文书;
(四)归于债款人中止经营的，应有工商部分刊出、撤消经营执照证明;
(五)归于债款人逝世、失踪的，应有公安机关等有关部分对债款人个人的逝世、失踪证明;
(六)归于债款重组的，应有债款重组协议及其债款人重组收益交税状况阐明;
(七)归于自然灾害、战役等不可抗力而无法回收的，应有债款人受灾状况阐明以及抛弃债务声明。
第二十三条　企业逾期三年以上的应收金钱在管帐上已作为丢失处理的，能够作为坏账丢失，但应阐明状况，并出具专项陈述。
第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超越五万或许不超越企业年度收入总额万分之一的应收金钱，管帐上现已作为丢失处理的，能够作为坏账丢失，但应阐明状况，并出具专项陈述。
三、契合减免税条件的小型微利企业报批或存案
《国家税务总局关于企业所得税减免税办理问题的告诉》 国税发〔2008〕111号对列入存案办理的企业所得税减免的规模、方法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、当地税务局(企业所得税办理部分)自行研讨确认，但同一省、自治区、直辖市和计划单列市规模内有必要共同。
因而，有关存案办理的具体规则，应咨询当地主管税务机关。如贵州省国家税务局转发《国家税务总局关于企业所得税税收优惠办理问题的弥补告诉》的告诉黔国税发〔2009〕122号将小型微利企业税收优惠列入事前存案的规模，对列入事前存案的税收优惠，交税人应向税务机关报送相关材料，须在年度汇算清缴截止之前提请存案，税务机关应当在受理交税人存案后7个作业日内，完结审阅、挂号存案作业。
四、整理应调增应交税所得的事项
(一)员工薪酬
税法规则：《企业所得税法施行法令》第34条：企业发作的合理的薪酬薪水开销，准予扣除，这儿的“合理薪酬薪水”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关办理组织制定的薪酬薪水规则实践发放给员工的薪酬薪水。
(二)员工福利费
税法规则 ：《企业所得税施行条列》第40条规则：“企业发作的员工福利费开销，不超越实践发作的薪酬薪水总额14%的部分，准予扣除。”
(三)工会经费
税法规则 ：《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第41条规则：“企业拨缴的工会经费，不得超越薪酬薪水总额2%的部分，准予扣除。
(四)员工教育经费
税法规则：《企业所得税施行法令》第42条规则：“除国务院财政、税务主管部分还有规则外，企业发作的员工教育经费开销，不超越薪酬总额2.5%的部分，准予扣除;超越部分，准予在今后交税年度结转扣除，此刻发作时间性差异，应做交税调增项目处理;
(五)保险费
税法规则《企业所得税法施行法令》第35条规则，企业按照国务院有关主管部分或省级人民政府规则的规模和规范为员工交纳的根本养老保险、根本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住宅公积金，准予扣除。
税法规则自2008年1月起，企业依据国家有关政策规则，为在本企业任职或许受雇的整体员工付出的弥补养老保险费、弥补医疗保险费、分别在不超越员工薪酬总额5%规范内的部分，在核算应交税额时准予扣除，超越部分，不予扣除。
(六)事务招待费
税法规则。《企业所得税法施行法令》第43条规则：“企业发作的与出产经营活动有关事务招待费开销，按照发作额的60%扣除，但最高不得超越当年出售收入(经营)收入的5‰”。
(七)广告费和事务宣传费开销
税法规则：《企业所得税法施行法令》第44条规则企业发作的契合条件的广告费和事务宣传费开销，除国务院财政、税务主管部分还有规则外，不超越当年出售收入(经营)15%的部分，准予扣除，超越部分，准予在今后交税年度结转扣除。
(八)罚款、罚金、滞纳金
税法规则①税收滞纳金是指交税人违背税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作交税调增;②罚金、罚款和被没收财政的丢失是指交税人违背国家有关法令、法规规则，被有关部分处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财政，均归于行政性罚款，不得扣除，应作交税调增。
(九)捐献
税法规则捐献分为：公益性捐献和非公益性捐献;其间，公益性捐献是指企业经过公益性社会团体或许县级(含县级)以上人民政府及其部分，用于《中华人民共和国公益事业捐献法》规则的公益事业的捐献。企业发作的公益事业的捐献开销，不得超越年度赢利总额12%的部分，准予扣除。年度赢利总额是指企业按照国家统一管帐制度的规则核算的年度管帐赢利;而非公益性捐献不得扣除，应作交税调增。
(十)资助开销
税法规则只要广告性资助开销才干据实扣除，而非广告性资助开销不能扣除，应作交税调增项目处理。