上市公司分红派息如何缴纳所得税

分红派息是指上市公司向其股东派发盈利和股息的进程式，也是股东完成自己权益的进程。分红派息的方法主要有现金股利和股票股利两种。上市公司分红派息怎么交纳所得税?听讼网小编为您收拾相关常识，期望能对您有所协助。
(一)、居民企业获得分红派息自行申报交税，无须代扣代缴。
对依据《企业所得税法》及《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实践处理组织规范确定为居民企业有关问题的告诉》(国税发〔2009〕82号)的规则，居民企业直接出资于其他居民企业获得的出资收益为免税收入。需求阐明的是这儿的股息、盈利等权益性出资收益，不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。对居民企业获得上市公司的分红派息等权益性出资收益，由出资企业依据上述景象确认是否为应税或免税收入，由出资企业自行向当地税务机关申报交税，不存在代扣代缴行为。
(二)、非居民企业获得分红派息施行源泉扣缴。
依据《企业所得税法》及《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴处理暂行办法〉的告诉》(国税发〔2009〕3号)的规则，非居民企业其获得来源于我国境内的股息、盈利等权益性出资收益，施行源泉扣缴，税款由扣缴义务人从每次付出或许到期应付出的金钱中扣缴。
详细又包含以下4种景象：
(1)、对合格境外组织出资者(简称QFII)获得来源于我国境内的股息、盈利和利息收入，应当按照企业所得税法规则交纳10%的企业所得税。
《国家税务总局关于我国居民企业向QFII付出股息、盈利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的告诉》(国税函〔2009〕47号)规则，QFII获得来源于我国境内的股息、盈利和利息收入，应当按照企业所得税法规则交纳10%的企业所得税。如果是股息、盈利，则由派发股息、盈利的企业代扣代缴;如果是利息，则由企业在付出或到期应付出时代扣代缴。
(2)、我国居民企业向境外非居民企业股东派发2008年及今后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。
《国家税务总局关于我国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的告诉》(国税函〔2008〕897号)、《国家税务总局关于非居民企业获得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕394号)规则，在我国境内外揭露发行、上市股票(A股、B股和海外股)的我国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及今后年度股息时，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。非居民企业股东需求享用税收协议待遇的，按照税收协议履行的有关规则处理。
(3)、我国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税。
依据《财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的告诉》(财税〔2008〕136号)规则，全国社会保障基金从证券市场获得的收入为企业所得税不征税收。为此，《国家税务总局关于我国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的告诉》(国税函〔2009〕173号)规则，在香港上市的境内居民企业派发股息时，可凭香港中心结算(代理人)有限公司确认的社保基金所持H股证明，不予代扣代缴企业所得税。在香港以外上市的境内居民企业向境外派发股息时，可凭有关证券结算公司确认的社保基金所持股证明，不予代扣代缴企业所得税。在境外上市的境内居民企业向其他经同意对股息不征企业所得税的组织派发股息时，可参照本告诉履行。
(4)、在我国境内建立组织、场所的非居民企业从居民企业获得与该组织、场所有实践联络的股息、盈利等权益性出资收益，无认是否为免税收入，均不存在代扣代缴行为。如果是获得境内上市公司的分红派息，则应依据《企业所得税法》及施行法令第二十六条、第八十三条规则，进行判别确定是否为免税收入，由出资企业自行向当地税务机关申报交税，不存在代扣代缴行为。
上市公司分红派息，对出资企业而言，归于《企业所得税法》规则中的股息、盈利等权益性出资收益。居民企业与非居民企业对此则有着不同的申报及扣缴方法。