企业与银行之间如何账单核对

【银行存款日记账与现金日记账】
银行存款日记账与现金日记账的核对办法有必定的差异，现金日记账的账实核对是经过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要经过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对首要包含以下三项内容：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭据相互核对，做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单相互核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，与现金日记账的核对根本相同。
【企业与银行之间的“账单核对”】
银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记载的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记载的核对。
理论上讲，企业银行存款日记账的记载与银行开出的“银行存款对账单”不管是发作额，仍是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记载。可是，经过核对，咱们会发现两边的账目经常呈现不一致的状况。原因有两个，一是有“未达账项”;二是两边账目可能发作记载差错。
不管是“未达账项”，仍是两边账目记载有误，都要经过企业银行存款日记账的记载与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才干发现。
详细作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记载别离与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记载从凭据品种、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，别离在各自有关数额周围划“√”以作符号。在两边账单中没有划“√”符号的，不是“未达账项”便是两边账目记载的差错。
关于已查出的错账、漏账，有差错的一方应及时加以更正。可是，为了对账便利，银行记载差错可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假定性更正，过后再与银行联络，由银行更正其账目;关于“未达账项”，则应编制余额调理表加以调理，以便实在查清两边账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，仅仅经过编制余额调理表来调整余额数字，抵达查清账意图意图，并不是依照查对到的状况直接记账，账簿记载要根据日后凭据抵达后处理。
【什么是未达账项】
未达账项是指银行收、付款结算凭据在企业和开户银行之间传递时，因为收到凭据的时刻不同而发作的有些凭据一方现已入账，而另一方没有入账，然后形成企业银行存款日记账记载与银行对账单记载不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算事务中的正常现象，首要有以下4种状况：
一是银行现已收款入账，而企业没有收到银行的收款告诉因此未收款入账的金钱，如，托付银行收款等。
二是银行现已付款入账，而企业没有收到银行的付款告诉因此末付款入账的金钱，如，告贷利息的扣付、托收无承付等。
三是企业现已收款入账，而银行没有办理完转账手续因此未收款入账的金钱，如，收到外单位的转账支票等。
四是企业现已付款入账，而银行没有办理完转账手续因此未付款入账的金钱，如，企业已开出支票而持票人没有向银行提现或转账等。
呈现第一和第四种状况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;呈现第二种和第三种状况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。不管呈现哪种状况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很简单开出言而无信，对此，有必要编制“银行存款余额调理表”进行调理。