企业所得税有哪些减免政策

咱们都知道无论是个人仍是企业都需求依法交税，实施交税的责任。一起，无论是个人仍是企业的所得税都有一些免税方针。那么，企业所得税的免税方针是什么呢?听讼网小编经过你的问题，为你带来以下相关常识，期望对你有所协助。
企业所得税减免方针
企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓舞和扶持企业或某些特别职业的展开而采纳的一项灵敏调理方法。企业所得税法令准则规则了两项减免税优惠，一是民族区域自治当地的企业需求照料和鼓舞的，经省级人民政府赞同，能够实施定时减税或免税;二是法令、行政法规和国务院有关规则给予减税免税的企业，依照规则履行。对税制变革曾经的所得税优惠方针中，归于方针性强，影响面大，有利于经济展开和保护社会安定的，经国务院赞同，能够持续履行。
首要包含以下内容：
1、经国务院赞同的高新技能工业开发区内的高新技能企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技能企业自投产年度起，免征所得税2年。
2、对村庄的为农业出产的产前、产中、产后服务的职业，即村庄的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。活力站、气象站，以及农人专业技能协会、专业合作社，对其供给的技能服务或劳务所获得的收入，以及乡镇其他各类事业单位展开的技能服务或劳务所获得的收入暂免征收所得税;对科研单位和大专院校服务于各业的技能成果转让、技能训练、技能咨询。技能服务、技能承包所获得的技能性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的从事咨询业(包含科技、法令、管帐、审计、税务等咨询业)、信息业、技能服务业的企业或运营单位，自开业之日起，免征所得税2年;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或运营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年折半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或运营单位，自开业之日起，报经主管税务机关赞同，可减征或免征所得税二年。
3、企业在原规划规则的产品以外，综合使用该企业出产过程中发作的，在《资源综合使用目录》内的资源作首要原料出产的产品的所得，以及企业使用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作首要原料出产建材产品的所得，自出产运营之日起，免征所得税5年;为处理使用其他企业抛弃的，在《资源综合使用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关赞同，可减征或免征所得税1年。
4、在国家承认的“老、少、边、穷”区域新办的企业，经主管税务机关赞同后可减征或免征所得税3年。
5、企业事业单位进行技能转让，以及在技能转让过程中发作的与技能转让有关的技能咨询、技能服务、技能训练的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。
6、企业遇有风、火、水、震等严峻自然灾害，经主管税务机关赞同，可减征或免征所得税1年。
7、新办的乡镇劳动就业服务企业，当年安顿乡镇失业人员超越企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关检查赞同，可免征所得税3年;劳动就业服务企业免税期满后，当年新安顿失业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审阅赞同，可折半征收所得税2年。
8、高等校园和中小校园办工厂、农场本身从事出产运营的所得，暂免征收所得税。高等校园和中小学举行各类进修班、训练班的所得，暂免征收所得税。高等校园和中小学享用税收优惠的校办企业，有必要是校园出资自办的，由校园担任运营办理、运营收入归校园一切的企业。下列企业不得享用对校办企业的税收优惠:(1)将原有的交税企业转为校办企业;(2)校园在原校办企业的基础上吸收外单位出资举行的联营企业;(3)校园向外单位出资举行的联营企业;(4)校园与其他企业、单位和个人联合兴办的企业;(5)校园将校办企业转租给外单位运营的企业;(6)校园将校办企业承包给个人运营的企业。享用税收优惠方针的高等校园和中小学的规模仅限于教育部门所办的普教性校园，不包含电大夜大、业大等各类成人校园，企业举行的员工校园和私家办校园。
9、对民政部门举行的福利工厂和大街的非半途转办的社会福利出产单位，凡安顿“四残”人员占出产人员总数35%以上的，暂免征收所得税;凡安顿“四残”人员占出产人员总数的份额超越10%未到达35%的，折半征收所得税。
10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。
税收优惠
税法规则的税收优惠方法包含免税、减税、加计扣除、加快折旧、减计收入、税额抵免等。
一、直接减免：
免征
适用规模：
⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、生果等栽培;
⒉农作物新品种选育;
⒊中药材栽培;
⒋林木栽培;
⒌家畜、家禽饲养;
⒍林产品收集;
⒎灌溉、农产品加工、农机作业与修理;
⒏远洋捕捉;
⒐公司﹢农户运营。
折半征收
适用规模：
⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的栽培;
⒉海水饲养、内陆饲养。
二、定时减免
2免3折半(自获得第一笔出产运营收入所属交税年度起)
适用规模：
⒈对经济特区和上海浦东新区要点扶持的高新企业;
⒉境内新办软件企业(获利);
⒊小于0.8微米的集成电路企业。
3免3折半(自获得第一笔出产运营收入所属交税年度起)
适用规模：
⒈国家要点扶持的公共基础设施项目;
⒉契合条件的环境保护、节能节水项目;
⒊节能服务公司实施合同能源办理项目。
三、低税率
20%
适用规模：
小型微利企业：1、3130(即财物不超越3000;人数不超越100;所得额不超越30)2、1830
15%
适用规模：
⒈国家要点扶持的高新企业;
⒉出资80亿、0.25μm的电路企业;
⒊西部开发鼓舞类工业企业。
10%
适用规模：
⒈非居民企业优惠;
⒉国家布局内要点软件企业。
四、加计扣除
据实扣除后加计扣除50%
适用规模：
⒈研讨开发费;
⒉构成无形财物的按本钱150%摊销。
据实扣除后加计扣除100%
适用规模：
企业安顿残疾人员所付出的薪酬
五、出资抵税
出资额的70%抵扣所得额
出资中小高新技能2年以上的创投企业(股权持有满2年)
出资额的10%抵扣税额
置办并实践使用的环保、节能节水、安全出产等专用设备
六、减计收入
适用规模：
⒈减按收入90%计入收入;
⒉农户小额贷款的利息收入;
⒊为栽培、饲养业供给保险业务的保费收入;
适用规模：
⒈企业综合使用资源的产品所得收入;
⒉所得减按50%计税;
3.应交税所得额低于3万元的小型微利企业;
七、加快折旧
缩短折旧年限(不得低于规则折旧年限的60%)
适用规模：
⒈因为技能进步，产品更新换代较快的固定财物;
⒉终年处于强轰动、高腐蚀状况的固定财物。
八、有免征额优惠
居民企业转让技能一切权所得500万元
适用规模：
⒈所得不超越500万元的部分，免税;
⒉超越500万元的部分，折半征收所得税。
九、鼓舞软件及集成电路工业
软件及集成电路工业企业所得税优惠方针
依据财税[2012]27号《关于进一步鼓舞软件工业和集成电路工业展开企业所得税方针的告诉》
三、我国境内新办的集成电路规划企业和契合条件的软件企业，经确定后，在2017年12月31日前自获利年度起核算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年依照25%的法定税率折半征收企业所得税，并享用至期满停止。
四、国家规划布局内的要点软件企业和集成电路规划企业，如当年未享用免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
五、契合条件的软件企业依照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税方针的告诉》(财税[2011]100号)规则获得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研制和扩大再出产并独自进行核算，能够作为不交税收入，在核算应交税所得额时从收入总额中减除。
六、集成电路规划企业和契合条件软件企业的员工训练费用，应独自进行核算并按实践发作额在核算应交税所得额时扣除。
七、企业外购的软件，凡契合固定财物或无形财物承认条件的，能够依照固定财物或无形财物进行核算，其折旧或摊销年限能够恰当缩短，最短可为2年(含)。
十、证券出资基金展开的优惠
十一、过渡期优惠方针
十二、西部大开发的税收优惠
适用规模：
⒈鼓舞类及优势工业的项目进口自用设备免征关税;
⒉鼓舞类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率;
⒊2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开端出产运营之日起，所得税2免3折半。
原优惠税率过渡方法
1、自2008年1月1日起，原享用低税率优惠方针的企业，在新税法实施后5年内逐渐过渡到法定税率。其间：享用企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率履行，2009年按20%税率履行，2010年按22%税率履行，2011年按24%税率履行，2012年按25%税率履行;原履行24%税率的企业，2008年起按25%税率履行。
2、原享用企业所得税“两免三折半”、“五免五折半”等定时减免税优惠的企业，新税法实施后持续按原税收法令、行政法规及相关档规则的优惠方法及年限享用至期满停止，但因未获利而没有享用税收优惠的，其优惠期限从2008年度起核算。
3、享用上述过渡优惠方针的企业，是指2007年3月16日曾经经工商等挂号办理机关挂号建立的企业。
以上便是听讼网小编收拾的关于企业所得税的减免方针相关常识。国家为了鼓舞基础建设、高新技能以及西部开发等的企业是有的必定的税收优惠的。不只有利企业的展开，也有利于国家的展开。假如你还有其他相关问题，欢迎来到听讼网进行专业的法令咨询。