自然人股东转让股权缴税是怎样规定的

公司的树立是有自然人出资以及法人代表进行出资，可是许多的时分他们是会在公司进行股权的占有，关于企业发作危机的时分股东是可以进行股权的转让，股权的转让也是需求进行税的交纳，以下永康律师就来针对该方面的税进行详细的介绍。
自然人股东转让股权交税是怎样规则的
第一章 总则
第一条为加强股权转让所得个人所得税征收处理，规范税务机关、交税人和扣缴责任人征纳行为，保护交税人合法权益，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令、《中华人民共和国税收征收处理法》及其施行细则，拟定本办法。
第二条本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)出资于在我国境内树立的企业或安排(以下总称被出资企业，不包含个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。
第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包含以下景象：
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人初次揭露发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭露发行办法一并向出资者出售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外出资或进行其他非钱银性交易;
(六)以股权赔偿债款;
(七)其他股权搬运转为。
第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时依照规则付出的有关税费。
第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为交税人，以受让方为扣缴责任人。
第六条扣缴责任人应于股权转让相关协议签定后5个作业日内，将股权转让的有关状况陈述主管税务机关。
被出资企业应当详细记载股东持有本企业股权的相关本钱，照实向税务机关供给与股权转让有关的信息，帮忙税务机关依法执行公务。
第二章股权转让收入的承认
第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、什物、有价证券和其他方法的经济利益。
第八条转让方获得与股权转让相关的各种金钱，包含违约金、补偿金以及其他名字的金钱、财物、权益等，均应当并入股权转让收入。
第九条交税人依照合同约好，在满意约好条件后获得的后续收入，应当作为股权转让收入。
第十条股权转让收入应当依照公平交易准则承认。
第十一条契合下列景象之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
(一)申报的股权转让收入显着偏低且无正当理由的;
(二)未依照规则期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的;
(三)转让方无法供给或拒不供给股权转让收入的有关材料;
(四)其他应核定股权转让收入的景象。
第十二条契合下列景象之一，视为股权转让收入显着偏低:
(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净财物份额的。其间，被出资企业具有土地使用权、房子、房地产企业未出售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权等财物的，申报的股权转让收入低于股权对应的净财物公允价值份额的;
(二)申报的股权转让收入低于初始出本钱钱或低于获得该股权所付出的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同类职业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(六)主管税务机关承认的其他景象。
第十三条契合下列条件之一的股权转让收入显着偏低，视为有正当理由：
(一)能出具有用文件，证明被出资企业因国家方针调整，生产经营遭到严重影响，导致贱价转让股权;
(二)承继或将股权转让给其能供给具有法令效力身份联系证明的爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人;
(三)相关法令、政府文件或企业规章规则，并有相关材料充分证明转让价格合理且实在的本企业职工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让两边可以供给有用依据证明其合理性的其他合理景象。
第十四条主管税务机关应顺次依照下列办法核定股权转让收入:
(一)净财物核定法
股权转让收入依照每股净财物或股权对应的净财物份额核定。
被出资企业的土地使用权、房子、房地产企业未出售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权等财物占企业总财物份额超越20%的，主管税务机关可参照交税人供给的具有法定资质的中介机构出具的财物评价陈述核定股权转让收入。
6个月内再次发作股权转让且被出资企业净财物未发作严重改变的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被出资企业的财物评价陈述核定此次股权转让收入。
(二)类比法
1.参照相同或相似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;
2.参照相同或相似条件下同类职业企业股权转让收入核定。
(三)其他合理办法
主管税务机关选用以上办法核定股权转让收入存在困难的，可以采纳其他合理办法核定。
第三章股权原值的承认
第十五条个人转让股权的原值依照以下办法承认：
(一)以现金出资办法获得的股权，依照实践付出的价款与获得股权直接相关的合理税费之和承认股权原值;
(二)以非钱银性财物出资办法获得的股权，依照税务机关认可或核定的出资入股时非钱银性财物价格与获得股权直接相关的合理税费之和承认股权原值;
(三)经过无偿让渡办法获得股权，具有本办法第十三条第二项所列景象的，按获得股权发作的合理税费与原持有人的股权原值之和承认股权原值;
(四)被出资企业以本钱公积、盈利公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法交纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和承认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上景象外，由主管税务机关依照防止重复征收个人所得税的准则合理承认股权原值。
第十六条股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以获得股权时发作的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和承认。
第十七条个人转让股权未供给完好、精确的股权原值凭据，不能正确核算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
第十八条对个人屡次获得同一被出资企业股权的，转让部分股权时，选用“加权均匀法”承认其股权原值。
第四章交税申报
第十九条个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。
第二十条具有下列景象之一的，扣缴责任人、交税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报交税：
(一)受让方已付出或部分付出股权转让价款的;
(二)股权转让协议已签定收效的;
(三)受让方现已实践实行股东责任或许享用股东权益的;
(四)国家有关部分判定、挂号或布告收效的;
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完结的;
(六)税务机关承认的其他有依据标明股权已发作搬运的景象。
第二十一条交税人、扣缴责任人向主管税务机关处理股权转让交税(扣缴)申报时，还应当报送以下材料：
(一)股权转让合同(协议);
(二)股权转让两边身份证明;
(三)按规则需求进行财物评价的，需供给具有法定资质的中介机构出具的净财物或土地房产等财物价值评价陈述;
(四)计税依据显着偏低但有正当理由的证明材料;
(五)主管税务机关要求报送的其他材料。
第二十二条 被出资企业应当在董事会或股东会完毕后5个作业日内，向主管税务机关报送与股权变化事项相关的董事会或股东会抉择、会议纪要等材料。
被出资企业发作个人股东变化或许个人股东所持股权变化的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变化信息的《个人所得税根底信息表(A表)》及股东改变状况阐明。
主管税务机关应当及时向被出资企业核实其股权变化状况，并承认相关转让所得，及时催促扣缴责任人和交税人实行法定责任。
第二十三条转让的股权以人民币以外的钱银结算的，依照结算当日人民币汇率中心价，折算成人民币核算应交税所得额。
第五章征收处理
第二十四条税务机关应加强与工商部分协作，执行和完善股权信息交流准则，活跃开展股权转让信息同享作业。
第二十五条税务机关应当树立股权转让个人所得税电子台账，将个人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的逻辑审阅，对股权转让施行链条式动态处理。
第二十六条税务机关应当执行好国税部分、地税部分之间的信息交流与同享准则，不断提高股权挂号信息使用才能。
第二十七条税务机关应当加强对股权转让所得个人所得税的日常处理和税务查看，活跃推动股权转让各税种协同处理。
第二十八条交税人、扣缴责任人及被出资企业未依照规则期限处理交税(扣缴)申报和报送相关材料的，依照《中华人民共和国税收征收处理法》及其施行细则有关规则处理。
第二十九条各地可经过政府购买服务的办法，引进中介机构参加股权转让过程中相关财物的评价作业。
第六章 附则
第三十条个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规则的股权转让，不适用本办法。
第三十一条各省、自治区、直辖市和计划单列市当地税务局可以依据本办法，结合本地实践，拟定详细施行办法。
第三十二条 本办法自2015年1月1日起施行。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税处理的告诉》(国税函〔2009〕285号)、《国家税务总局关于股权转让个人所得税计税依据核定问题的布告》(国家税务总局布告2010年第27号)一起废止。
相关常识：
1、有限责任公司的个人股东将自己持有的公司的股权转让给其他方，应当依照“产业转让所得”税目就其转让触及的应交税所得额交纳个人所得税。
2、应交税所得额及核算根底实践为个人股东转让股权的获利金额。依据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法施行法令》第22条的规则，个人股权转让以转让股权的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，为应交税所得额。这实践上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或许说只要在溢价转让的状况下才需交纳个人所得税。假如股权转让是平价转让或折价转让则不存在交纳个人所得税的问题。
3、依据《个人所得税法》第3条第5款规则，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因而，个人股东在股权溢价转让的状况下，个人所得税额的核算公式为：(股权转让收入-出本钱钱)×20%。
国家上面有许多的税的交纳，不同的运转主体是需求进行不同的交纳，以及交纳的规范也是不相同，即使是股权转让也是需求进行税的交纳，所以我们要理解在商场运转机制中是需求许多的税种的交纳，期望我们今后作业可以理解都需求交纳哪些税。