现金流量表分析的内容包括哪些方面
来源：听讼网整理 2018-12-23 14:30
所谓现金流量表剖析，是指对现金流量表上的有关数据进行剖析、比较和研讨，然后了解企业的财政状况及现金流量状况，发现企业在财政方面存在的问题，猜测企业未来的财政状况，提醒企业的付出才能，为企业的科学决议计划供给根据。
管帐报表剖析一般包含静态的结构百分比剖析、动态的改变趋势剖析以及财政比率剖析等内容，现金流量表剖析的内容能够归纳为以下几个方面：
(1)结构百分比剖析
企业当期获得的现金来自哪些方面，用往哪些方面，其现金余额是怎么构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现金流量的结构百分比剖析。经过现金流量的结构百分比剖析，报表运用者能够进一步了解企业财政状况的构成进程、改变进程及其改变原因。
现金流量表是反映企业在一守时期内现金流入、流出及其净额的报表，它首要答复企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构怎么。现金流量结构剖析，就是在现金表有关数据的基础上，进一步清晰现金收入、开销和结余的构成。现金流量的结构剖析能够分为现金收入结构、开销结构和结余结构剖析三个方面。
①收入结构剖析。现金收入构成是反映企业各项事务活动的现金收入、如运营活动的现金收入、出资活动现金收入、筹资活动现金收入等在悉数现金收入中的比重以及各项事务活动现金收入中详细项目的构成状况，清晰现金终究来自何方，要添加现金收入首要依托什么。
②开销结构剖析。现金开销结构是指企业的各项现金开销占企业当期悉数现金开销的百分比，它详细反映企业的现金用在哪些方面。
③余额结构剖析。现金余额结构剖析是指企业的各项事务活动，其现金的出入净额占悉数现金余额的百分比，它反映企业的现金爷额是怎么构成的。
(2)改变趋势剖析
企业的现金收入、开销以及结余发生了怎样的改变，其改变趋势怎么，这种趋势对企业有利仍是晦气，这就是现金流量的趋势剖析。现金流量的趋势剖析能够协助报表运用者了解企业财政状况的改变趋势，了解企业财政状况改变的原因，在此基础上猜测企业未来财政状况，然后为决议计划供给根据。
改变趋势剖析法是经过调查接连数期的管帐报表，比较各期的有关项目金额，剖析某些目标的增减改变状况，并在此基础上判别其改变趋势，然后对未来或许呈现的成果作出猜测的一种剖析办法。运用趋势剖析法，报表运用者能够了解有关项目改变的根本趋势，判别这种改变是有利仍是晦气，并对企业未来开展作出猜测。
改变趋势剖析一般选用编制历年管帐报表办法，将接连多年的报表，至少是最近2、3年乃至5-10年的管帐报表并排在一起加以剖析、以调查改变趋势。调查接连数期的管帐报表，这样剖析比单看一个报告期的管帐报表，能了解更多的状况和信息，有利于剖析改变的趋势。
(3)财政比率剖析
财政比率是将报表中具有相互关系的项目相比较，核算出一系列能反映企业盈余才能、偿债才能、营运才能、出资才能、现金付出才能等财政比率。现金流量表的财政比率剖析，又可分为偿债才能和付出才能比率剖析。
①偿债才能剖析。运用现金流量表剖析企业的偿债才能，能够从如下方面进行：
A.现金比率：所谓现金比率就是指企业的现金与活动负债的份额，用公式表明为：
现金比率=现金余额/活动负债
其间，现金余额是指管帐期末企业具有的现金的数饿，它能够经过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到;活动负债是指管帐期末企业具有的各项活动负债的总额，它能够经过财物负债表中“活动负债算计”项目的期末数来查到。
例：某企业2000年底活动负债为1000万，现金余额为200万，则现金比率为：现金比率=200/1000=0.20
现金比率是衡量企业短期偿债才能的一个重要目标，核算现金比率关于剖析企业的短期偿债才能具有十分重要的含义。由于活动负债不同于长时间负债。长时间负债最少也得一年后归还，企业有较富余的时刻筹集资金，以还本付息;而活动负债期限很短(不超越一年)，很快就需要用现金来归还。假如企业手中没有必定现金储藏，比及债款到期时，暂时筹资去归还债款，就简单出问题。
关于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，阐明企业的短期才能越强，现金比率越低，企业的短期偿债才能越弱。假如现金比率到达1，即现金余额等于或大于活动负债总额，那就是说，企业即便不动用其他财物，如存货、应收帐款等，光靠手中的现金足以归还活动负债。关于债权人来说，这是最安全的。
而关于企业来说，现金比率并不是越高越好。由于财物的活动性(即其变现才能)和其盈余才能成反比，活动性越差的盈余才能越强，而活动性越好的其盈余才能越弱。在企业的一切财物中，现金是活动性最好的财物，一起也是盈余才能最低的财物。坚持过高的现金比率，就会使财物过多的停留在盈余才能最低的现金上，尽管提高了企业的偿债才能，但降低了企业的获利才能。因而对企业来讲，不应该坚持太高的现金比率。剖析该比率能够结合活动比率和速动比率同时进行剖析。
B.运营净现金比率(短期债款)。该比率是指运营活动的年敬现金流量与活动负债的比率，能够运用该比率反映企业获得现金归还短期债款的才能。核算公式为：
运营净现金比率(短期债款)=运营活动净现金流量/活动负债
企业为了归还行将到期的活动负债，当然能够经过出售出资，长时间财物等出资活动现金流入，以及筹借现金来进行，但最安全并且标准的办法，仍然是运用企业的运营活动获得现金净流入，该比率越大，企业的短期偿债才能越强。
C.运营净现金比率(悉数债款)。该比率是指运营活动净现金流量与悉数债款的比率，运用该比率，能够反映该企业年度的运营活动现金流量偿付悉数债款的才能，因而也是一个较归纳反映企业偿债才能的比率。核算公式如下：
运营净现金比率(悉数债款)=运营活动的净现金流量/负债总额
例：某公司98年度运营活动净现金流量为1000万，年底活动负债为500万，长时间负债为1500万，则：
运营净现金比率(悉数债款)=1000/(500 1500)=0.5
运营净现金比率(短期债款)=1000/500=2
该比率越大，企业承当债款的才能越强。
②付出才能剖析。付出才能是指企业除了用现金归还债款外，用现金来付出其它各项开支，如购买原材料、包装物、低值易耗品和产品等货品的开销，付出职工工资的开销，付出税金的开销，付出各种运营活动的开销，付出对内出资和对外出资的开销，付出出资者股利的开销等等的才能。
一般对企业付出才能的剖析，能够从以下三个方面进行。
A.普通股每股净现金流量。该目标是指运营活动现金净流量与流转在外普通股股数之比。用来反映企业付出股利和本钱开销的才能。核算公式如下：
普通股每股运营活动净现金流量=运营活动净现金流量/流转在外普通股股数
一般来说，该值越大，企业付出股利的才能及本钱开销才能越强。
B.付呈现金股利的净现金流量。该比率是指运营活动的净现金流量与现金股利的比率，用来反映企业年度内运用运营活动净现金流量付呈现金股利的才能。核算公式为：
付呈现金股利的运营净现金流量=运营活动的净现金流量/现金股利
该比率越大，则企业付呈现金股利的才能越强。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
管帐报表剖析一般包含静态的结构百分比剖析、动态的改变趋势剖析以及财政比率剖析等内容，现金流量表剖析的内容能够归纳为以下几个方面：
(1)结构百分比剖析
企业当期获得的现金来自哪些方面，用往哪些方面，其现金余额是怎么构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现金流量的结构百分比剖析。经过现金流量的结构百分比剖析，报表运用者能够进一步了解企业财政状况的构成进程、改变进程及其改变原因。
现金流量表是反映企业在一守时期内现金流入、流出及其净额的报表，它首要答复企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构怎么。现金流量结构剖析，就是在现金表有关数据的基础上，进一步清晰现金收入、开销和结余的构成。现金流量的结构剖析能够分为现金收入结构、开销结构和结余结构剖析三个方面。
①收入结构剖析。现金收入构成是反映企业各项事务活动的现金收入、如运营活动的现金收入、出资活动现金收入、筹资活动现金收入等在悉数现金收入中的比重以及各项事务活动现金收入中详细项目的构成状况，清晰现金终究来自何方，要添加现金收入首要依托什么。
②开销结构剖析。现金开销结构是指企业的各项现金开销占企业当期悉数现金开销的百分比，它详细反映企业的现金用在哪些方面。
③余额结构剖析。现金余额结构剖析是指企业的各项事务活动，其现金的出入净额占悉数现金余额的百分比，它反映企业的现金爷额是怎么构成的。
(2)改变趋势剖析
企业的现金收入、开销以及结余发生了怎样的改变，其改变趋势怎么，这种趋势对企业有利仍是晦气，这就是现金流量的趋势剖析。现金流量的趋势剖析能够协助报表运用者了解企业财政状况的改变趋势，了解企业财政状况改变的原因，在此基础上猜测企业未来财政状况，然后为决议计划供给根据。
改变趋势剖析法是经过调查接连数期的管帐报表，比较各期的有关项目金额，剖析某些目标的增减改变状况，并在此基础上判别其改变趋势，然后对未来或许呈现的成果作出猜测的一种剖析办法。运用趋势剖析法，报表运用者能够了解有关项目改变的根本趋势，判别这种改变是有利仍是晦气，并对企业未来开展作出猜测。
改变趋势剖析一般选用编制历年管帐报表办法，将接连多年的报表，至少是最近2、3年乃至5-10年的管帐报表并排在一起加以剖析、以调查改变趋势。调查接连数期的管帐报表，这样剖析比单看一个报告期的管帐报表，能了解更多的状况和信息，有利于剖析改变的趋势。
(3)财政比率剖析
财政比率是将报表中具有相互关系的项目相比较，核算出一系列能反映企业盈余才能、偿债才能、营运才能、出资才能、现金付出才能等财政比率。现金流量表的财政比率剖析，又可分为偿债才能和付出才能比率剖析。
①偿债才能剖析。运用现金流量表剖析企业的偿债才能，能够从如下方面进行：
A.现金比率：所谓现金比率就是指企业的现金与活动负债的份额，用公式表明为：
现金比率=现金余额/活动负债
其间，现金余额是指管帐期末企业具有的现金的数饿，它能够经过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到;活动负债是指管帐期末企业具有的各项活动负债的总额，它能够经过财物负债表中“活动负债算计”项目的期末数来查到。
例：某企业2000年底活动负债为1000万，现金余额为200万，则现金比率为：现金比率=200/1000=0.20
现金比率是衡量企业短期偿债才能的一个重要目标，核算现金比率关于剖析企业的短期偿债才能具有十分重要的含义。由于活动负债不同于长时间负债。长时间负债最少也得一年后归还，企业有较富余的时刻筹集资金，以还本付息;而活动负债期限很短(不超越一年)，很快就需要用现金来归还。假如企业手中没有必定现金储藏，比及债款到期时，暂时筹资去归还债款，就简单出问题。
关于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，阐明企业的短期才能越强，现金比率越低，企业的短期偿债才能越弱。假如现金比率到达1，即现金余额等于或大于活动负债总额，那就是说，企业即便不动用其他财物，如存货、应收帐款等，光靠手中的现金足以归还活动负债。关于债权人来说，这是最安全的。
而关于企业来说，现金比率并不是越高越好。由于财物的活动性(即其变现才能)和其盈余才能成反比，活动性越差的盈余才能越强，而活动性越好的其盈余才能越弱。在企业的一切财物中，现金是活动性最好的财物，一起也是盈余才能最低的财物。坚持过高的现金比率，就会使财物过多的停留在盈余才能最低的现金上，尽管提高了企业的偿债才能，但降低了企业的获利才能。因而对企业来讲，不应该坚持太高的现金比率。剖析该比率能够结合活动比率和速动比率同时进行剖析。
B.运营净现金比率(短期债款)。该比率是指运营活动的年敬现金流量与活动负债的比率，能够运用该比率反映企业获得现金归还短期债款的才能。核算公式为：
运营净现金比率(短期债款)=运营活动净现金流量/活动负债
企业为了归还行将到期的活动负债，当然能够经过出售出资，长时间财物等出资活动现金流入，以及筹借现金来进行，但最安全并且标准的办法，仍然是运用企业的运营活动获得现金净流入，该比率越大，企业的短期偿债才能越强。
C.运营净现金比率(悉数债款)。该比率是指运营活动净现金流量与悉数债款的比率，运用该比率，能够反映该企业年度的运营活动现金流量偿付悉数债款的才能，因而也是一个较归纳反映企业偿债才能的比率。核算公式如下：
运营净现金比率(悉数债款)=运营活动的净现金流量/负债总额
例：某公司98年度运营活动净现金流量为1000万，年底活动负债为500万，长时间负债为1500万，则：
运营净现金比率(悉数债款)=1000/(500 1500)=0.5
运营净现金比率(短期债款)=1000/500=2
该比率越大，企业承当债款的才能越强。
②付出才能剖析。付出才能是指企业除了用现金归还债款外，用现金来付出其它各项开支，如购买原材料、包装物、低值易耗品和产品等货品的开销，付出职工工资的开销，付出税金的开销，付出各种运营活动的开销，付出对内出资和对外出资的开销，付出出资者股利的开销等等的才能。
一般对企业付出才能的剖析，能够从以下三个方面进行。
A.普通股每股净现金流量。该目标是指运营活动现金净流量与流转在外普通股股数之比。用来反映企业付出股利和本钱开销的才能。核算公式如下：
普通股每股运营活动净现金流量=运营活动净现金流量/流转在外普通股股数
一般来说，该值越大，企业付出股利的才能及本钱开销才能越强。
B.付呈现金股利的净现金流量。该比率是指运营活动的净现金流量与现金股利的比率，用来反映企业年度内运用运营活动净现金流量付呈现金股利的才能。核算公式为：
付呈现金股利的运营净现金流量=运营活动的净现金流量/现金股利
该比率越大，则企业付呈现金股利的才能越强。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。