从美澳两国的税务风险管理中有哪些值得学习的经验

前不久，在国家税务总局和世界货币基金组织举行的大企业税务危险办理研讨会上，来自美国和澳大利亚两国税务局的专家就各自负企业税务危险办理实践做了介绍。结合我国税务危险办理的实践来看，这两个国家的以下做法很值得学习。
榜首，树立全国一致的大企业信息体系
美澳两国税务局都树立了全国一致的大企业信息体系，然后保证大企业危险办理在全国范围内有用展开。凭借这一体系，大企业税收办理部分人员可以随时查询企业的涉税数据，全面了解企业的状况，并对企业的税务危险进行继续办理。一起，在这一信息体系中，还有一致的筛查软件(过滤器)，大企业税收办理部分经过定时对全国大企业税务危险进行筛查，承认需求进行危险应对的企业名单和税务危险点。此外，凭借专门的案子办理体系，大企业税收办理部分总部还可以向各地的大企业税收办理机构分发危险使命，并实时监控各地案子发展状况，包含危险使命下发的时刻、接受使命的办理员、已应对的作业时刻、应对成果等。
第二，拟定明晰的税务危险办理流程
美澳两国的税务危险办理流程别离是以下六个环节：危险辨认，危险点评与排序，剖析不遵照行为发生的本源，拟定应对方案、方案和施行应对战略，测算不同应对战略估计的作业量及需求的人员数量，绩效点评和遵照成果点评。值得一提的是，因为危险点评与排序抉择着需求对哪些企业的哪些危险进行应对，从而抉择了税务机关的作业方向和要点。因而，在上述六个作业环节中，美澳两国均高度重视大企业危险辨认与点评与排序作业。为此，美澳两国别离在总部设置战略遵照委员会、危险与情报委员会，专门担任上述作业。这两个专门机构均由10人左右的高档业务主管或专家组成。他们定时召开会议，审议来自一线审计人员提交的或许存在于某一类交税人的危险点，一旦辨认出重要的税务危险，上述专门机构将指定专门团队做危险点评与排序，并据此拟定下一步的危险应对战略。
第三，重视税企协作
在美澳两国，虽然申报后审计仍然是危险应对的重要办法，但更多协作性、事前性的办法被越来越多地引进危险应对战略中。如在澳大利亚税务局开发的“蝴蝶结领带”危险应对模型中，就有许多税企协作的内容。其间，在危险防备阶段，税务部分会向企业发送电子提示邮件，一起采纳在媒体发布税务局年度遵照办理方案，经过职业协会布告税务局观念，鼓舞交税人自动前来发表和交流等办法。美国税务局则以为，添加透明度是大企业税收办理最重要的战略，因而要求大企业报税前要尽或许多地发表相关买卖、财税差异等信息，以削减税企间“捉迷藏”行为。在大企业进行交税申报前，美国国家税务局还会供给针对企业具体问题的单个裁决、预定定价协议、承认性交流等服务，一起向企业发送提示函，对触及整个职业的特定问题进行会集抉择，并向企业发布等。
第四，重视各范畴人才效果的发挥。
大企业税收办理触及经济、税收、管帐、数据剖析、信息体系等多方面内容，客观上要求办理人员具有多维度的常识和技能布景。在美澳两国的大企业税收办理团队中，除税收审计人员外，还有数百人的经济师、金融产品专家、电脑稽核人员、数据剖析师、信息技能员等专业人才。灵敏的项目制办理是大企业税收办理常常选用的作业方式，不同布景和专业技能的人员可根据作业需求加以组合，发挥各自所长、有用展开作业。如金融产品专家对一线审计人员提出的潜在危险进一步辨认，承认危险的表现形式，数据剖析师、信息技能人员则在此基础上展开涉税人群和税额的量化测算。电脑稽核人员了解ERP体系，可以对体系的可靠性加以稽核，这是审计人员出场展开税务审计的条件。经济师则在职业剖析、转让定价等作业中发挥重要的技能支撑效果。
此外，美澳两国的其他经历也很值得学习，如拟定全国一致的大企业规范、树立高度会集的大企业税收办理机构、对高危险大企业进行要点重视等。固然，因为我国与美澳两国在各方面的差异较大，学习这些经历的过程中要高度重视“不服水土”的问题，终究让这些世界经历真实服务于我国的大企业税务危险办理。